中国机械工业集团有限公司财务会计工作

2016年，中国机械工业集团有限公司（以下简称国机集团）财务会计工作以服务集团经营发展工作为重心，以价值创造为主线，夯实基础、防控风险、推动转型扎实开展各项工作，保障财务管理工作稳步推进，财务管理能力与水平不断提升，为国机集团稳健发展贡献力量。

一、强化资金管控能力，狠抓两金压降工作

（一）深化资金管理，保障经营发展资金需要。一是融资授信能力不断增强，综合授信规模稳步增加，直接融资能力逐年提升，通过多渠道筹集低成本资金，保障战略布局调整和经营发展的资金需求，资金成本大幅下降。二是资金集中管理成效显著，可归集资金集中度大幅提高，各企业在财务公司的年结算量逐年增加，有效节约集团财务费用。三是债务规模得到有效控制，2016年末资产负债率较年初下降1.5个百分点，债务结构逐步优化。四是财务公司积极拓展信贷创新和外币创新业务，为加强外汇资金管理、优化融资渠道奠定基础。

（二）重点强化“两金”清理效果，加快资金回笼，防范资金占用风险。针对两金规模持续增长、风险隐患加大的状况，国机集团上下联动，开展两金清理专项行动。一是召开专题工作会，专项布置两金清理工作，并多次组织开展两金管理及清收经验交流。二是制定两金专项考核方案，明确目标、落实责任，严格奖惩。三是深入分析调研两金问题突出企业，指导督促清收工作，努力完成目标。四是组织各企业全面对账，识别风险隐患，维护收款权益。在两金清理工作中，各所属企业积极行动，结合自身业务特点，有效制定清收计划、落实管理责任、完善应收款项预警、催收、处置的动态监控机制，有效控制两金风险。

二、夯实财务基础工作，支持集团经营发展

（一）提升财务信息质量，发挥决策支持作用。一是财务快报信息质量和效率不断提升，提高决策支持的时效性。二是按时、保质、保量完成2015年度财务快报和决算工作，在二级企业层面全面消除审计保留意见，获得财政部和国资委财务信息管理先进企业表彰。三是深化运用年度决算成果。国机集团不断完善年度决算批复机制，对有关问题进行清单式管理，逐项制定整改措施、明确落实整改责任，确保整改效果，推动管理水平持续改进。

（二）切实强化产权评估管理，保障国有产权合规流转。一是正式出台下发《国机集团产权登记管理暂行办法》，进一步提升各企业产权登记的及时性、规范性和完整性。二是严把评估报告质量关，有效发挥评估的价值衡量和价值监督功能，协助推进资源重组整合工作的顺利开展。全年完成近100个评估项目的审核备案工作，国有资产增值率达到103%，有效维护了国有权益。

（三）高度重视人才队伍培养，财会队伍素质持续提升。国机集团坚持按照“重点培养，全面提高”的思路推进财务人才队伍建设工作，联合北京国家会计学院组织风险管理专题培训；组织所属企业财务骨干参加全国会计领军人才选拔，1人进入全国会计领军人才培养工程，2人进入地方会计领军队伍；组织5期会计人员专题培训，培训近千人次，财务人员业务素质得到持续提升。各企业不断创新人才队伍建设，部分企业在重点项目、分子公司和代表处全面委派财务管理人员的同时为财务人员打通了职业通道；举办财务技能大赛，塑造积极的学习氛围和良好的精神风貌；组织财务人员培训和岗位交流，强化学习型组织建设，在各层级组织开展形式多样的学习交流活动。

三、深化精益财务管理，努力提升价值创造功能

（一）提升全面预算管理水平，切实发挥资源配置功能。一是进一步发挥预算在战略转型、提高资源配置效率等方面的战略引领作用，从内容体系到管理颗粒度，从业务维度到时间维度，对主要价值驱动因素系统分解，推动预算的精益管理。二是统筹经营、投资、财务、薪酬等管理环节，强化预算管控。针对人工成本与效益水平不匹配问题，连续3次结合预算进度审核下达管控指令；进一步强化投资项目数量和质量控制要求，切实提升资产的控制力和运营效率；着力推动并实现预算目标与业绩考核目标的有效衔接。三是通过预算执行监控、风险提示、差异纠偏和专题质询，保障预算目标的有序执行。

（二）充分利用税收优惠政策，降低企业运营成本。随着国机集团内部重组工作的加快，集团总部成立税务专项小组对涉及的重组项目提前进行税收筹划，为集团内部各项重组整合项目提供税务决策支持。所属企业加强税收政策的研究与运用，规避税务风险、节约税收成本。

（三）强化成本费用管控，企业盈利能力不断提升。国机集团积极倡导降本增效，通过加强对标管理，强化成本费用控制，严控非经营性费用支出等举措，提升主业竞争能力，组织部分所属企业试点开展成本核算专项提升，部分企业完善了全过程成本核算流程和标准，成本核算准确度和时效性大幅提高；部分企业持续实施成本优化，通过采购降本、优化产品设计、调整生产工艺、堵塞管理漏洞等措施，成本优化效益显著，为经济运行质量提升发挥了积极作用。部分企业进一步完善KPI考核办法和财务政策，促进业务部门主动开源节流和挖潜增效。2016年国机集团营业毛利率同比提高0.9个百分点，为近7年最高；成本费用占营业收入比重同比降低1.07个百分点。

四、突出风险管理全覆盖，内控体系进一步完善

（一）完善风险管理体系，强化风险管控。一是大力推进《国机集团全面风险管理办法》的实施，通过专题培训、具体指导、专项备案的方式，要求子企业逐级落实风险责任、建立风险问责机制，各子企业全部建立完善风险管理组织体系和制度体系，集团风险管控体系实现全覆盖。二是开展灵活多样的宣传，增强风险管控意识，在国机报上专栏宣传《全面风险管理办法》重点内容，对资金管理和应收账款风险进行重点提示，并组织风险管理典型案例交流。三是针对经营风险、债务风险、两金风险、投资风险、法律风险等重点风险领域开展分类监控，深化纵向监控，提高预警效果。

（二）完善财务管理制度，健全重点内控措施。针对部分子企业出现的担保风险、两金风险、贸易风险，国机集团结合决算批复工作、两金清收、风险管理等工作不断督促企业细化关键内控措施，强化执行力度。部分企业从资金管理、债务风险控制等方面着手，制定担保、债务融资、内部企业信贷管理办法与实施细则。部分企业编制修订多项财务管理制度，加强采购物流管理、成本费用管理、资金管理等，有效提升财务管理水平。部分企业强化制度建设，由资金计划管理向资金预算管理方向转变。