中国银行财务会计工作

2016年，中国银行财务会计工作紧紧围绕 “将中国银行建设成具有崇高价值追求的最好的银行，成为在民族复兴中担当重任的银行，在全球化进程中优势领先的银行，在科技变革中引领生活方式的银行，在市场竞争中赢得客户追随的银行，在持续发展中让股东、员工和社会满意的银行”战略定位，以战略引领、过程管控、机制建设、资源保障为四大主线实施财务管理，完善会计制度体系，全面推进会计基础达标，夯实会计基础，培养财会英才，保证全行各项工作全面开展，圆满完成本年财务会计工作。

一、突出项目重点，强化战略实施监控，指引和支持业务发展

面对复杂严峻的外部形势，围绕中行经营发展中的矛盾和瓶颈，深入开展战略研究、战略规划、战略评议、战略项目各项工作，全面丰富战略管理工作内涵，强化接地气、重落实的战略管理模式。一是通过学习国家“十三五”规划，结合对未来经营环境、发展趋势的研判，根据实际情况，提出了新的战略要点。二是开展战略专项课题研究，为境内外各区域、各业务的发展策略以及多元化平台的提升与完善提供支撑。三是强化战略实施监控管理。定期开展战略评议工作，加强对战略实施过程的监控与分析，每季度追踪、每半年向管理层汇报战略执行情况，确保集团战略规划有效执行。四是推进战略重点项目实施。积极推进中银香港与东南亚机构的整合，持续优化海外布局。

二、完成预算编制和落实，加强资产负债综合平衡，优化考核方案

（一）完成预算编制和落实。根据中行发展战略，结合国内外经济形势、货币政策走向以及市场趋势，科学规划业务与财务目标，持续提升预算的前瞻性、主动性和科学性。切实发挥预算的导向作用，统筹协调境内外分支机构的经营管理。加强对预算执行情况的监控和分析，督促指导各机构完成年度利润目标。

（二）加强资产负债综合平衡。按“量、本、利”综合平衡和“短期、中期、长期”兼顾的原则推动资产负债综合平衡。开展全面、动态、前瞻性的资产负债平衡管理工作。一是存款方面，坚持客户存款的基础性地位不动摇，通过调整FTP定价以及加强考核等手段，大力吸收客户存款。二是贷款方面，顺应监管政策调整和宏观审慎管理要求，将存贷比从考核指标调整为监测指标，同时进一步完善信贷规模管理机制，合理把握信贷投放节奏，促进存贷款均衡平稳发展。三是流动性管理方面，通过预测流动性覆盖率变动情况，提前调整业务策略，提高管理的前瞻性。同时加大海外机构流动性覆盖率（LCR）达标管控力度。四是加强市场风险管理。逐步实现海外分行和附属行外币利润的集中管控，并利用衍生产品加大小货币净资产套期保值力度。五是资本管理方面，完善资本预算和考核管理，重点增加对业务条线的资本管理要求及引入EVA等资本类考核指标，并对海外资本金配置实行加减并举的策略，较好地实现了资本充足率管理目标。

（三）优化考核方案，提升分行及部门考核的协同性。以经营效益为中心，适当提高发展转型指标比重，加大对重点业务创新、风险管控、党建等方面的考核要求。同时，加大全产品线考核，强调其对产品服务和市场竞争力负责。

（四）提升业务定价能力，抓收入、稳增长取得成效。持续加强利率定价管理。积极应对利率市场化，加强存贷款利率定价管理，坚持推进“因行施策、能收能放”的差异化授权机制，对标主要同业引导业务条线和分行合理定价，有效地提升了全行定价精细化水平。中间业务定价方面，以防风险、重落实为原则，促进全行收费业务合规、健康发展。通过差异化的措施，狠抓增收节支，狠抓核心业务，取得一定成效。

三、完善财务机制建设，财管政策落地有声，为保障和促进业务发展提供保证

（一）完善顶层设计，搭建完备的资产负债管理体系。充分发挥资产负债管理委员会的作用，深入分析宏观市场环境及全行资产负债管理形势，及时制定应对策略，提高资产负债管理能力。建立按月制定目标资产负债表机制，定期组织分行讨论资产负债业务，推动资产负债业务健康发展。

(二) 加强横向、纵向沟通，完善业务联席会议制度。通过定期组织财会与各条线部门沟通、讨论，强化业务、财会信息共享，加强政策措施的有效传导。2016年召开多期联席会议，强化业务、财会联动，为业务发展保驾护航。

（三）全力推进税改，实现“营改增”顺利落地。全面梳理全行产品信息，确定涉税范围，积极推动会计核算、产品定价、合同及制度流程修订，以及系统的升级改造。制定下发《增值税发票管理指引》《税务发票专用章管理办法》等多项配套的管理制度及业务流程，并开展现场和视频等多种形式培训，保证5月1日中行“营改增”工作顺利落地实施。

（四）夯实财务系统建设，保持技术领先。推进流动性覆盖率监管报表系统（LMRS）建设，提高流动性风险计量精细化水平。推进资产负债管理系统（ALMS）利率分析功能升级优化，为深入开展多维度、多层次的利率定价分析和流动性风险计量提供坚实保障。

四、控制成本费用，合理进行财务资源管理配置

（一）控制成本费用，有效配置费用。积极贯彻“中央八项”规定，引入标准成本等管控方式，严格控制行政类费用投入，提高精细化管理水平。按“调结构、促增效、强约束、保合规”的管控原则，针对总行本级、一级分行、境外机构分别出台费用管控措施，引导各级机构通过扩大收入获取资源，提升费用管理成效。加大专项费用、网点智能化升级等战略投入形成“以资源促发展，以发展获资源”的良性循环，持续优化费用配置机制。

（二）加强固定资产投资管理。严格落实中央厉行节约的各项规定，坚持以集团发展战略为导向，合理安排固定资产总量及结构，努力实现长期效益与当期效益的平衡。主要是严格审核境内分行已核批房产项目续建和危房改造预算，本着简约、实用的原则，制定下达固定资产预算。严控交通工具预算，主要解决已超过安全使用年限、存在严重安全隐患的车辆更新需求。支持海外战略投入，按照厉行节约的原则，有针对性地制定海外机构固定资产配置标准。

五、推进新会计准则落地实施，进行会计达标验收，进一步加强会计基础制度建设

（一）为保证《国际财务报告准则第9号—金融工具》于2018年1月1日起实行，研究、修改金融资产分类与计量标准，搭建预期减值模型，简化套期会计，制定落地方案，评估对财务、定价及风险管理等多方面的影响，进行多次专题培训，稳步推进准则落地实施。

（二）继续完善各项会计制度。根据业务发展需要，制定多项会计核算方案。根据“营改增”监管需要，制定“营改增”会计核算方案，保证“营改增”重大税务改革落地实施。根据贵金属等业务发展需要，制定贵金属积存等多项核算制度，推动和保证业务发展需要。

（三）开展全辖会计基础达标验收，检验相关会计基础建设工作成果。通过分行自评、申报验收，总行派人组成会计达标现场验收工作小组，对分行开展现场会计达标验收，推进全行各级机构会计基础建设，落实相关会计制度实施情况，保证业务发展。

六、推进会计基础达标，开展达标知识竞赛，培养专业高效的财会队伍

（一）继续推进会计基础达标工作，狠抓会计人员会计从业资格管理，会计从业资格持证率显著提升。境内机构会计人员的会计从业资格持证率达到94%，较开展达标活动前提升22个百分点。大部分境内二级机构会计从业资格持证率已经达到100%。境外机构会计人员的会计从业资格持证率已达到93%，较开展达标活动前提升12个百分点。

（二）开展会计达标知识竞赛，培养专业高效的财会队伍。2016年，在境内行开展会计达标知识竞赛，进一步夯实会计队伍的专业功底。会计达标知识竞赛活动是契机，要求全行制定清晰的会计专业人员长期、短期培养计划，通过内部轮岗、上下交流、以岗代训、导师带教等多种形式加强财会人才培养与使用，持续强化会计人才培养工作，努力培养专业高效的财会队伍，储备财会人才。