平衡计分卡在我国银行中的运用

韩艳 招商银行青岛分行票据业务部

平衡计分卡在我国银行中的运用

韩艳 招商银行青岛分行票据业务部

目前，企业的考核系统大多是以财务数据作为指标，缺乏对非财务数据的考量，而现代社会随着经济的发展，越来越多的非财务因素对企业产生非常大的影响，而平衡计分卡绩效考核指标同时包含了财务和非财务指标，银行亟需引入平衡计分卡来考核业绩，改善银行的经营状况，保证可持续发展。

平衡计分卡 绩效 考核

一、引言

随着经济的发展，我国利率逐渐市场化，存款与贷款利率差缩减，再加上互联网金融抢占市场份额，对传统银行造成了巨大的冲击，同时也加剧了银行间的竞争。过去银行的高利润模式已经遭到了沉重的打击，因此，我国银行应该大力开发新产品，加快业务转型的步伐，与此同时加强银行的内部控制管理，改善服务质量。目前，我国银行在发展过程中存在这一些问题：业务创新动力不足、金融产品品种过少、银行内部管理混乱、内部控制形同虚设，这些问题的出现很大程度上是由于银行缺乏与之相适应的绩效考核体系。因此，我国银行亟需运用平衡计分卡建立起与银行自身发展相适应的绩效考核体系，找出银行发展过程中的优势和劣势，促进改革，最终实现银行的快速持续发展。

二、平衡计分卡

平衡记分卡不以某一单一指标评价绩效，而是通过综合性指标来考核绩效，平衡计分卡的综合性指标是通过分析影响企业发展的因素构建的，通过分析综合指标分析企业的发展状况。1992年平衡记分卡理论被提出，它不仅考察企业的财务指标，更创新地把企业的非财务指标加入考核，弥补了传统绩效考核体系只关注财务指标的不足。

平衡记分卡紧紧围绕企业战略目标，分别从财务管理、业务管理、客户、企业成长等四个角度设计考核指标，通过分析这些综合指标来评价企业的经营绩效，并且进一步探究得出企业业绩的驱动因素。平衡计分卡考核的四个方面中，绩效考核终极目的是财务管理，核心是企业成长，基础评价是内部流程管理，关键因素是客户。平衡记分卡能够帮助银行维护与客户间的友好关系，优化业务结构，完善内部控制，激励员工学习，为企业业务创新储备力量，最终建立可持续发展模式。平衡计分卡以实现企业的战略目标为前提，制定各项考核指标，促进企业实现其发展目标。

三、平衡计分卡在我国银行运用的必要性

随着经济发展，银行业竞争越来越激烈，平衡计分卡在现实的应用越来越广泛。本文从以下五个方面来分析平衡计分卡在我国银行中运用的必要性。

（一）银行日常经营活动中存在风险性

首先，银行的主要业务之一是吸收社会上的闲散资金，即存款业务，从社会上吸收的资金一方面用于银行内部的日常经营活动和扩大经营，另一方面银行将剩余的资金借给企业、公民等资金需求者，即贷款业务，银行从贷款业务中赚取与存款业务间的利差，作为银行的主营业务，是银行利润的主要来源。目前，互联网金融和大量外资银行的出现，加剧了银行的竞争压力。除了外部因素，银行在经营过程中存在的问题也阻碍其自身的可持续发展。首先，银行内部存在各种不同类型的部门，部门间问题难以沟通，阻碍银行业务开展的效率和质量；其次，银行业的内部信息有较高的保密要求，银行之间沟通存在严重的信息不对称，大大增加了由于信息不对称引起的风险概率。而上述的问题可以通过平衡计分卡绩效管理来解决，平衡计分卡能够有效降低由于各部门间的协调问题所带来问题；同时，平衡计分卡将信贷风险加入到绩效管理中，能有效提高使用平衡计分卡银行的风险管理能力。

（二）银行经营目标复杂

企业的生产经营的目的是盈利，银行也属于企业中的一类，因此盈利也是银行的最大生产经营目标。然而又与一般企业有本质的区别，这是由于银行在经济市场扮演特殊角色。银行的日常经营活动对债权人、客户和员工等利益相关者有非常大的影响，不用的利益相关者的价值取向不同，而银行的发展需要兼顾债权人、员工以及客户等各方面的利益，因此银行需要努力平衡各方利益。由此可以看出银行所持有的战略目标十分复杂。而平衡计分卡从四个维度来考核绩效，恰好能够做到综合考虑不同利益相关者的利益，满足企业多方位的要求，而同时又不忽略银行追求利益最大化的目标，因此，平衡积分卡非常适用于银行的复杂的经营目标。

（三）银行特殊的财务管理

银行往往通过对其盈利能力、偿还债务能力、信贷风险等指标的分析，来考核银行的绩效。与其他普通的生产经营型企业相比，银行的经营规模偏小，且负债比例的变化更迅速。因此银行在考虑财务管理时，更加关注其财务比率的变化，另外，银行的经营风险更大，蕴含在每一笔业务当中，因此银行需要加强对日常业务的每一个环节的监控，这样才能确保银行在业务盈利的同时，降低风险带来的经济损失，将收益最大化。因此，传统的单一的财务分析不能满足银行行业的发展，财务管理应与银行的特殊情况相适应，应该把客户、内部流程、成长等非财务指标加入综合指标中，进行绩效管理与考核，这样才能更加准确、高效地评估、预测银行的绩效。

（四）以客户为本的重要性

在如今各个行业竞争力都增大的同时，客户对企业的重要性都大大增加。客户是利润的源泉，在一定程度上，客户群能够代表企业的竞争实力。尤其是银行业，无论是其赖以生存的存款业务，还是其利润来源的贷款业务，都必须以客户为前提，银行一旦失去客户，就无法可持续发展下去。银行是以服务型企业，经营活动的主要内容是与客户的交流，所以银行必须时刻坚持以客户为本，努力吸引老客户，挖掘新客户，不断地壮大自己的客户队伍，这样才能保障银行的可持续发展。然而，目前银行对客户的重视程度还不够，银行的管理人员以客户为本的意识薄弱，从而基层的工作人员在日常的业务办理时也表现出不好的服务态度。由于银行竞争越来越激烈，可供客户选择的银行很多，一旦客户感到多银行服务不满意，客户将会选择其他的银行。目前，存在大量的客户将资金取出，投放到服务态度较好、更具有投资价值的外资银行，这种客户大量流失现象会对银行经营业绩带来巨大的冲击。因此，银行亟需构建以客户为本的绩效管理体系。平衡计分卡绩效四个维度中的客户维度刚好符合银行的战略需求。采用平衡计分卡能够评价银行是否做到以客户为本，是否做到和客户保持良好的关系，能够帮助企业稳定和扩大客户群，提高银行的盈利能力。

（五）银行的创新需求

企业想要发展就必须不断学习，不断创新，这样才能不断地为企业注入活力，使企业长久地持续发展下去。银行应该积极学习国外先进的管理理念和方法，不断开发具有吸引力的新型金融产品，这样才能留住自己的老客户，并且不断吸引新客户，使自己的客户群不断扩张。我国的银行和国外银行相比，创新能力十分低下，这是受我国特殊的国情影响的，在我国改革金融体制前，政府往往会利用银行来调控金融市场，银行在金融监管机构的管制下进行经营活动，不需要创新，造成我国银行创新能力低下。平衡计分卡将成长、学习指标加入考核，有利于督促银行主动学习和积极创新。

四、平衡计分卡的实施步骤

前面已经详细地介绍了平衡计分卡的概念，了解到平衡计分卡在我国银行中的考核体系构建主要涉及财务、内部过程、客户和成长等四方面。其中财务管理里面主要涵盖收入长、成本控制和业务发展等；客户方面主要涉及与客户的关系维护、服务质量以及产品等方面；

内部过程方面包括运营和风险控制等；成长方面一般指银行鼓励学习和创新等。这四方面的实施步骤如下：

第一，确定银行的战略目标。分析银行的战略目标，将其根据平衡计分卡的四部分衡量指标，分别结合银行的战略目标，对银行的日常经营活动作出整体性的规划，同时也作出阶段性的计划，逐步达到其整体战略目标。为构建平衡计分卡考核体系做好准备。

第二，根据银行战略发展目标和平衡计分卡的特点，在银行的财务指标和非财务指标选取最合适的部分指标，来考核银行是否控制好日常经营风险、是否兼顾利益相关者各方的利益、是否做到以客户为本、是否做到不断学习与创新。设计考核指标时要选取最具代表性的指标，如果实在无法取舍，可以适当利用主成分分析法，将多个变量合成一个综合变量，这样更利于以后的分析，使考核结果更加直观。如果用来建立绩效考核系统的指标选取不合理，会直接影响考核的结果。因此，在选取指标时一定要慎重，另外还要能够辨别数据的真实性，剔除不真实的数据，避免某些不真实的数据影响整个分析结果。

第三，全面实施平衡计分卡银行绩效考核。根据构建的考核指标体系，分解业务目标，使银行下面的各个支行以及每位银行的员工都清楚自己的职责以及业务考核指标，并且通过将考核结果和员工的激励制度相联系，使银行的工作人员加强学习与创新意识、以客户为本的意识、控制业务流程风险的意识。严格按照建立的平衡计分卡考核体系，考核各个业务环节的目标是否得以实现，以便实时监督各部门的工作完成度和完成质量，当某一部分出现问题时，能够及时发现，及时纠正。此外，平衡计分卡绩效考核指标选取，可以根据时间和地区的不同进行调整，使其更加适合当时当地的发展环境。

第四，依据绩效考核结果，制定奖惩措施。通过收集各个考试指标的数据和资料，得出绩效考核结果，银行应该根据绩效考核结果对相关工作人员进行奖励或惩罚。如果在建立业绩考核体系后，不建立与之相配合的奖惩制度，不对绩效优秀的工作人员进行奖励，绩效不达标的人员进行相应的惩罚，那么绩效考核体系将形同虚设。另外，平衡计分卡绩效考核系统在实践中要根据实际情况，不断地完善修正，使其考核结果更加准确，使其更加准确地反应银行的真实情况。

五、完善银行平衡计分卡

（一）建立合理的平衡计分卡体系

银行在运用平衡计分卡构建绩效评价系统时，必须结合银行自身的实际情况，实事求是地建立与实际情况相适应的指标评价系统，每个银行应该根据自身的具体情况，改善业务流程，虽然应该借鉴行业领先银行的管理经验，但是不能盲目地简单地套用。比如在选取和收集客户相关的指标和数据时，要根据客户所处的地理位置不同，而采取不同的衡量指标。因为客户的消费倾向和消费能力、投资理念很大程度受其所在地域的影响。另外，考核指标应该根据时间的变化做相应的变动，因为随着时间的变化，客户的消费水平和投资观念随着时间的变化将会出现差异。另外，要定期对现存的绩效考核制度进行评价，评价其对绩效考核的准确性，避免由于绩效考核体系不完善造成的考核结果误差，误导接下来的奖惩制度的实施。

（二）鼓励员工提供改进意见

平衡计分卡在银行中的全面实施，离不开全体工作人员的参与，不能局限于银行的管理层，如果平衡计分卡的实施脱离了基层的工作人员，那么将严重阻碍其全面实施，使绩效评价系统难以推进。因此银行应该组织员工学习平衡计分卡的相关知识，使员工意识到平衡计分卡的优势，明白平衡计分卡的实施不仅仅能促进银行发展，更有助于个人的职业发展和工资薪酬。当银行基层员工充分认识到平衡计分卡的优势后，将主动参与平衡计分卡的构建和实施过程中去。有了全体员工的参与，能够更全面地考虑到业务流程的各个环节，提出更全面的意见，有益于建立有效、全面的平衡计分卡考核制度。

（三）学习先进的绩效管理

在银行不断自我完善的过程中，一定要重视学习优秀的同行业的管理经验，这比自己盲目摸索要事半功倍，能够帮助银行在最短的时间里取得最大的效益。优秀的其他银行也是在投入大量人力、财力的基础上，尝试过无数次才得到的宝贵的绩效考核经验。当然，这里并不是鼓励各银行盲目套用其他银行的经验，即使再优质的经验也会由于时间的变化和地域的不同而产生不同的效用，就像我们有些人到一个新的地方会水土不服一样。因此，银行在学习其他银行的成功经验时，要带着批判的眼光，时刻保持警惕，对于适用于本银行的部分就取其精华，对于不适用的地方要果断放弃使用。只有这样才能构建出本银行适用的绩效考核体系，才能充分发挥绩效考核体系的作用。

（四）提升银行员工整体业务素质

首先，在聘用员工的环节，企业就应该重视优秀人才的储备；其次，在人员任用环节，银行应该充分了解各位员工的长处，将其准确地安排到能发挥其聪明才智的岗位，避免大材小用或者能力不够的现象出现；最后，要注重对员工进行培训，要鼓励员工不断学习，提升自己的业务能力和综合素质，营造活到老学到老的企业氛围，不断提升全体员工的整体业务素质和综合素质。与此同时，为员工营造舒适的环境，设置企业的薪酬机制，为员工提供合理的薪酬，并且尽量给全体员工营造公平竞争的工作氛围、合理的晋升制度，使每位员工清楚自己的职业发展道路，这样才能充分地调动全体员工的主观能动性，使其积极主动地参与各种培训活动。这样不仅能帮助银行吸引各方优秀人才，更能避免银行内部优秀人才的流失。

员工有了清晰的职业道路发展愿景，就会充分发挥自身的主观能动性，每位员工都努力提高自身的业务素质，这样银行员工的整体素质就能够得到很大的提升，从而有利于银行实现可持续发展目标。

六、小结

我国银行业正面临多方竞争压力，对银行发展产生巨大的冲击。在这一关键时期，银行亟需加强自身绩效考核管理，确保银行了解自身的经营效率、风险管理和服务质量。而平衡计分卡突破传统绩效考核的局限，同时从财务指标和非财务指标两方面进行绩效考核，刚好满足银行在业绩考核方面的需求，能为银行提供高效、准确地绩效考核结果，促进银行可持续发展。

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韩艳（1984.2-），女，汉族，江苏沭阳人，本科学历，单位：招商银行青岛分行，主要从事工作为承兑汇票的贴现业务。