论如何做好财务公司结算业务

【摘 要】财务公司是为企业资金管理服务的专业化非银行金融机构，结算业务则是实现财务公司基本定位的主要渠道和途径，因此，做好结算业务是财务公司生存与发展的重中之重。

【关键词】财务公司；结算业务

企业集团财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。财务公司依托集团、服务集团，为集团成员单位节约财务成本、拓宽融资渠道、解决资金困难，成为集团公司的内部银行和金融平台。

随着财务公司在金融市场中参与的经营活动日趋活跃，集团公司对财务公司资金管理的要求越来越高，如何做到资金的高效管理成为了财务公司的第一大课题。结算部门除了做好日常成员单位资金收付工作，还要重视资金的安全性、确保结算头寸保证及时支付，还要开展好客户经理相关工作，与成员单位及时沟通需求、接受成员单位建议，进一步优化结算业务流程。为了更好的开展结算业务工作，需做好以下几个方面的工作：

一、严格遵循结算原则

1.安全性原则：确保集团成员单位资金安全。

2.预算控制原则：集团成员单位办理支付结算时，付款金额不应超过资金预算。对超过资金预算的款项支付，集团成员单位需要将超额预算提交集团财务管理部门审批同意后，财务公司方可代其支付。

3.及时性原则：确保各集团成员单位预算内资金的及时、足额支付。

二、做好结算制度建设

财务公司应高度重视规范化管理，积极采取有效的措施，防范各类风险，确保有序的开展各项经营管理活动。公司要结合财务公司行业特点，建立一套完整的标准化管理体系来确保公司的各项管理工作精确、高效、协同和持续运行。结算部要做好部门制度建设工作，寻求结算部业务发展的最佳模式，而后将最佳模式的业务流程规范化，并根据各项业务的发展、变化和出现的业务调整，及时地对各项规章制度进行丰富、完善和修订。

三、做好结算部数据统计分析工作

对于金融企业来说，数据统计分析工作异常重要，至少有三方面的作用。一是通过数据统计分析可以准确的掌握财务公司的经营发展、财务安全等情况；二是通过对统计数据的分析对比，可以帮助财务公司的领导者找出公司发展的关键因素及问题，及时快速的做出调整；三是通过报送财务公司上级监管部门特定的统计报表，有助于国家相关部门掌握宏观情况，维持社会经济正常秩序。

搞好结算部本部门的各项报表、数据、统计分析工作，需要做好以下几项工作：

第一，做好数据采集的管理工作，确保数据采集的正确性。结算部应指定专人负责数据采集工作，定期收集成员单位月报、周报等数据，并按照要求编制出正确的报表。

第二，保证数据采集动态管理的有效性。数据采集人员应及时了解国家、行业的政策现状，对新政策、新变化进行研究和判断，并定期的提出各项报表的改进建议，使报表数据更具有效性，反应财务公司的真实结算数据和归集情况。

第三，重视数据采集分析的科学性。数据采集分析人员应具备科学的统计分析手段，对数据进行定量和定性分析，按公司要求出具及时、准确的统计分析报告，为财务公司领导层提供可靠的数据分析支持。

第四，重视数据采集分析人员的学习和培训，定期开展相关活动。

四、做好日常管理工作

结算部日常管理工作，包括结算业务核算管理、对账查账管理、凭证（资料）传递管理、印章管理、密钥密码管理等。

1.业务核算管理

业务核算必须遵循有账有据，事权划分，内外对账的原则，达到账账、账据、账实、账表相符。账务平衡，核算制单岗打印日计表，与上一日凭证逐笔核对，做到账实相符。每日确保存款明细、贷款、授权类银行账户数据与资金管理信息系统一致，做到账实相符。

账务处理完成后，核算制单岗核对SAP系统中上一日的存款明细、贷款、授权类银行账户数据是否与资金管理信息系统一致，做到账实相符。如存在不一致的地方，需立即查找原因，并进行错账处理。

2.对账查账管理

结算部相关岗位在每年特定时点与集团成员单位对账，并将对账单进行收集、整理、保存。如出现核对不符现行，相关岗位必须查明原因，及时纠正。

3.凭证（资料）传递管理

结算部对各种票据、凭证等资料的交接须建立“凭证（资料）交接登记簿”，结算部对外快递的凭证资料需要在凭证（资料）交接登记簿上进行登记，包括快递资料的名称、凭证号码、数量、金额等，移交人和接收人签字或盖章；采用交换方式进行单据传递的，需要及时向客户确定已经收到寄件，并在凭证（资料）交接登记簿上标注。

结算部与银行及财务部门之间进行票据传递时，需要在凭证（资料）交接登记簿上进行登记，包括与银行收发票据资料的名称、凭证号码、数量、金额等，移交人和接收人签字或盖章。

结算部与成员单位之间进行票据传真的同时，需电话通知收件方，以确保信息的及时传递。

4.印章管理

结算部印章必须由专人保管，保管人“专匣保管、固定存放”，不得转借他人。印章必须按规定使用，不得挪做他用。转讫章专用于签盖业务已处理完毕的结算凭证；人名章用于需要相关人员签盖的结算凭证。日常工作中，员工临时离岗，应做到人走章收。不准在空白凭证上预盖印章，超越权限使用印章应经业务主管领导审批同意。

印章必须设立“印章保管交接登记簿”，并且留有印章印模，登记簿由主管人员保管。有关人员领用和归还印章时，应将交接情况在《印章保管交接登记簿》上予以记录。人员调动时，要办理交接手续。印章如有遗失，必须及时逐级向京能财务领导报告。

5.密钥密码管理

一个操作人员只能拥有一种操作权限密钥，密钥必须与密码（口令）配套使用。密钥实行专人专用、自负其责、钥随人离管理。严禁随意摆放或转借他人使用。每个密钥都要建立密钥保管簿，保管簿专人负责，详细记录密钥的领用、交接、回收过程。密钥操作人员临时交接，必须办理密钥交接手续，详细记录交接的密钥编码、交接日期、交出人、接受人和监交人。

密钥密码和用友操作密码（口令）实行个人负责制，不得向任何人泄露，因泄露密码（口令）造成损失的，要追究经办人责任。密码（口令）必须定期更换，每季至少更换一次。操作人员临时交接，必须将密码（口令）改为初始口令，接收人员接收后，应立即更改口令。操作人员变动离岗时，其使用的密码（口令）应立即取消，接收人员应重新设置密码（口令）。

密钥遗失和密钥密码失窃，必须及时向银行挂失，并逐级向领导报告。网银密码失窃，必须及时向系统管理员报告并冻结账号，同时核对账务是否被修改。

五、结算工作管理重点防范和控制操作性风险

财务公司日常结算存在较多的操作风险：有法不依，有章不循。虽然公司在操作规范和防范风险方面制定了详细的和行之有效的制度办法，然而在实际操作过程中不能有效执行；结算人员兼岗频繁，交接不到位等问题时有发生，需重点防范和控制操作性风险。

1.不相容岗位相互分离控制。要求结算工作按照不相容岗位分离的原则，合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

2.结算部工作人员对结算工作中发现的差错在“业务差错登记簿”上进行登记，并督促及时整改，从而提高全员责任心，保证本标准的落实。

3.在进行结算工作管理的过程中，应按照规范程序办理，注意关键环节保证有记录可循。

六、结束语

日常资金结算作为财务公司最基础的业务，直接关系到整个集团资金运作的效率。因此，结算人员需加强自身素质，不断提高业务能力，及时完善制度建设，建立风险防控措施，在日益飞速的经济发展中加速成长的步伐。

参考文献：

[1] 中国银行业监督管理委员会2004年7月27日《企业集团财务公司管理办法》

[2] 中国人民银行1997年9月19日《支付结算管理办法》

作者简介：

李杨（1983—），女，吉林省松原市人，工作单位：京能集团财务有限公司，职务：结算部主管，研究方向：金融、财务相关。