探究市政工程企业的财务管理模式

文/赵则鸣

探究市政工程企业的财务管理模式

文/赵则鸣

市政工程企业的财务管理不同于一般企业，需要将财务管理与项目管理相结合，通过强化项目实施中的财务管理工作，从而确保企业整体财务目标的实现。本文从成本控制、资金集中管理、财务风险控制、合同管理四个层面入手，对市政工程企业的财务管理模式构建进行探讨。

市政工程企业；财务管理；成本控制

市政工程企业的财务管理工作内容多、涉及范围广，主要负责根据工程项目投资计划和用款计划筹集资金，检查资金使用情况；收集和处理项目实施中的相关成本数据，开展基建业务会计核算，编制基建财务报表，并参与工程竣工决算工作；对工程项目效益进行评价，为施工管理和类似项目投标提供参考依据。由此可以看出，市政工程企业的财务管理与工程项目管理有着紧密的联系，所以企业必须结合项目管理的特点，协调处理好财务管理的各个环节，提高企业财务管理效率，降低市政工程成本。

一、建立成本控制体系

市政工程企业要将项目成本管理作为重点，建立健全成本控制制度，合理降低工程施工成本。具体包括以下制度：其一，建立内部定额制度。企业要根据市场价格变动情况以及自身管理情况，针对人工、材料、机械消耗制定内部定额，并将其作为项目成本考核的依据，从而达到节约施工成本支出的目的。其二，建立预算管理制度。企业要按照内部定额编制施工预算，加强项目预算管理，使其成为成本控制的重要依据。其三，建立审查制度。企业要严格审查施工组织方案的经济合理性和技术可行性，不断优化施工方案，在满足工程质量、进度要求的前提下，控制施工成本支出。其四，建立考核制度。为增强全员对成本控制的积极性，要将成本控制绩效考核落实到每一个员工，并根据考核结果采取相应的奖惩措施。

二、建立资金集中管理体系

市政工程企业要及时掌握资金在项目实施过程中的使用情况，建立起资金集中管理体系，避免出现资金短缺或闲置问题。由于市政工程企业承接的工程项目具备地点分散、资金需求量大的特点，所以要求各项目部积极配合企业财务管理部门的工作，对资金实施统一管控。具体措施如下：企业要统一银行账户，对经营活动产生的现金流量进行全程监控；要求项目部按月向财务管理部门报送月度资金使用计划，将其纳入到月度现金流量管理中，由工程项目部、内部审计部门、财务管理部门共同把关工程款支出，实现企业资金的统一划拨；根据工程进度、工程量控制工程进度款，确保工程进度与资金控制相协调，提高资金使用效益；积极推行全面预算，对资金使用过程进行监督，为资金拨付提供依据，促进资金有序流动。

三、建立财务风险控制体系

市政工程企业要结合项目工程实施的各个阶段加强财务风险控制，建立起工程项目财务风险控制体系，有效避免或减少因财务风险带来的损失。在市政工程投标阶段，要充分考虑到企业自身的优劣势，详细分析招标工程的特点、类别以及要求的施工条件，对各种不确定因素进行识别和排除；在项目资金风险控制方面，市政工程企业为了支付履约保证金或垫资施工而需要支付大量资金，这就促使企业应采取适度举债的经营方式解决资金短缺问题。在这一过程中，企业应优化调整资金结构，合理搭配不同来源的资金，将财务风险将至最小化，减少融资成本；在应收账款控制方面，市政工程企业应成立清欠部门，加快资金回笼。针对欠款时间较长的单位，企业要采取灵活的方法最大程度地收回欠款，如实物抵债、免除部分欠款等，避免因坏账损失过大给企业带来资金链断裂风险；在施工阶段的财务风险控制方面，财务人员积极参与合同管理，跟踪和控制合同的履行情况，及时收集与工程变更、工程索赔相关的资料，在决算、索赔过程中做到有理有据，降低企业经济损失风险。

四、建立工程合同管理体系

在市政工程企业财务管理中，工程合同是重要的管理依据，所以企业要重视工程合同研究，从财务管理的角度出发加强合同管理。财务管理部门要积极参与合同订立、合同履行的全过程，在资金划拨、工程进度、工程效益方面完善合同条款约定，将合同风险降低最低，避免因合同经济纠纷给企业带来经济损失。在合同条款中，要重点明确工程造价、承包方式、付款方式、违约责任等事项，一旦发生条款不严谨问题要及时与建设单位进行沟通解决。在工程竣工结算阶段，企业财务管理部门要按照工程合同等文件资料，做好结算、决算工作，编制工程竣工验收报告、工程结算书、竣工决算报告等，根据相关规定办理资产移交。

五、结论

总而言之，市政工程企业的财务管理要紧密结合于项目管理，不断提高项目资金使用效益，为合理降低施工成本、实现项目建设目标奠定基础。市政工程企业要将成本控制、资金集中管理、合同管理以及财务风险控制作为财务管理的重点，提高企业对财务管理重要性的认识程度，健全财务管理规章制度，有效规避或减少财务风险，从而促进市政工程企业健康持续发展。

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（作者单位：杭州高新（滨江）水务有限公司）