“零余额”管理模式下供电企业资金监控体系建设

安 培 甘卫红

(国网六安供电公司财务资产部，安徽 六安 237000)

资金管理一般分为分散和集中两种模式，电网企业作为资金密集型企业，资金流量和资产规模巨大，而资金的集中管理成为电网企业的主要管理模式。随着资金的集约化管理，省级电网企业根据不同类型的下属单位，分别采取不同的资金管理模式。对地市级分公司采取“零余额”管理模式，即收支两条线，收支户分开运作；各级电网企业所需监控和控制的是资金的获取途径及使用情况，为保证资金的合法性、安全性及资金的使用效益，各级电网企业需构建全方位的资金监控体系。

1 资金监控体系的内容及目标

从资金管理的内容来看，地市级资金管理主要包括电费及经费，电费是电网企业资金收入的主要来源，经费是电网企业开展日常经营活动所需的资金，根据“零余额”管理模式，电费账户和经费账户要严格区分。因此，资金监控的范围包括对电费和经费两个方面的监控，涵盖账户管理、资金安全管理及资金预算管理三部分，其监控目标是严格执行收支两条线管理，保证资金的安全，减少资金的沉淀，提高资金的使用效益。

2 基于“零余额”管理模式下的资金监控体系

在资金的“零余额”管理模式下，六安公司从电费和经费两方面对资金进行监控，构建公司的资金监控体系。电费监控包括电费上缴、电费回收及银行账户的监控，而经费监控包括银行账户、资金支付及资金预算的监控，以下从二者的共性进行分析，再分析其特性。

3 资金监控体系的主要做法

3.1 强化银行账户管理，实现账户在控、可控

根据资金“零余额”管理模式及《国网公司银行账户管理细则》的要求，遵循“一行一户”原则，依托工、中、建3家银行的现金管理系统，构建以集团账户为核心的账户管理体系。六安公司收入支出账户独立开户，始终保持一个基本户、三个电费户的账户结构，电费户只收不支(除省公司上划电费及银行自动划扣财务费用外)，基本户只支不收(除省公司下拨生产经费、工程资金外)。为满足资金结算系统的需要，电费户和经费户财务管控信息与实际完全吻合，审批备案材料齐全，所有账户均已授权中国电力财务有限公司，均受省公司监控。

电费账户以中电财作为资金归集平台，依托银行现金管理系统，实现公司电费的实时、定向上划；每月8日前，在财务管控系统中准确录入电费账户和经费账户上月期末账面余额及银行实际余额，满足省公司对地市公司所有账户信息的集中采集和动态监控。同时，公司四个银行账户均开通网上银行功能，经费户权限仅限于财务部门，为方便电费账务核算班准确掌握电费的收入情况，业务部门仅具有3个电费账户网上银行查询功能。六安公司通过财务管控系统，依托工、中、建3家网上银行系统，实现了银行账户的在控、可控。

3.2 加强资金流向监控，确保资金安全

从资金的流向来看，包括资金的流入和资金的流出；电网企业资金流入主要为电费的流入，资金流出主要是维持日常经营活动的资金，有技改资金、基建资金、生产经费等。

电费回收方式，是完成电费100%回收的重要因素之一。为保证电费能安全、及时回收，六安公司从服务客户角度，开辟多种缴费途径，通过营业厅坐收、自助缴费终端、电费充值卡、掌上95598客户端、第三方代收点代收等多种途径加快电费的收取。其中，营业厅坐收是电费回收的主要途径，六安公司营业厅当日收取的资金必须在当日16：30前全额解交银行，由银行派专业人员上门收取，当日解款后收取的资金盘点封包后放入专用保险柜中保管，并于次日解交银行。同时，营业厅均配置视频监控设备，存放现金的房间已安装防盗门、防盗窗网，加装安防监控报警系统，确保了电费存放安全；在目前电费缴费方式多样化的条件下，第三方代收点代收电费也是客户选择的主要缴费方式之一，这就要求公司加强对第三方代收机构的管理，六安公司严格审查代收机构营业执照、信用等级等资信情况，与代收机构签订服务协议，同时需向公司缴纳收费保证金，公司支付其相应的代收电费手续费，明确双方权利义务及代收资金担保措施，规范交接手续，确保了电费回收的安全。此外，六安公司不断完善电费回收预警机制，依据客户电费金额、经营情况以及停电影响等因素，对客户缴费信誉实行等级评价制度，对欠费客户实行分级管理，对企业用电信用评级实行动态监控，密切关注专变户的生产及财务状况，对缴费不及时、生产困难、财务状况恶化的客户进行重点监督预警，一旦出现异常，采取果断应对措施，确保电费及时足额收取。

经费的支出主要包含日常经营支出、工程物资等款项的支出，六安公司按照“统一预算，分级支付”的资金支付模式，限额以上的由省公司实行集中支付，限额以下通过强化现金流量预算审批和控制，由地市公司自行支付。六安公司经费支出从支付流程及支付方式两个方面进行监控。从支付流程方面来看，六安公司依托财务管控系统及SAP系统，采用月度现金流量预算管理方式，对资金支付流程进行监控，业务部门需编制年度预算及月度现金流量预算，将报批后的现金流量预算作为资金支付的主要依据，将资金支付项目、进度及额度依照现金流量预算总体安排进行，严禁无预算支付的情况并对现金流量预算执行情况进行在线监控，预算内资金支付均需通过严格的支付申请、复核、审批、支付及生成凭证到审核凭证的流程管理，对未按流程及为纳入预算的资金支付情况坚决不予支付。从支出方式方面来看，公司采取网上银行转账、电子支付及现金的方式进行对外支付，技改、基建工程项目及物资采购、检修运维项目的资金支付均通过电子支付来操作，主要对大额资金无法通过电子支付操作的以及通过电子支付操作失败的项目进行监控，无法通过电子支付的，就需要对电子支付库进行更新，电子支付操作失败的，需向收款单位确认此笔款项是否入账以及重新核实对方单位的相关信息，重新进行支付；对于成本性费用的支付，主要采用网上银行转账及现金支付的方式，对是否出现错付、漏付进行监控，资金专责每天将银行存款库存现金科目余额表中明细进行导出，每支付一笔款项时除在凭证上盖上“电子支付”、“已转账”、“付讫”和“现金付讫”等印章外，每日对支付的款项进行跟踪核对一次，将支付的款项在导出的明细表进行登记并进行检查，防止支付错误或重复支付情况，做到账实相符，确保了资金对外支付的安全。

3.3 银、企、中电财三方互联，实现电费全额上缴

六安公司根据网省公司统一部署，所有电费账户均开通电费自动划转功能，通过金融机构的现金管理系统，委托中国电力财务有限公司，定期将电费户资金上划至集团账户，实现了电费全额上缴、资金统一调度、自动归集及在线监控的目标。

3.4 加强资金预算的执行力度与监控，降低资金预算偏差率

资金预算的执行与监控，是资金预算管理的重要核心环节，六安公司利用财务管控系统对业务部门资金预算实施在线动态监控，每月25日通过查询月度现金流量预算执行情况，随时掌握资金流量的使用情况，通报各业务部门的资金预算执行情况，确保资金预算执行到位。六安公司在对资金预算的执行中，所有的资金支付由业务部门发起，按规定的项目、金额和付款时间，实行线上、线下审批流程相结合，按期到财务部门办理资金支付业务。在监控过程中，主要对资金预算的使用进行监控，所有项目资金的支出都以资金预算为基础，对没有列入资金预算的项目，坚决不予支付；对临时性的资金支付业务，要求责任部门发起资金预算调整，经公司资金预算小组进行审批，上报省公司会计核算处及资金处审批后方可进行支付。通过加强对资金预算的执行力度与监控，可以有效的降低资金预算执行偏差，提高资金的使用效率。

3.5 确保流程正常运行的人力资源保证

资金监控不仅仅涉及到财务部门，同时各资金使用部门也需对资金使用进行有效的跟踪和监控。六安公司资金监控主要有财务资产部审计部负责执行，业务监控主要有各个主管具体业务的职能部门负责，生产部门负责工程资金的使用管理监控，营销部分负责对电费的监控。

六安公司总经理作为资金管理的第一责任人，在公司范围内实行“资金管理专责——财务资产部主任——总会计师——总经理”的四位一体垂直资金管理，实现一级对一级负责的资金监控机制，同时，六安公司所属各业务部门的主任是本部门的资金管理第一责任人，对总经理负责，消除了资金管理过程中的监控盲点，为实现资金的全方位监控提供了人力资源保障。

4 构建资金监控体系取得的成效

六安公司在资金“零余额”管理模式的过程中，对电费和经费构建全方位的监控体系，实现了资金的动态、实时监控，使得资金始终处于可控、在控状态，做到资金管理有序、监控有效。

4.1 提升了资金集约化监控水平

六安公司根据省公司资金结算系统CA数字证书规范管理目标，开展了银行账户清理规范、电子支付CA数字证书清理、网上银行U盾清理等方面工作，使得资金集约化、信息化程度不断提升，电费上缴率、资金归集比率均达到100%。

4.2 实现了资金的全方位监控

六安公司根据资金“零余额”管理模式的要求，建立健全资金安全监督检查机制，资金监控覆盖公司各业务部门，实现了月度现金流量预算全覆盖、资金支付与预算相匹配，现金流量预算综合偏差率控制在4%以内，进一步深化电子支付平台、网上银行的应用，对公司资金收支进行严密监控，资金的结算效率提升显著，电子支付率达90%以上，电子支付成功率达98%以上，经费及电费账户实现了100%在线动态监控。

[1] 李蕾.省级电网公司与分公司基于资金“零余额”的管理模式探析[J].商业会计，2012，(24).

[2] 丁伟.以资金“零余额”为控点 强化财务精益化管理[J].云南电业，2011，(02).

[3] 郑冰冰.营业资金安全管控体系的探讨与实践[J].商业会计，2014，(14).