中国铁路总公司财务会计工作

2016年，铁路各级财会部门围绕铁路发展大局，以经济效益为中心，创新机制和管理，落实企业主体地位和权责，扎实推进财会各项工作，在保障铁路建设和运营资金需求、建立健全财会管理制度、规范资产资金管理、防范财务风险等方面开展了大量工作，全面完成全年各项重点工作任务。

一、资金保障到位运用有效

全年筹集资金超过1万亿元，为国家铁路完成固定资产投资、投产新线、铁路运输安全生产资金需求提供了有力保障。进一步创新市场化融资机制，继续发行铁路建设债券、开展非金融企业债务融资，发行利率连续创下历年最低水平，10年期铁道债发行利率最低达到3%，与发行时同期银行贷款基准利率相比，存续期节约利息支出超过319亿元。中国铁路总公司和铁路企业利用综合金融资源优势，加强与商业银行协调，统一协调下浮银行贷款利率。

资金集中和调剂取得显著效果，全路结算机构日均归集资金集中率达到90.3%；日均上调资金同比增长14.7%；办理循环贷款业务节约利息总计85亿元。同时，加强银行存款余额控制，结算中心总户资金余额日均同比减少34%，结算中心日均存款余额同比降低174.4亿元。充分发挥财务公司作用，完成结算资金流量1.6万亿元，发放贷款50亿元，为成员单位节约财务费用1.6亿元。持续跟踪努力化解合资公司资金风险，有效防止系统性风险。铁路电子支付取得较快发展，客运电子支付渠道日趋多元化，扫码支付、银行卡非接闪付等先进技术得到应用，全路客运电子支付全年完成交易18亿笔，交易金额占旅客票价进款比重超过65%，货运电子支付进款交易金额超过27亿元，电子支付为运输生产服务的能力进一步提高。

二、增收节支取得较好成效

进一步完善工资总额与盈亏结果挂钩考核机制，建立了对工资增幅低于6%的铁路局成本节超部分按10%比例给予奖罚，对普通客车客票收入、货运收入同比增收部分10%给予单独奖励的激励机制。各运输企业进一步细化落实，提高机制在增收创效方面的作用，13个铁路局效果明显。按照总公司加强成本管理的指导意见，各运输企业及时制定措施，细化指标，落实责任。加大修程修制改革力度，采取自主检修，延长动车组检修周期等方式节约检修支出14亿元。推广实施直购电交易，适用需量法的牵引变电所全部实现需量法计费，节约电费支出超过10亿元。加大物资采购招标力度，加强闲置物资调剂，扩大修旧利废范围，努力降低仓储成本节约支出13亿元。坚持月度、季度经济活动分析制度，开展预算执行情况评审，及时发现和纠正预算编制和执行中的问题。开展铁路局经营情况督导，18个铁路局和4个直属企业接受督导。经过全路各单位辛苦努力，全年完成运输总收入5 948亿元，同比增长1.4%，运输总支出总体可控。

三、资产管理质量稳步提升

完成历时3年的清产核资和资产评估工作。各单位及时做好账务处理工作，夯实资产管理基础。按照总公司制度建设要求，印发国有资产评估管理、国有资产产权登记管理、债权债务管理、运营资金管理、财务监察、结算中心总户资金运用管理、稽核管理、清算平台管理等制度办法，进一步完善财会管理制度。总公司所属各单位及时修订完善相关制度及细则，为顺利推进各项财会工作奠定基础。开展债权清理。开展收藏品专项清查，并做好登记造册入账等相关工作。强化部门预算管理，组织开展行政事业单位资产清查，加强政府采购管理，有效提高铁路行政事业单位资产管理水平。

四、财会基础工作不断加强

财会信息系统在会计核算、资金管理、收入管理、运输清算、成本管理、财务预算、会计人员等8个部分33个子系统运行使用，在内部控制上发挥了重要作用。全面实施“营改增”，铁路建设项目投资以及铁路线路、房屋建筑物等不动产纳入可抵扣范围。研究制定铁路企业标准会计科目，所属企业规范进行会计核算，会计信息质量稳步提高。优化完善铁路企业财务会计报告结构和体系，财务报告编报质量得到提升，保证铁路总公司会计信息按规定对外披露。及时发布清算信息，组织国内、国际联运清算工作，充分利用运输清算数据，认真开展数据分析，为运输生产组织调整提供决策依据。完成“小金库”专项治理工作，建立完善差旅费、会议费、出版发行费、稿费等管理制度，形成防治“小金库”长效机制。对15家资金结算所进行现场稽核，督促整改发现的问题，规范资金管理行为。继续坚持审计机构对同级财务和资金管理部门开展资金管理和安全审计。以增运增收、堵漏保收为重点，全路收入部门开展多种形式的运输收入专项、专题检查和日常收入稽查工作，2016年查堵漏少收款1.3亿元。协调配合国家税务总局开展重点税源检查工作，做好日常纳税、退税申报工作，较好地控制了税务风险。各级企业和项目单位配合国家审计署世亚行贷款项目公正审计和稳增长、调结构、惠民生审计，及时整改存在的问题，管理水平得到提升。督促建设单位及时编制竣工决算，扭转竣工决算编报长期严重滞后的局面。开展清理规范工程建设领域保证金工作。举办总公司成立后第一次会计知识竞赛，上海局等6个单位获团体奖，部分优秀财会人员脱颖而出，掀起学业务、比技能、争当业务尖兵的高潮。建立财会人员信息定期上报制度，加强对重点人才使用情况的跟踪。全路各级单位组织开展预算、清算、成本、收入、资金、政府采购、财会信息化等各类财会人员培训，培训人员超过2万人次。

五、机制创新取得阶段成果

积极推进分线成本和分线收入核算，核算体系和制度基本建立。进一步完善财务清算办法，调整直通货物运输发送及运行清算单价并增加直通货物发送奖励清算项目，发送局承揽直通货物积极性有所提高。调整相关线路使用费清算单价和国家铁路运输企业移动设备有偿使用费率，铁路局开车积极性和设备运用效率有所增强。开展货运承运清算研究和按票模拟测算，为承运清算实施提供基础条件。按照总公司新一届党组部署，对预算编制、完善清算办法、化解债务问题以及合资公司资金风险等涉及铁路改革发展的机制和问题进行研究，提出新形势下适应市场化经营的预算管理、货运承运清算机制，化解铁路债务问题和合资公司风险的具体措施。