以财务集约化管理为导向，提升会计基础工作质量

李雪原

【摘 要】在国家电网公司系统深入推进财务集约化管理的过程中，国网信丰县供电公司始终坚持打基础促规范的财务工作理念，通过健全会计机构，配强财会队伍，严格会计核算，强化内控建设，规范财务报告和会计档案资料等措施入手，实现了会计基础工作质量和财务工作效率的逐年提升，为公司深入推进财务集约化深化应用提供了扎实的基础和前提条件，公司财务管理工作在市公司财务定性评价中挺进第一方阵，资产经营同业对标排名大幅前移，2014年通过国网公司会计基础管理创优达标验收，会计基础工作对经营管理的促进作用日益突出，实现了财务规范化目标。

【关键词】会计基础； 管理

一、会计基础管理创优工作理念

国网、省市公司高度重视会计基础管理工作，在推进会计基础创一流和会计基础创优工作中，信丰公司始终秉持打基础，促规范，提质量的工作理念，从财务管理的最基本环节抓起，立足“打基础、强内涵”，以扎实的会计基础工作作为推动企业财务管理水平持续提升的内在动力，以规范化的会计基础工作作为提高升财务工作质量和防范企业经营风险的有效手段。

二、会计基础管理创优范围

会计基础创优管理包括会计主体设置、会计政策、财务岗位与监督、核算管理、财务报告、会计档案管理等方面工作。

三、会计基础管理创优主要做法

1.健全会计机构

按照三集五大“纵向压缩管理层级，横向归并会计主体”的原则，对公司系统多经企业和机构职能进行规范。

（1）统一会计核算主体。根据省公司主多分开工作要求，对与公司存在资本纽带关系的企业进行清理，对不符合政策要求的关联企业开展了收购整合，注销存在资本纽带关系企业1户，归并了会计核算主体，取消基层供电所的二级核算职能，明确县公司为唯一的会计核算主体。

（2）确立财务资产部为公司集中统一的会计核算机构。通过“三集五大”机构职能整合，明确公司所有经营业务均由财务资产部公司统一集中核算，实现了公司会计核算的集中统一。

2.配强会计队伍

在一切工作中，人是最活跃的因素，会计队伍的好坏直接影响到会计基础工作质量，一支精干的会计队伍对提高企业财务管理水平的重要促进作用，信丰公司充分重视会计队伍建设，将财会队伍的配备和培养作为关系到公司经营水平的一项重要工作来抓。

（1）将优秀员工充实到会计工作岗位。为提高财务工作质量，信丰公司着力建设一支高素质的财会队伍。在全公司选拔优秀人员到财务部门工作。目前公司在财务部门工作的会计人员均具备大专以上学习，财会专业毕业人员达到70%以上，在全部会计人员中3人具备会计师职称，其人员均具备会计从业资格。会计岗位设置坚持不相容岗位相互分离原则，实现了岗位间的相互监督和牵制，同时结合实际，实行会计岗位AB岗制度，确保了财务工作正常有效开展。

（2）出台政策激励公司员积极参加会计学历和会计资格考试。公司员工参加会计职称和会计人员从员资格考试，相关的费用由公司报销。会计人员参加职称考试、从业资格考试的热情空前高涨，经过几年的努力，信丰公司系统会计人员中6人具备会计中级职称，在15个基层供电所中，所有的电费核算人员均具备会计从业资格证书。

（3）创新人才培训方式，从基层单位选拔具备财务发展潜力的人员到财务部门跟班学习，着力培养会计后人才。改制以来，公司新进员工中基本没有财会专业人员，为保证财务部门后续会计力量，信丰公司将具备一定会计基础，有志于财会事业的员工选拔到财务部门锻炼，脱产跟班学习，由老带新，建立师带徒机制，促进了跟班员工的快速成长，为公司财务工作提供了后备力量。

3.严格会计核算

按照省公司统一部署，信丰公司经过几年的财务集约化建设，至今已初步建立了集中、统一、精益、高效的现代化财务管理体系，会计核算日趋规范，会计基础质量不断提高。

（1）突出国家会计法律法规和国网、省市公司会计制度和规章的指导地位。公司陆续转发了《会计法》《企业会计准则》《国家电网公司会计基础工作规范》《国家电网公司原始凭证规范管理意见》、省市公司《财务定性评价办法》等财务管理制度，要求全员认真加强学习，财务人员严格按法律和制度办事，为会计基础工作得到了有效规范提供了制度保障。在国家、行业和上级制度体系的基础上，公司根据企业实际，制定出台了一系列财务管理制度，指导和规范公司会计基础工作，主要有《关于规范民工劳务费等费用管理的通知》《关于进一步规范财务报账管理的规定》《进一步加强报账管理实施细则》等。为保证公司各项制度得到有效落实，公司制定了经济责任制考核办法，对违反规定，工作执行不到位的情况进行考评考核，有效促进了会计基础工作执行到位。

（2）开展会计基础工作自查。为检验公司会计基础工作成效，及时发现近几年来公司陆续开展了会计信息质量自查，资金安全管理自查，经营管理自查和基层单位财务收支检查等。通过自查发现会计基础工作中存在问题并及时采取措施加以改进，会计基础工作质量逐年得到提升。

（3）加强工程管理。按照业务预算全过程管理要求，加大与前端业务部门的协同，共同推进对专项业务预算和工程全过程管理，工程管理水平得到有效提升。一是开展了农网工程资金使用及管理情况自查，维护农网资金安全，规范工程资金管理；二是组织开展农网工程项目清理，加快工程成本出账进度，对完工工程及时办理工程转资。

（4）强化税收谋划。税收管理水平的高低是一个单位会计核算工作质量高低的重要体现，信丰公司近几年认真落实省市公司依法治企业工作要求，积极开展税收筹划，在税务部门检查中未发现重大税收违法违规事项，做到了依法合规经营。同时公司财务部门还积争到税收优惠政策，及时完成了农维费免税和新建电网项目企业所得税“三免三减半”税收优惠年度备案工作。

（5）积极清理应收款项。公司应收款项大多为改制前带入的旧欠款，清收难度大，陈欠款项逐年下降，截至2015年底，公司应收款项账面余额为0，实现应收款项结零目标。

4.强化内控建设

随着国网省市公司内控制度建设推进，内部控制对会计基础工作质量的促进作用也不断得到加强，信丰公司根据省公司统一布置，大力开展了内部流程标准实施与应用工作，进一步推动了公司会计基础工作质量的提高，企业风险防范能力得到加强。

（1）制定《内控流程标准实施与应用工作方案》和《全面风险管理与内部控制工作实施细则》，在公司范围内全面推行内控标准流程与全面风险管控，内控流程标准和全面风险管理在公司得到有效落地。

（2）提升财务在线稽核实用化水平，认真开展财务日常稽核监督工作，及时对资金的安全性和经济业务事项的真实性、合规性、准确性进行稽核，切实提升了经营风险防控能力。

5.规范财务报告和会计档案资料

规范健全的财务报告和会计档案资料是会计基础工作规范化的集中体现和物质载体。信丰公司高度重视财务报告和会计档案环节的管理，财务报告和会计档案工作质量大幅提高，实现了会计基础工作的有效闭环。

（1）严抓财务报告的编制和上报，高质量编制了一键式快报和月报表，报表数据实现了零差错；按时编制了工程竣工决算财务报告，及进转增固定资产。

（2）建立会计档案资料定期归档制度。确定每年的3-4月份为会计档案移交月，按照会计档案规定，及时整理移交公司档案室妥善保管。

6.全力做好会计基础创优达标验收申报

根据省公司统一部署，公司2014年要申报国网公司会计基础创优达标，公司认真组织，创优工作正有条不紊地开展。

（1）加强组织领导。成立了公司经理任组长，财务总监任办公室主任的创优工作领导小组，确保了创优工作力度。

（2）开展会计基础工作管理创优摸底调查。对照省公司会计基础创优工作评价标组织财务人员进行全面的调查摸底，掌握自身差距，针对自查中发现的问题，及时按规定要求进行了整改，确保了公司会计基础工作符合国网创优标准要求。

（3）加强分工，落实责任，全面收集创优佐证材料。根据会计人员岗位职责，分解落实创优佐证材料，每一位财务人员均有工作任务，保证了佐证材料及时有效取得。

四、主要成效

1.会计基础工作质量明显提高。由于有员工的广泛参与，部门的相互配合，财务人员的共同努力，公司会计基础工作较前几年有了很大的改善和提高，会计基础工作日益规范促进了公司财务管理工作的全面提高。

2.财务集约化管理目标基本实现。通过会计基础创优工作，基本实现了省公司财务信息系统功能，财务与业务系统集成，财务信息平台一体化、实用化水平不断提升，推动前端完善业务规范，实现了财务与业务横向集成，纵向贯通。

3.经营风险防范能力显著提高。财务规范化管理水平的提高，有效防止了各种错弊，促进了公司经营风险防控工作。

五、下一步工作措施或思路拓展

1.进一步加强业务集成和融合。随着县公司三集五大体系的逐步建立，财务工作与前端业务的集成和融合已高度紧密，这要求财务管控的监督环节要进一步前移到业务发起端，财务只有全过程介入业务实施进程，才能确保会计基础规范要求嵌入业务工作的各环节，促进财务制度的有效落地。

2.进一步强化部门联系和沟通。企业会计基础工作涉及生产经营的全部业务和环节，需要各单位、部门的共同参与和配合，没有各单位的支持、协作，会计基础规范化只能是一句空话，因此财务部门要进一步加强与前端业务部门的沟通和联系，争取支持和理解，促使各单位和部门自觉按会计基础规范化要求办事。

3.财务集约化深化应用需要持续推进。信丰公司虽然按照上级财务集约化管理要求实现了整体推进，但深化、细化应用工作上仍有一定的距离，下一步要从信息应用水平提升上入手，强化经营分析；从资金安全管理上入手，确保资金安全；要进一步加强成本精益化管理，拓展在线稽核广度深度，创新财务评价工作模式，实现财务集约化管理向纵深发展。

六、改进建议

1.加强财务部门在县公司的地位和作用。会计基础规范化乃至财务规范化，需要全员参与，共同协作，但财务部门的监督和审核是其中最重要、最关键的一环。要使财务监督有力、有效，财务部门和财务人员在企业中的地位必须进一步突出和加强。要充分重视县公司财会队伍建设。改制以来，县公司基本没有引进财会专业毕业生，要充分重视县级供电公司会计人员短缺的严峻现实，加大财务人员引进力度。只有具备高素质的财会队伍，才能保证企业财务工作质量不断得到提升。

2.重视资产的集约化管理。公司在财务集约化深化应用过程中，三集五大机构调整等因素，原资产管理人员基本上都发生了变动，新的资产管理人员对资产管理业务不熟悉，要实现资产精益化管理存在较大的困难，需要上级加强指导和培训。