烟草行业财务会计工作

2016年，烟草行业财务审计工作认真贯彻落实国家烟草专卖局（以下简称国家局）党组决策部署，以中央专项巡视为强大动力，围绕“贯彻发展新理念，再上卷烟新水平”行业重点任务，沉着应对卷烟销量、重点品牌产销和税利总额持续下滑，以及卷烟库存和烟叶库存居高不下的严峻形势，创新驱动，精益管理，降本增效，勇于担当，切实加强和改进财务审计工作，各项指标保持了缓中趋稳、稳中向好的总体态势。2016年实现工商税利总额10795亿元；行业金融资产账面价值占总资产比重接近10%，资产结构优化对行业资产质量提升作用日趋显著；在正常缴纳各项税收之外，圆满完成372亿元国有资本收益上缴任务和876亿元专项税后利润上缴特殊任务，出色完成上缴财政总额超万亿目标任务，为行业实现“十三五”平稳开局作出了重要贡献。

一、坚持不懈保障万亿目标任务

按照2016年初行业工作会确定的目标任务，各单位严格遵循国家局党组提出的税利任务“责任主体”明确定位，积极承担起稳定税利总额、力保税利增长的主要责任；各级财务部门严格遵循“协调督办主体”明确定位，努力协调相关责任部门，全力保障行业工商税利总额和上缴财政总额稳固在万亿台阶。一是针对2016年上半年税利总额大幅下滑的不利局面，适时分解下达税利任务目标，制定下发以税利目标为导向的特别奖罚措施，层层传导压力；各单位认真贯彻落实年度预算方案和降本增效工作要求，制订严控生产投入标准、严控重点费用、降低财务成本工作措施，将精益管理控制目标融入到生产、销售、采购、物流等主要业务；各级财务部门及时了解行业税利实现进度，结合产销计划、单箱结构、提税顺价、营改增等因素，分析全年实现税利完成情况，提出落实税利目标的意见建议；加强重点费用管控，全年行业业务招待费、会议费、涉外费和车辆运行费等重点费用在上年大幅下降的基础上同比再次下降69.6%、34.1%、16.7%和16%。通过落实工效挂钩考核政策等一系列积极措施，工商税利总额月度下滑趋势得以扭转，累计降幅从下降8.27%逐步收窄为全年下降5.6%，确保了全年税利总额目标的实现，巩固了工商税利总额超万亿的重大成果。二是加强税收上缴任务协调督办，分解下达财政资金上缴任务，及时沟通协调税务部门，逐一对接税收入库工作；各单位及时调度流动资金，协调银行贷款，圆满完成专项税后利润和国有资本收益上缴任务，全年上缴财政总额10 006亿元，确保了上缴财政超万亿目标任务的实现。

二、坚持不懈完善财务配套政策

一是积极争取“十三五”烟叶生产投入政策。协调财政部出台《关于烟草行业“十三五”期间烟叶生产投入补贴有关事项的通知》，明确“十三五”期间烟叶生产投入补贴的范围、标准、对象，为今后五年行业烟叶发展创造了极为有利的外部政策环境。二是积极争取库存烟叶专项清产核资政策。在相关部门及行业部分单位的共同努力下，完成行业库存烟叶现状调研，向财政部函报专题报告，取得财政部正式批复开展库存烟叶专项清产核资，为行业争取到难得的减轻潜亏包袱、解决历史遗留问题的机会。三是全力配合有关部门，积极推动烟叶税立法改革工作，调动地方政府组织协调烟叶生产的积极性，稳定烟叶发展的政策基础。

三、坚持不懈提高资产保值增值水平

行业各单位致力于加强国有资产监管，优化国有资产结构，不断提升国有资产保值增值水平。一是认真贯彻落实国务院重大决策部署，坚持深化“放管服”改革，强化国有资产监管要求，在2015年全面精简内部管理事项的基础上，再次下放部分实收资本增减变动事项的审批权限，修订行业国有资产基础工作指引和处置工作指引，规范工作流程，细化工作要求。各单位通过开展国有资产管理专项检查，进一步增强主体责任意识，规范国有资产管理各项工作。二是在坚守“四个严禁”前提下，积极增加金融资产配置。在国家局、总公司统一组织下，行业所属部分企业先后参与交通银行优先股、兴业银行定向增发和邮储银行H股IPO认购工作。截至2016年底，行业金融证券化资产市值达到1 925亿元,占行业总资产的比重接近10%，存量资产结构进一步优化。三是依法依规、严格规范开展闲置资产处置和利用工作，全年处置闲置资产5 043项，补充企业资金45.76亿元；无偿划拨资产1 391项，盘活资产（净值）5.45亿元；出租资产14 549项，租金收入14.35亿元，出租资产数量及租金收入分别较上年增长71%和222%。四是通过加强银企合作、争取优惠利率、获取股利分红等多种途径，努力降低财务成本，稳定货币资金收益水平。全年各单位通过积极努力，全面超额完成了年初下达的货币资金收益目标。五是统筹行业资金，落实重大事项资金计划安排224亿元，其中安排烟田基础设施建设和水源工程援建资金共100亿元，品牌合作生产、拓展国际市场、工业技改扶持以及灾害救助等项目得到重点支持，充分发挥了扶持资金的政策导向作用。

四、坚持不懈推进内部审计全覆盖

深入贯彻中共中央办公厅、国务院办公厅《关于实行审计全覆盖的实施意见》，认真落实中央专项巡视整改要求，紧密配合行业巡视重点任务，出台《国家烟草专卖局中国烟草总公司关于进一步落实审计全覆盖的实施意见》，全面履行审计职责，发挥监督职能。一是发挥审计监督基础性作用，扎实开展经济责任审计。全行业加大内部审计力度，突出重大资金、重点事项、重要领域审计，积极开展经济责任审计及各类型专项审计，聚焦“三重一大”决策、重大工程、物资采购、宣传促销、公务接待、超标准乘坐交通工具、“小金库”等事项，提出审计整改意见26 800余条，上报审计要情1份，有效强化了对权力运行监督制约和落实中央八项规定精神要求。二是结合经济责任审计，探索开展卷烟营销专项审计。组织开展对10家省级局（公司）所属部分地市级公司的卷烟营销专项审计，查找在市场营销过程中货源供应、品牌管理、利税完成、零售终端建设等方面存在的问题，提出完善制度、优化流程、强化监管等改进建议，规范企业卷烟营销行为。三是紧盯问题易发多发领域，积极开展工程项目审计。各单位按月认真编制审计月报，跟踪各工程项目实施进度；国家局、总公司抽调行业内外专家组织多项重大工程项目审计检查，涉及工程投资金额155亿元，提出审计意见建议257条，保障行业投资项目安全有效。四是推动责任追究问责，逐步健全审计整改工作机制。以经济责任审计工作联席会议制度为依托，逐步形成审计部门分门别类整理问题，职能部门、业务单位各司其职提出处理意见，重大问题由单位党组决定问责处分的工作机制。审计整改联动机制日益健全，移交问责处理程序更加明确，行业内部审计时效性和威慑力进一步提高。

五、坚持不懈落实专项巡视整改工作

行业各单位严格按照国家局党组关于中央专项巡视整改的部署要求，把抓好巡视整改作为重要的政治任务，切实承担起主体责任，对照党组专项巡视整改清单，结合本单位实际，细化工作内容，认真落实“即知即改”要求，坚决贯彻执行专项整治方案和专项治理任务，开展行业超标准乘坐交通工具专项整治、奢侈浪费和公务接待费超高问题专项治理、“小金库”问题自查清理以及银行账户清理工作。各单位紧盯任务清单，严格销号管理，切实做到责任不落实坚决不放过、问题不解决坚决不放过、整改不到位坚决不放过，确保每项整改任务按照规定时间保质保量完成。国家局、总公司结合巡视整改要求，适时出台行业出差乘坐交通工具标准和公务（业务）接待用餐标准，印发规范银行账户和存款管理以及落实审计全覆盖等加强财务审计监督管理的规定办法；各单位深入查找制度方面存在的漏洞和薄弱环节，以问题倒逼制度建设，以整改促进制度执行，进一步巩固专项巡视成果，建立健全防范风险的长效机制。