中国农业发展银行财务会计工作

2016年，中国农业发展银行财务会计工作主动提升站位，主动适应财会工作新常态，按照全行发展战略规划，在增强决策支持力度上下功夫，在提供财务保障上出成效，在实现财务可持续上履职尽责，财会各项工作有序开展，为全行发展做出了积极贡献。

一、促改革，谋发展

（一）“营改增”改革试点相关工作顺利推进。一是以制度建设为抓手，强化税收政策研究，制定增值税业务会计核算手续、固定资产及无形资产增值税相关会计核算及操作规范、发票管理操作规程等一系列管理办法。二是编写涉税系统业务需求，全程参与“金猴工程”项目研发，为做好项目上线工作，组织3次全系统培训。三是组织协调全系统相关部门，税控设备和增值税管理系统服务商，做好税控设备部署和联调测试。四是开展专项培训和下发准备工作通知，保证全行顺利完成首次增值税纳税申报和税款缴纳工作。

（二）财会部门组织架构进一步健全。一是2016年6月税务管理处成立，负责本行涉税管理方面规章制度的制定和实施、税务风险管控、相关税收政策前瞻性研究及全行税收筹划等工作，实现税务工作集中归口管理。二是2016年9月财务会计部二级部“集中采购中心”成立，下设采购组织和评审处、采购监督履约处，实现集中采购工作前、后台分离，形成相互制约的组织构架和运行机制。三是2016年11月财补业务整体划转财会条线，各行在总行的统一部署下积极进行职能交接，为财政补贴资金管理业务的持续有效开展提供组织保障。四是2016年5月电子支付处和结算管理处合并，通过支付结算业务的职能整合，实现了业务管理与系统开发建设的集中归口管理，进一步理顺工作职责。

（三）柜面业务运营模式改革试点工作进展顺利。为进一步优化营业机构柜面业务人员岗位配备，广东分行从2016年3月份开始研究以远程集中授权为核心的柜面业务试点改革。将部分业务由网点本地授权改为由省分行实时异地授权，并相应对柜面人员进行调整。10月17日，广东分行全辖营业机构柜面业务集中授权试点上线运行，为全行柜面运营模式改革进一步扩大试点做出有益探索。

二、加强经营与核算管理，业务研究纵深开展

（一）围绕业务发展大局，健全财会核算制度体系。一是制定下发扶贫金融事业单位单独核算和报告办法以及总行专项扶贫捐赠资金管理办法，对扶贫业务实行收入成本匹配反映，初步实现扶贫业务单独核算、单独报告。二是制定重点建设基金投资会计核算操作指引和增值税业务会计核算手续，规范基金公司相关业务核算。三是出台资产减值会计核算手续和存量拨备分配方案，配合风险管理部制定贷款损失准备管理办法，分省下划存量贷款损失准备金，将拨备由总行统一计提调整为分省计提，进一步落实各行风险成本责任，真实反映风险调整后的价值贡献；制定贷款置换债券会计核算办法，支持信贷业务发展。

（二）深入开展经营分析，为业务发展提供决策信息支持。围绕全行经营目标，密切关注宏观形势变化对业务经营的影响，大力拓展业务经营分析的广度和深度，就夯实财务可持续基础、积极应对市场化收购、加大不良贷款清降力度等经营管理新问题，及时提出对策建议。建立座谈会和部门联系制度，先后在两个分行召开业务经营分析座谈会，借助条线力量提升经营分析水平。探索分条线和产品盈利分析，多维度聚焦风险资产走势，完善分析框架、丰富分析内容，为领导决策提供信息支持。

（三）完善绩效考评机制，引领业务发展。立足全行战略目标，结合政策性银行特点和区域业务发展差异，借鉴平衡计分卡理念，修订完善省级分行绩效考评办法，进一步细化考核指标，突出农业政策性银行特点和履职要求，突出合规经营、内控制约和风险防控要求；引入员工学习成长指标，引领各级机构持续稳健发展。同时按季做好省级分行绩效考评指标计算，配合人力资源部完成省级分行绩效考评工作。

（四）优化财审会审议程序，审议效率效果有效提升。全年共组织召开财审委会议13次，对总行集中采购项目和重大财务事项进行认真审核并提交财审会审议。研究完善财审会议事规则，在精细化、规范化管理上下功夫，各委员部门的审议意见以会前书面形式提交财审会办公室。通过优化完善财审会议事规则和工作程序，重点财务事项的议事效率和效果得到提升。

三、准确把握政策，进一步优化资源配置

（一）强化财务费用管理，优化支出结构。严肃财经纪律，强化勤俭合规办行意识，出台多个规范性文件，进一步明确业务招待费、差旅费、住宿费、职工福利、公务通讯、异地交流干部租赁住房等财务开支标准。规范职工食堂管理，明确各级行接受地方党委和政府奖励的政策以及财务处理规定。制定本行公务用车改革方案，改革公务用车实物供给方式并上报财政部。严格经费支出管理，优先保障业务发展、保障基层行开门营业和人员费用合理增长，进一步压缩公用费用开支，资产修理、交通工具运转费、会议费等公用支出明显减少，费用支出结构进一步优化。

（二）积极解决财务历史遗留问题。解决财务历史遗留问题，清理全行房产、土地等资产家底是推进改革的重要任务。积极引导并督促各行切实落实2015年出台的解决财务历史遗留问题的指导意见,对涉及一定金额的损失和盘盈类问题进行处理，汇总审核省分行上报情况，并相应下达固定资产指标。2016年所有省级分行按照总行要求，较好完成固定资产历史遗留问题处理工作。

（三）营业办公用房建设工作进展顺利。一是有序推进省级分行营业办公用房维修改造工作。本着厉行节约、勤俭办行的原则，以消除安全隐患、恢复和完善使用功能为目的，批复部分省级分行以及原计划单列市分行维修改造项目立项审批工作。二是继续做好省以下机构营业办公用房购建工作。按照突出保障和效益优先原则，优先满足部分无房、营业用房问题突出，且经营绩效良好机构的营业用房需求。

（四）全面优化集中采购管理。破解集中采购任务重、人员紧和要求高的难题，修订完善集中采购制度办法，落实统一归口管理要求。规范集中采购操作程序，对集中采购组织机构、职责分工、采购计划、采购范围、操作程序、外聘专家、合同期限、验收结算、档案管理等内容进行规范和细化。严把采购过程的审批关，严格遵循评标过程中内部审计部门全程监督的原则，实现集中采购流程的“全程无缝”监管。创新集中采购工作方式，依托招标代理公司积极推广公开招标采购方式、破解单一来源节约率较低的问题。

四、坚持科技兴行，加快推进财会系统建设

（一）全力配合综合业务系统常态化研发和新核心业务系统建设工作。编写综合业务系统常态化研发需求，抽调总行和分行业务骨干赴珠海参与项目研发，部署新版本升级上线，编写操作手册和规程，提升业务支撑能力，满足现有业务发展需要；积极落实新核心业务系统建设工作安排，组建业务需求编写团队，开展新核心业务系统调研，研究启动业务需求编写准备工作。

（二）积极做好二代支付系统升级改造。积极与相关业务部门进行沟通，对二代支付系统开展升级改造工作，梳理和确定相关业务流程关键环节和处理细节，起草和提交二代支付系统升级改造业务需求，为完善各项业务功能，提高结算服务水平做好基础准备工作。在各省分行的大力支持下，二代支付系统问题搜集分析、流程梳理、业务需求编写、需求规格说明书评审等各个阶段，升级改造工作都进展顺利，为提升研发工作质量奠定基础。

（三）积极推进财税库银系统试点评估及上线工作。与相关部门配合，全力推进财税库银系统上线，总结试点经验，制定财税库银系统上线计划和应急预案；针对财税库银系统推广中存在的问题，认真分析研究，提出具体解决意见并加强指导，财税库银系统推广上线工作顺利启动。

（四）组织做好各项业务系统研发和业务需求编写等工作。积极组织做好防范电信诈骗系统、农发重点建设基金核算系统、电子商业汇票系统和涉案账户资金网络查控系统、固定资产报表系统业务需求的编写和配合研发等工作，为满足外部监管需求和行内业务发展需要提供系统支撑。

五、加大业务条线指导力度，提高财会条线执行力

（一）做好2015年会计决算报表编报和2016年会计决算部署工作。一是积极应对“营改增”试点、扶贫业务单独编制决算报告等新情况，经过财会条线共同努力，顺利完成全行2015年决算报表汇审和编报工作，在财政部决算考评工作中获得优秀。二是精心组织2016年度会计决算部署工作，组织召开会计决算会议，统一思想、提高认识，突出强调决算工作重要性；严格落实决算工作责任，对决算前各项工作要求进行精心讲解、细致安排，为2016年决算报告编制打下基础。

（二）科学合理传导经营压力。按照全面预算管理要求，围绕全行年度利润目标，科学分解下达各分行利润计划。在2016年首次由各分行自行计提拨备的情况下，29个一级分行实现拨备后账面盈利。继续狠抓表外欠息清收工作，统一下达各行2016年表外欠息清收计划，督促各行深挖收息潜力，充分利用减免表外欠息等政策。

（三）精心组织，指导各行做好结算管理工作。一是加强结算和票据管理工作，确保结算、票据业务正常有序开展。2016年共办理结算业务491万余笔，全年未发生结算事故。二是做好结算账户的批复、查询查复和备案等管理工作。三是做好结算印章管理工作，及时为相关机构刻制结算印章。

六、开展“两学一做”学习教育，党风廉政建设长抓不懈

（一）持续加强思想建设工作。及时制定党建工作实施方案，明确指导思想、重点工作，严格贯彻“三会一课”制度，组织全体党员深入学习习近平总书记系列重要讲话等，牢记政治纪律和政治规矩。班子成员切实履行“一岗双责”，带头参与学习讨论，真正发挥以上率下、示范引领的作用。全年共组织召开支部党员大会16次、支委会18次、党小组会议20次，专题党课11次，向机关党委报送汇报材料10篇，内部简讯6篇，支部动态40篇。

（二）全力做好组织建设工作。以党支部为主体，以党小组为抓手，积极开展“两学一做”学习教育活动，做好“三会一课”制度贯彻落实工作。丰富组织生活，开展主题党日活动，组织全体党员干部参观中国航空博物馆。

（三）大力加强党风廉政建设。时刻把反腐倡廉、廉洁自律作为工作第一原则，在财务资源配置中坚决按流程审批，坚持重大事项集体审议，让权力在阳光下运行，从源头上预防腐败。按照总行机关党委要求，认真组织开展党风廉政建设自查和“灯下黑”问题专项整治工作。

七、加强财会队伍建设，提升人员业务素质

（一）建立跟班交流和轮训机制。有计划、分批次组织各级行派员参加集中采购业务跟班交流和轮训，全年共安排跟班轮训人员21人次，基本实现全系统集中采购工作人员轮训一遍的目标。参训人员通过协助总行承办集中采购项目，强化大局意识、合规意识、廉洁自律意识，在工作实践中加深对集中采购管理办法和操作规程的理解和掌握，打造了一支专业高效的集中采购队伍。同时轮训人员通过在当地行积极复制和推广总行集中采购工作理念和工作模式，各行工作思路和工作方法得以优化，总行政策规定得到更好贯彻落实。

（二）开展多层次、多角度、多形式的业务培训。举办财会高级管理人员培训，创新财务管理模式，开阔财会人员视野，对发展转型期下财会高级管理人员培养起到积极作用。举办营改增业务专题培训，培训内容覆盖政策解读、会计核算、纳税申报流程和系统操作等各个方面。通过现场培训和视频培训相结合方式，有效提升全系统财会人员对营改增工作的理解，掌握相关知识和操作办法。组织基建项目管理和统一保险管理现场培训，有效提升财会人员基建管理和统保业务水平。同时各分行也根据辖内实际情况分别举办不同层次和内容的业务培训，全面提高财会队伍整体业务水平和实践操作能力。

（三）积极开展财会调研工作。深入研究财会前沿问题和全行业务经营，提升整个财会队伍在全行和银行同业的影响力。其中《政策性银行执行审慎性会计原则问题研究》顺利结题并报送金融会计学会。积极参与财政部《财政支农资金代理拨付》课题的研究工作，从政策定位、发挥政策性银行作用的角度思考本行代理拨付财政补贴业务发展。