中国东方资产管理股份有限公司财务会计工作

2016年，按照国务院部署，在财政部、人民银行、银监会、全国社保基金理事会等主管和监管部门及股东单位的大力支持下，中国东方资产管理股份有限公司（以下简称中国东方）顺利完成股份制改造，于2016年9月23日正式挂牌成立，并建立了以“三会一层”为核心的现代企业制度，成为一家具备可持续发展能力、公司治理结构健全的现代金融集团，开启了发展新篇章。2016年，中国东方财务会计工作在公司转型改制的新形势和公司业务战略的指导下，夯实会计核算基础，加快财务转型，努力构建现代金融控股集团大财务管控体系，充分发挥财务会计的职能，为公司改制后发展提供坚强有力的支撑和保障。

一、完成改制建账，服务公司商业化转型

中国东方在2016年10月完成改制后，财务会计的重要工作是做好股份公司建账工作，确保股份公司财务工作的平稳过渡。改制建账涉及内容繁多，账务处理复杂，对中国东方以后数年的业绩和工资绩效都有影响，财会部根据财政部批复的改制方案和评估结果，适时制定了详细、可行的改制建账实施方案，并下发了指导文件，指导全辖完成政策类和损失类资产买断账务处理、资金划转、表内表外财务数据的转移和冲销、商业化改制评估值入账等工作。至此，由财会部牵头，为改制而持续了3年的审计、评估、建账等工作全部圆满完成，为夯实资产，支持公司未来发展奠定了坚实的基础。

二、建立共享中心，实现财务管理模式重大变革

为满足集团财务精细化管理需要，适应集团快速发展，中国东方启动了财务管理提升计划，于2016年成立财务共享中心。财务共享中心的建立标志着中国东方在财务管理模式和组织架构上发生重大变革。共享中心采取分步实施方式，减缓对原有组织结构和财务人员的冲击，保障改革顺利进行，实现平稳过渡。首先，完成了财务管理组织架构、操作流程、财务制度的重建，并在2016年实现费用共享，即费用的申请、审批、支付和记账实现全流程电子化操作，费用报销从线下到线上，实现从分散到集中处理的巨大转变。费用共享的实施使得公司在提升运营效率的同时，保证了财务开支的合规性。随着业务系统上线，业务系统和财务系统实现对接后，业务财务将实现一体化、自动化处理，财务共享中心功能进一步完善，并为搭建集团管控平台奠定坚实基础。

三、梳理成本费用制度，强化合规经营理念

为配合新财务管理系统建设和财务共享中心的建立，对现有费用管理规范进行梳理，由原有的《成本费用管理规范》《总部财务开支管理规范》以及各分公司制定的费用控制办法和《成本费用开支标准及审批权限一览表》合并调整形成《公司成本费用开支管理规范》（适用于全辖）。即由总额控制、分公司分散管理变更为报销流程系统化，统一各单位费用控制标准和控制流程。同时将《中国东方资产管理股份有限公司业务招待费、差旅费、会议费、公务用车费等费用管理办法》《中国东方资产管理股份有限公司负责人履职待遇和业务支出管理办法》中相关规定一并纳入新办法中，拓宽制度的约束范围，提高制度可执行度。在合规管理上，中国东方主要做了3个层面的工作：一是制度层面，根据“八项规定”精神，结合公司改制后组织架构，修订费用管理办法并下发实施细则，实现费用开支标准的统一和报销流程的统一。二是操作层面，财务共享中心严把财务审核关，严格费用支出。三是后监督层面，汇集日常监管以及纪检监察、内部审计、巡视发现的财务问题，召开专门的财会工作会议，对发现的问题进行分析、严肃财经纪律并督促整改。

四、扎实开展税务管理，降低公司税收风险

2016年是公司企业所得税的开征之年，也是“营改增”实施的第一年，公司税务风险陡然增大。中国东方重点做了以下四方面的工作：一是统筹全辖完成公司所得税计算缴纳、损失申报等工作。二是积极开展政策研究，及时下发指导文件，塑造发票管理、纳税申报等操作流程，加强培训，指导全辖分公司有序推进“营改增”平稳落地。三是定期开展税务监控检查，及时掌握分公司税务风险。四是着手开展税务管理系统建设，力争实现税务管理系统化、自动化、规范化。

五、加强财务分析，服务公司决策

财务分析可以为公司管理层提供强大的数据支持，对公司重大决策起着强有力的支撑作用，为公司长久发展奠定一个良好的基础。中国东方通过分析相应的财务指标，对公司整体的偿债能力、获利情况、运营能力以及未来的发展趋势进行科学和系统的分析、评价，找出公司优势及不足，从而达到对公司经营情况有一个较为客观的评价及了解，并为公司改制后的发展提出建设性的建议，最终为公司的决策层、经营管理层服务。中国东方不断加强公司财务报表分析工作，提高财务报表分析质量，从而起到提高内部管理水平的作用，最终为公司的经营目标发挥应有的作用。

六、积极落实新监管办法，做好利润预算和资本动态管理

2016年，中国东方面临的内外部经营环境更加复杂，改制、银行收购两因素叠加，新监管办法的推行，在市场资产荒引发的经营难度和资本规模紧张的双重压力下，计划预算工作要努力做到二者兼顾，既要确保利润稳定增长，维系改制上市的财务条件，又要想尽办法缓解资本压力，为公司的战略举措保驾护航。实行动态管理，在年度资本配置和利润预算的基础上，按月对各时点的预算执行情况进行监控，并分析评价各经营单位预算执行差异，以公司利润实现为第一目标。以预算带动资本管理，使资本的管控政策为预算服务，做好利润资本的平衡与板块之间资本分配的平衡。

七、加强财务队伍建设，全面提升队伍素质

弘扬团队精神，提倡相互学习与尊重，加强财务人员之间的合作意识，使财务人员懂得财务工作是一个整体性的工作，任何一个财务人员的工作不到位都会影响团队的工作效率。关心员工职业生涯发展，尊重员工的价值和愿景，通过让员工多参与核心工作、多承担责任，为部门发展建立充足的人才储备，实现员工与企业的共同发展。完善激励机制，确保人人有压力有动力。在工作过程中创造一个积极向上的工作氛围，增强队伍的凝聚力和向心力，使财务人员之间形成一种相互协作的作风。提高财务队伍的自我学习能力，打造“学习型”的财务团队，在思想和专业素养上，加强学习和培训，树立“学习工作化“和“工作学习化”的理念。