中国航空工业集团公司财务会计工作

中国航空工业集团公司（以下简称航空工业）秉承“航空报国、强军富民”的宗旨，践行“敬业诚信、创新超越”的理念，提出“两融、三新、五化、万亿”的发展战略。“两融”，树立开放合作的观念，融入世界航空产业链，融入区域发展经济圈；“三新”， 航空工业的核心竞争力，由传统的“资本、管理、技术”三位一体，逐步转型升级为“品牌价值、商业模式、集成网络”新的三位一体；“五化”，推进市场化改革、专业化整合、资本化运作、国际化开拓、产业化发展，最终实现经济规模一万亿的目标。2016年度航空工业实现营业收入3 712亿元，实现利润总额168亿元。航空工业以553.062亿美元营业收入排名《财富》世界500强企业第162位。

一、围绕年度经营目标，实施经济运行全过程管控

(一)落实年度经营目标，促进经济运行向质量效益转型。按照国资委考核要求，以及聚焦质量、效益与主业的发展导向，通过1号文、总经理7号令和总部KPI，层层分解下达年度经营财务目标，突出管控“两金”占用、核心业务收入占比等短板指标，进一步强化了军工任务考核要求。加强经济运行管控与重大问题协调，并严格落实单位负责人约谈机制，促进了经营目标完成。

（二）下达科研生产计划，加强军品批产及价格管理。计划财务系统协同业务管理部门，组织主机、配套厂所，及时签订批生产合同、落实三年滚动计划，加强产品批产计划管理和配套问题协调。制定了《军品报价工作指南》，组织了国外经济性分析软件应用研究与军品软件计价试算验证工作。

（三）优化经营业绩考核，传递战略导向。围绕集团公司“十三五”规划及各单位发展目标，完成“十三五”预算编制。各单位将预算作为深化改革、转型升级、瘦身健体、提质增效工作的重要抓手，推进科研生产计划目标与经营财务预算目标的协调。围绕计划与预算目标，根据各单位主业和战略定位，实行分类考核，强化短板考核。完善了经营计划与财务预算的季度分析和过程监控，及时对风险点采取有力措施，保障了考核指标的完成。

二、统筹资源配置，保障改革攻坚与重点产业发展

（一）围绕经营发展，强化资源保障与支持。2016年，各方面共同努力，深挖内部融资潜力，并将融资规模上限纳入1号文及总经理令，加强日常执行及督导检查，基本实现了年初制定的带息负债控制目标。为科研生产任务完成与重点项目建设提供支持，深化产融结合。

（二）聚焦重点项目和产品，协调落实财政支持政策。航空工业计划财务系统积极与财政部、国资委、工信部、国税总局等国家部门沟通协调，落实对军民品重点项目及产品的财税金融支持政策，有力支持了重点产业的发展和军民深度融合。

三、推动“瘦身健体、提质增效”，促进结构调整与经济质量效益改善

（一）组织推进“瘦身健体、提质增效”专项工作。对亏损企业、三无企业、僵尸企业、投资级次、两金占用、企业户数、带息负债等情况进行认真分析，梳理船舶、房地产等业务发展状况，摸清直属单位运营经费投入情况，为机构调整、重组整合提供决策支持。组织制定总经理7号令，梳理出7份任务清单，突出2016-2018年三年工作目标，将责任细化到具体单位和责任人。制定加强存货管理和应收账款管理的工作指导意见，强化了“两金”管控。组织6个督导组，对41家重点单位进行专项督导检查，及时采取措施并提出管理建议，有力推动了总经理7号令的落实。截至2016年末，全集团“三无”企业减少48%，减少22户；僵尸及特困企业处置18%，处置10户；消灭8级企业，管理层级和法人层级压缩到了7级；全集团并表户数减少9%，减少190户；“两金”中存货占用同比下降7.1%；亏损企业的亏损额下降了21.2%，亏损企业整体减亏21亿元；带息负债规模2 419亿元，增速得到进一步控制。

（二）积极参与推进重大改革调整工作。做好业务单位整合中投资项目及公司的财务资产清查核实，做好过渡期财务报表构建、预算主体变更、经营业绩考核指标承接及税收清算等工作。协调产权资产划转调整及债权债务处理，推动贵航、汉航等单位管理权与产权关系统一，协同实施文化传播业务整合。协同推进历史遗留问题解决、军工科研院所改制，落实“三供一业”分离移交、棚户区改造配套设施建设等国有资本经营预算补助资金。

（三）细化成本费用管控措施。各级单位加强降本增效措施落实，按照中央“八项规定”要求，加强业务招待费、会议费、出国经费等运营费用管控，成本费用实现稳中有降，成本费用占营业收入比重降低0.2个百分点；直升机、航电、机电等单位积极创新应用目标价格、目标成本管理等成本管控方法，取得了较好效果。

四、夯实计划财务管理基础，提升业务支撑能力

（一）持续推进集中采购平台建设。组织完善电子化采购制度和流程，加强监督检查与评价，提高重点物资集中采购率、上网采购率和公开采购率，提高了供应链运营效率，降低了采购成本。集团电子采购平台盖集团公司单位527家，开通用户2 356个，供应商注册上线1 012家，累计采购及上线备案金额达到919亿元。各级单位积极落实集中采购要求，持续推进招标采购和比价采购，建立健全合格供应商名录。在2016年国资委采购管理提升对标评估中，排名军工组第2名，集团现行电子化采购模式和电子采购平台已经拓展到同行业央企应用。

（二）持续推进财务信息化建设。初步编制集团公司财务信息化“十三五”规划，持续推进网络版财务信息收集平台和合并报表信息化平台建设，通过建设网络版的集中对账平台，规范往来账会计核算规则。在集团OA门户开辟管理看板，重要经济指标实现了显性化管理，提升了财务决算、月报、统计等数据的互联共享水平与决策支持功能。

（三）持续推进计划财务管理体系建设。组织编制财务工作“十三五”规划，把业财融合的管理会计体系建设作为财务管理转型升级的核心任务。组织开展管理会计实践及研究成果编报与案例征集，8篇论文获得中国总会计师协会评定的优秀论文，集团公司被美国管理会计师协会（IMA）授予“2016年度管理会计特别贡献企业”。各单位结合科研生产实际，加强管理会计工具的创新与实践，飞机公司探索研究财务共享中心建设，一飞院和制动公司开展财务管理标准手册编制，中航技项目财务管理深度融入军贸项目，都取得了较好效果。

（四）持续推进人才队伍建设。坚持抓好全国会计领军人才与国际化人才培养，1人入选财政部全国会计领军（后备）人才培养班，累计入选人数达29人；选送20人赴美参加计划财务国际化人才培养，累计培训境外工商管理硕士155人；组织集团总会计师、财务部长专题培训，组织各单位200余人分期参加预算控制与绩效评价、资金管理与融资创新等专题培训，深入贯彻传达集团公司改革发展，推动了年度计划财务工作重点任务的落实。

五、加强重大财经事项管控，有效防范财务风险

各级计划财务部门严明财经纪律，加强重点业务、重点项目和重点环节的财务风险管控，在投资、工程建设、采购、担保、资金等重点领域强化风险防范，跟踪利率、汇率、信用等金融风险，以及境外贸易、投资及并购等业务风险，全年无新的重大经营财务风险事件发生。同时，以财务决算批复为抓手，推动有关单位加强中央巡视与各级审计检查发现问题的整改，夯实了风控基础。