税收收入对国家财政的影响

卢志刚

摘要：在财政收入中，税收占据主导的地位。从财政与经济的关系的角度来看，税收不仅与社会生产中的再生产密切联系，还与分配、消费等环节息息相关，对于各种经济成分的收入来说，税收起到调节的作用，它能够调节各经济主体的相关利益，可以说，税收与社会经济生活的方方面面息息相关。并且，对于国家财政反作用于经济来说，税收起到一个杠杆的作用。因此，研究税收对国家财政的影响，对制定国家财政政策具有非常重要的实际意义。

关键词：税收；国家财政；经济

中图分类号：F23文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2016.24.062

0引言

随着社会经济的发展，每年税收的收入都在上升，已经逐渐发展为国家财政收入的主要来源。目前，在我国财政收入中，税收收入已占到95%左右，可以说，税收是国家财政收入的主要形式。国家通过税收筹集财政收入，并将之用于环境保护、生态建设、教育、科学、文化、卫生等社会事业的发展，用于社会保障、社会福利、交通、水利等基础设施和城市的公共建设以及国防建设，用于政府的行政管理、开展外交活动等，同时通过预算发展社会事业，维护社会、国家的安全，进而保障人们日常生活的需求。

1税收与国家财政

1.1税收概述

1.1.1税收的含义

税收是国家凭借政治权力依法无偿取得财政收入的主要形式，其是以实现国家公共财政职能为目的，由政府专门机构依据政治权力和法律规定向居民和非居民就其财产或特定行为，实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，税收是国家最主要的财政收入来源。

1.1.2税收的基本特征

税收具有以下方面的特征：（1）税收具有强制性。税收的强制性体现在既不是由纳税主体按照个人意志自愿缴纳也不是按照征税主体随意征税，而是国家凭借其政权力量和政治权力以法律、法令形式进行强制征收。我国宪法明确规定：我国公民有依法纳税的义务。也就是说，纳税人不依法进行纳税就会受到法律的制裁。（2）税收具有无偿性。税收的无偿性是指税款在征收后统一纳入国家财政预算，并由国家进行统一的分配，既不是直接向纳税人返还，也不是向纳税人支付报酬。对于个体纳税人来说，税收的无偿性是指纳税人享有的公共利益与缴纳的税款不存在一对一的对等关系，对于整体纳税人来说，税收的无偿性具有对等性。国家征收税款的主要目的是向社会全体成员提供社会所需要的产品和服务。可以说，税收的无偿性体现在个体的无偿性和整体的有偿性。（3）税收具有固定性。税收的固定性是指国家对纳税人、课税对象、税率、纳税期限、纳税地点等进行了统一的规定。这些规定明确之后，在一定时间内是相对稳定的。税收的固定性主要体现在税收征收总量的有限性和税收征收操作的确定性两方面，其中税收征收总量的有限性是指政府在一定时期内的征收数量是以预先规定的征税标准为限的，并通过征税标准保证税收在国民经济总量中的比例。税收征收操作的确定性是指税法明确了课税对象和征收比例或数额，其是相对稳定的。税收的固定性不仅要求纳税人在缴纳税额时必须按照税法规定的标准进行缴纳，还要求税务机关不能随意降低或提高税额，只能按照税法的规定对纳税人进行征收，但是，税收的固定性主要体现在某一个时期内，这是由于国家会根据社会经济发展的需求调整税法。

1.2国家财政的含义

国家财政是指为了维持国家的发展和实现国家社会管理的职能，依据国家的权力参与社会产品、国民经济分配的活动。可以说，国家的收入和支出就是指国家的财政，国家是通过财政的收入与支出参与到社会产品、经济的分配活动中。国家财政的本质是以国家为主体的分配关系。

2税收收入对国家财政的影响

2.1税收收入有利于促进国家组织财政收入

税收既可以对各种收益、资源、财产、行为进行征收又可以对流转额进行征收，既可以对外资企业、私营企业、个体工商户进行征收又可以对国有企业、集体企业进行征收，这在一定程度上保证了国家财政的收入，更丰富了国家财政的从来源。同时税收收入的可靠稳定性促使国家将财政建立在及时、可靠、稳定的基础上，从而有效的保证了社会发展的需求。

2.2税收收入有利于促进资源的合理有效的配置

在现阶段市场经济大背景下，社会主义市场主导了资源的配置，但是，市场在配置资源的过程中，存在一定的局限性，从而导致市场无法提供公共产品，导致市场被垄断。而通过税收收入可以纠正外部效应并保障公共产品的供应，同时税收能够配合调节垄断的企业或行业，从而促使资源得到合理的配置。

2.3税收收入有利于调节需求的总量

税收具有稳定经济、自动调节总需求的能力。在社会需求过量时，累进所得税会随着国民收入的增加而自动增加课税，从而起到抑制需求量的作用；反之，税收可以提高社会需求量。此外，由于需求过度而引起的经济膨胀，可以通过提高税率、取消某些税收减免等措施扩大征税，以减少企业或个人的收入，从而压缩需求，进而稳定市场经济；反之，通过降低税率、增加某些税收减免等措施减少征税，增加企业或个人的收入，从而提高需求，进而稳定市场经济。

2.5税收收入有利于保护国家权益

在与各国签订税收协议时，依据独立自主、平等互利的原则进行以避免双重征税协议的发生，同时促进国家的对外贸易，促进国际之间经济技术的交流。在征收进口商品的税收时，依据国家经济建设的需求进行以保护国内的市场，保护国内刚发展的企业，从而维护国家的经济利益，保障国家经济的独立性。在征收出口商品的税收时，依据国家的实际情况进行以限制国内紧缺资源的外流，从而保证国内的需求。此外，为了扩大商品的出口量，可以实现退税的制度以促进国内商品向国际发展，从而提高出口商品的竞争力。同时根据国内生产发展的需求，实行税收优惠政策以引进国外的资金和先进的技术、设备，从而促进国内市场经济的发展。

2.6税收收入有利于收入分配的调节

在社会主义市场经济条件下，由市场决定的分配机制不可避免的会拉大收入分配上的差距，而通过税收可以有效的缩小这种收入差距。比如，通过征个人所得税、遗产税等可以适当调节个体之间收入水平，从而有效缓解社会分配的差距，进而保障社会的稳定。此外，当市场机制失灵时，市场上就会出现不平等竞争的现象，而通过税收可以创造平等竞争的经济环境，从而促进市场经济的发展。

3结语

国家财政是国民收入的重要组成部分，是政府组织财政支出促进社会发展的重要基础，而我国税收是一种新型的税收，主要通过取之于民、用之于民来体现，税收不仅是国家财政收入的主要来源，还是国家财政收入中最可靠、最稳定的形式。税收的过程中既是国家组织筹集财政收入的过程又是国民分配的过程，充分发挥税收的作用不仅对保证国家财政收入的稳定增长和调节国民收入的分配有巨大的作用，还对维护社会稳定和促进经济增长有重要的实际意义。

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