构建教育经费预算绩效评价体系研究——以桂林电子科技大学为例

吴永红，朱　霞

（桂林电子科技大学，广西　桂林　541004）

构建教育经费预算绩效评价体系研究
——以桂林电子科技大学为例

吴永红，朱霞

（桂林电子科技大学，广西桂林541004）

本文探索高校如何运用教育经费预算绩效评价体系实施自我绩效评价，即以健全高校治理机构、完善单位内部管理制度作为评价主客体及评价标准；以学校长期规划为方向，作为评价目标；以提高高等教育质量为核心，作为评价指标体系；以绩效导向为目的，建立分层次的评价方法等四个主要方面开展自我绩效评价。

高校；教育经费；绩效评价体系

我国高校预算绩效评价的目的是提高资金使用效益，最终目标是促进高等教育事业科学发展，从而实现我国的科教兴国战略和人才强国战略。全面提高高等教育质量是实现我国人才强国战略最根本保证，而高校促进教育质量提高的最根本手段是进行教学工作水平评估。因此高校在进行自我绩效评价时应围绕教学工作水平评估体系进行。

一、学校基本情况

桂林电子科技大学是我国四所电子科技大学之一，是工业和信息化部与广西壮族自治区共建高校、广西壮族自治区重点建设高校。经过五十多年的建设与发展，学校已经成为一所以工学为主，电子信息学科和国防军工特色鲜明、优势突出，理、管、经、文、法、艺等多学科协调发展，在区内外有一定影响力的大学。

1、学科繁荣，特色鲜明

学校现设有22个学院（教学部），并设有研究生院。现有广西重点学科16个，其中广西优势特色重点学科5个；一级学科博士学位授权点（信息与通信工程、机械工程、仪器科学与技术）3个；一级学科硕士学位授权点11个，二级学科硕士学位授权点（不含一级学科覆盖点）3个，有工商管理硕士（MBA）、工程硕士（含11个工程硕士领域）2类专业学位授权点；本科专业60个，形成了以本科教育为主体、研究生教育稳步发展、留学生教育快速发展的办学格局。

2、师资队伍名师荟萃，英才云集

现有在职教职员工2600余人，其中专任教师1400多人，高级专业技术职务教师近900人，博士学位教师300余人。现有国家级教学团队2个，自治区级教学团队9个，广西人才小高地3个，广西高校人才小高地7个，广西高校创新团队1个。教师队伍中有“长江学者”特聘教授1人、国家杰出青年基金获得者3人、中科院“百人计划”人选3人、“国家百千万人才工程”人选3人、全国杰出专业技术人才1人、教育部“新世纪优秀人才支持计划”人选4人、广西“八桂学者”7人、广西优秀专家8人、广西特聘专家3人、广西“新世纪十百千人才工程”人选12人、广西教学名师9人、享受国务院特殊津贴专家40人。

3、教育经费管理规范

一是学校治理结构完善。设置总会计师岗位，协助校长管理财务工作，并依法设置一级会计机构。在校长和总会计师的领导下，统一管理学校财务工作，办理经济业务时严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。二是配备了与会计工作相适应资格和能力的会计人员。学校会计人员都具有会计学专业本科以上学历，其会计专业理论基础扎实，熟悉相关法律法规及规章制度，具有很强职业判断能力，能熟练运用计算机办理业务，会计队伍综合素质高。三是内部会计管理制度完善。学校根据国家最新政策方针，及时建立健全相关内部会计管理制度。

二、高校进行自我绩效评价的重要性

高校的教育经费，是国家预算资金的一部分。高校教育经费管理也是预算管理的一部分，因此高校对教育经费进行自我绩效评价十分必要。

首先是高校管理工作标准化和规范化的要求。依法治国是我国当代中央集体领导治国理念之一，当然依法治校也必然成为当前高校首要任务之一，即推进教育治理体系和治理能力是各高校当前根本任务之一。因此，为了实现依法治国理念，教育部、财政部等部门要求高校的管理工作要标准化和规范化，这和财政部预算绩效管理理念一致。其次是我国深化预算管理制度改革的需要。我国改革预算管理制度就是当前及今后一段时期持续地推进预算绩效管理，实施全面规范、公开透明的预算制度，即在关注预算投入的同时重视预算产出，将绩效目标设定、绩效跟踪、绩效评价及结果应用纳入预算编制、执行、考核全过程，以提高政府资金配置的经济性、效率性和效益性为目的的一系列管理活动。绩效评价管理是预算绩效管理的核心，而绩效评价管理任务之一就是进行自我绩效评价。最后是高校实行绩效评价的需要。预算单位负责具体实施本单位的预算绩效管理工作，因此我国高校处于既是预算绩效评价客体又是预算绩效评价主体的地位，所以必须进行绩效自我评价工作。

三、高校构建预算绩效评价体系

绩效评价是财政部门、主管部门、预算单位依据设定的绩效目标，运用科学、合理的评价方法、指标体系和评价标准，对财政支出产出和效果进行客观、公正的评价。因此教育经费预算自我绩效评价体系主要包括：评价主体、评价客体、评价目标、评价指标、评价标准、评价方法。实践中，高校如何根据本单位实际情况进行自我绩效评价呢？下面主要以学校的本科教学单位为例，介绍自我绩效评价体系。

1、健全高校治理机构、完善单位内部管理制度，作为评价主客体及评价标准

（1）健全学校治理机构，作为评价主客体。根据实际情况进行本单位预算绩效评价，必须具有健全的治理机构作为保证。目前学校推进治理体系和治理能力现代化，推进内涵建设与外延拓展协调发展，努力实现学校各项事业可持续发展，建立健全了以党群部门、行政管理部门、教学教辅部门、科研机构以及以校领导教授博士专家学者组成的专业委员会等健全的内部管理机构。建立健全学校内部治理机构，其实就是要明确学校预算绩效评价体系的评价主体及评价客体。其中专业委员会是学校预算绩效评价体系的评价主体；党群部门、行政管理部门、教学教辅部门、科研机构则是评价客体。

（2）不断完善单位内部管理制度，作为评价标准。学校在积极推进治理体系和治理能力现代化进程中，不断完善单位内部管理制度。根据国家最新出台的方针政策，学校及时制订及修订符合实际情况的内部管理制度。其中有《桂林电子科技大学章程（草案）》、《桂林电子科技大学绩效奖金分配方案（修订）》、《桂林电子科技大学2014年教学单位、科研单位责任状考核办法》、《桂林电子科技大学校级领导经费审批管理的暂行规定》、《桂林电子科技大学教育事业费支出预算实施办法》、《桂林电子科技大学教育事业经费审批登记暂行规定》、《桂林电子科技大学教育教学改革项目经费管理办法》、《桂林电子科技大学校长办公会会议制度》等等。这些内部管理制度主要是作为学校进行绩效评价时的自我评价标准。在学校实践中，年初由各教学单位根据年度工作目标，填写“年度教学单位工作目标责任状”情况表；经学科办、教务处、科技处、招生就业处、研究生院等相关部门就“年度教学单位工作目标责任状”情况表相关数据进行核实；学校与教学单位正式签订“年度教学单位工作目标责任状”，报分管校领导、校长审核。学校进行预算绩效评价时，以签订的“年度教学单位工作目标责任状”情况表中核准的数据作为本教学单位年度预算绩效评价标准。

2、以学校长期规划为方向，作为评价目标

学校根据国家战略、高等教育发展、电子信息技术产业及广西经济社会发展，按自治区高校工委、自治区教育厅的部署要求，结合学校实际情况，于2012年制定了《桂林电子科技大学发展定位规划（2012—2020）》。该规划提出了学校发展总体目标是：到2020年，把学校建设成为国家电子信息行业的重要依托院校；成为广西壮族自治区人才培养、科学研究和成果转化的不可或缺的重要基地；成为区域一流、国内先进、国际有一定知名度的特色高水平大学。在此规划目标下，学校决策层每年年末确定全校年度的事业发展目标和计划；各教学单位每年年末根据学校确定全校年度的事业发展目标和计划，结合本教学单位实际情况及能力，提出本教学单位下一年度工作目标，上报学校预算管理委员会；预算管理委员会经过调整、审查通过；财务处汇总各教学单位上报经调整审查通过的数据，编制学校下一年度预算建议数，上报给上级主管部门；上级主管部门经审核通过，报同级财政部门；同级财政部门对预算建议数进行审核、平衡形成预算控制数；财务处依据下达的预算控制数编制学校年度预算草案，报学校预算管理委员会批准，再上报；财政部门对上报的预算草案审核、汇总后经法定程序审批、审核、批议，批复预算，下达预算至各单位；财务处把财政部门下达的预算，报学校预算管理委员会审核、校长及总会计师签署，下达至各教学单位，最终作为各教学单位预算绩效的评价目标。

3、以提高高等教育质量为核心，作为评价指标

设置预算绩效评价指标时必须遵守相关性原则、重要性原则、系统性原则及经济性原则。因此，学校在设置预算绩效评价指标时，要区分核心指标和辅助指标。其中，2014年核心指标指定为5个，分别为：本科教学工作水平评估成绩、课堂教学专项评估成绩、科研到位经费、申报省部级及以上科研奖项数、本届毕业生就业率（包含初次就业率，一次就业率）。辅助指标有13个，分别为：校级抽查毕业设计一次性不通过率（指校级软件、硬件与论文查重），毕业设计专项评估成绩、英语四级累计通过率、本科专业培养方案评估成绩、针对上一年度和本年度本科教学存在问题所做持续改进的评估成绩、无责任意外伤亡事故、群体性事件和安全责任事件发生、文明宿舍比例、申请发明专利/出版专著/发表高水平论文、新增符合学校高层次人才引进政策中第三层次及以上人才、毕业研究生入围校级优秀学位论文比例、毕业研究生获得自治区级优秀学位论文、完成学校下达到各学院的本年全日制研究生招生计划、本年非全日制工硕招生人数、保密工作零事故。

4、以绩效导向为目的，建立分层次的评价方法

目前学校以特色高水平大学与和谐幸福新桂电建设为目标。为了实现此目标，学校遵循公平公正公开的原则，采用教学单位自评、工会组织的教代会评议、人事处组织的网上评议、审核评估专家组组成的四合一体的预算绩效评价方法，使得预算绩效评价能发挥真正的绩效导向作用。本文主要讲解教学单位自评及审核评估专家组的评价方法。

（1）教学单位自评的评价方法。教学单位自评主要包括“年度院级本科教学工作审核评估《自评报告》”及“年度教学单位工作目标责任状完成情况表”。“年度院级本科教学工作审核评估《自评报告》”评价方法就是年末由各教学单位依据审核方案中的六大审核项目，即教育部审核评估指标体系中定位与目标、师资队伍、教学资源、培养过程、学生发展、质量保障，及自选特色项目撰写审核要点并提供相关支撑材料，盖章及主要负责人签字后在规定时间上交教务处；而“年度教学单位工作目标责任状完成情况表”则是各教学单位填写已签订好的表中的五大核心指标及十三个辅助指标的完成情况及自评档次，盖章及主要负责人签字后在规定时间上交党政办。

（2）审核评估专家组的评价方法。审核评估专家组主要包括本科教学工作审核评估专家组及教学单位工作目标责任状审核专家组。本科教学工作审核评估专家组评价方法是依据教育部审核评估指标体系，通过审查各教学单位《自评报告》、试卷档案、支撑材料，与各教学单位主管教学副院长、专业负责人、学生管理人员、学生代表、教师代表深度访谈等形式，对各教学单位进行全面和深入的了解，最终评定各教学单位本科教学工作水平评估成绩：优秀、合格及不合格。教学单位工作目标责任状审核专家组评价方法是依据各教学单位“年度教学单位工作目标责任状完成情况表”的完成情况及自评档次、本科教学工作水平评估成绩、工会组织的教代会评议情况、人事处组织的网上评议情况，评定各教学单位档次：完成责任指标100%的为一档；完成责任指标90%以上的为二档；完成责任指标70%~90%的为三档；完成责任指标50%~70%的为四档；完成责任指标30%~50%的为五档；完成责任指标30%以下的为六档。其中如有二个核心指标没在完成，则将所在单位的考核结果降一个档次；如有三个及以上核心指标没有完成，则将所在单位的考核结果降两个档次。

考核结束后，学校将教学单位工作目标责任状审核专家组撰写的评估报告在全校通报考核结果。学校据考核结果对各教学单位进行奖惩。各教学单位认真整理分析评估专家组的反馈意见和建设，查找存在的问题和不足的原因，进行整改，提高管理教育经费能力。

四、结语

通过上述论述可知：第一，高校进行自我绩效评价体系是一个系统工程，不仅需要学校内部各部门相互沟通相互配合，还需要教育主管部门、财政部门大力支持与指导；第二，高校预算绩效评价是个动态系统，应当符合国家最新的有关方针政策和单位的实际情况，并随着学校事业发展目标和计划变动而变动；第三，高校自我绩效评价是我国推进预算绩效管理手段；第四，预算绩效管理最终目标就是改进预算管理，“以评促改，以评促管”实施全面规范、公开透明的预算制度，达到优化资源配置、提高预算资金使用效益，从而促进高等教育事业科学发展，真正实现科教兴国战略和人才强国战略。

[1]财政部、教育部：高等学校财务制度财教[S].2012.

[2]教育部：国家中长期教育改革与发展规划纲要（2010—2012年）[Z].2010.

[3]财政部：会计改革与发展“十二五”规划纲要（2011—2015年）[Z].2010.

[4]财政部：财政支出绩效评价管理暂行办法[S].2011.

（责任编辑：熊亚）

广西教育科学“十二五”规划2013年度广西教育财务管理研究专项课题成果，广西高等教育经费预算绩效评价体系研究，编号：2013ZCW028。