减税的困难

财上海

中国现行财税体系中，征税思路是按照市场经济办法，但是财政支出思路不是，所以当中有个巨大的差额，这个差额就是现在很多问题的根源。

国外几乎看不到国家统一印制的发票，只有各个商业单位自己的销售小票，例如麦德龙大超市、老佛爷、路边店。中国发票的目的是征税，不是保证质量。这个就涉及了中国的税制结构，中国的税制是流转税为主，所得税极小，比如一瓶可乐，流转了几次，必须按发票进行计算征税。

中国税法的核心是，核定征收。专管员如果认为你交税少了，他给你一个指标，你必须交。专管员不需要严密证明，他的核定额是否符合实际，发个通知就可以了。你不服没关系，把钱交了再去投诉，这就是著名的“先履行后复议”政策。那么专管员怎么知道该定多少？这是该你问的吗？你是啥身份啊？你想干什么？

最大的税收征管条例是，今年指标增长是多少？完不成任务，取消年终奖。中国财税法学研究会副会长俞光远说，实际税收征管过程中，是依照上级下达的指令性、指标性的任务来征税；而不是按照税法规定的范围和税率，来依法征税。按行政指令征税，意味着税收征管法在实践中被架空——这是税收征管中最根本的问题，秒杀了其他任何程序性、技术性问题的讨论。所以说，目前的税法和执行，那是星星和月亮的关系，永远不搭界。

很多上海小白领不知道，公司给你发的薪酬奖金，公司都要交17%的增值税（还有各种附加、教育基金等）、48%的社保费、20%左右的个税。你到手1万元，公司估计支出是1.9万元。我做了好几年的塑料厂小老板，这是成本核算常识啊！当然，员工是不关心这些的。另外，公司给你提供的免费午餐也是要缴税的，会计术语是“不能抵扣项”，说白了就是去缴税。

那增值税和个税有什么关系呢？假如你买入木头100元，在小作坊里又锯又刨，加工成桌子卖1000元，增值900元大部分就是工资支出，17%的增值税主要就是对工资征税。你拿到工资后，还要再缴纳10%—30%的个税，企业红利给股东还要缴纳20%个人所得税。企业和员工合计还要缴纳工资48%的社保金，再加公积金5%—12%。员工层层缴税后的工资现金，买的又是含税的商品。

企业利润是谁创造的？工人喜欢说是工人干出来的。我不反驳，我的观点是，利润的背面是风险，谁承担了风险，谁创造了利润。

中国的税收有多高？如果你买个3000元的锤子手机，你支付的增值税是510元，还有各种各样的你闻所未闻的教育费附加、房产税等，好多好多，再加上企业社保金、公积金。你付出的3000元，最起码有1000元的税费，有人测算是1400元左右。

如果要减税，大家觉得先减哪个好？我最希望减土地增值税，它是全世界独一无二的，50%，这也太高了，净资产并购就卡在这个税上了。我希望，把住房买卖的税赋提上来，营业税15%，500万元的房子，缴税75万元。把土地增值税下调，我去收购资产，做长产业链。可惜，没人听我的。

营改增，说是减税，但是我问了一下实际情况，不一定是这样的。比如你要运输一个大钢架，如果找正规公司开发票、抵扣，价格比较高，开票的手续烦琐，抵得上去法院立案的程序，而且是东一家、西一家，极为分散，耗时耗力，烦不胜烦。百元发票抵扣17元，但开票成本是：去那个公司会计室，停车费20元，会计忙半天成本100元，还要占用一辆车半天成本200元，汽油费10元。企业有很多琐碎的支出，如电话费、汽油费，被迫放弃抵扣。而找个私人车，便宜，所以最后你也得不到实惠。

我们为何要收取如此庞大的财税？因为庞大的公务员群体的存在。如果不在源头上解决问题，而是要求公务员不许大吃大喝，你觉得效果怎么样？白养活一个公务员，平均20万元顶天了。但是公务员要做事，要出政绩，这就不是20万元的事情了。

大部分小企业一年交不到10万元的税吧？但是大城市平均一个公务员的福利工资奖金合计就要超过10万元，垄断行业的正式编制最少要15万到20万元，还不算其他各种各样的办公开支、三公经费、办公大楼的建设装修保养，还有各种各样的市政建设。财政收入减少后，吃财政饭的人，哪个愿意减少收入？教师、医改、养老、廉租房，层出不穷的民生问题，国防、城建、公务员收入、三公支出、救灾，哪一个能够减少？所以，大规模减税非常困难。

对农民的减免税已经完成了，泥瓦匠、快递员的工资已经是4000元至7000元，够了。接下来，对普通市民和小微企业的减免税，应该是时候了。减税之后，财政支出怎么办？减少支出，扩大赤字？答案揭晓：扩大赤字。

现在有关部门增加老百姓负担，不是直接来收钱，而是在赚钱和花钱的环节设卡。例如对企业狠搞，间接影响了工人收入；在老百姓买房买车时征税；直接减少你的购买力。若你既不赚钱，也很少花钱，恭喜你，各种各样的好处在等着你：低保、免费低质医疗、廉租房、子女免收学费、逢年过节还有米和油。

摆不上桌面的个体户会大量崛起（例如装修、通下水道、卖假包、淘宝、地下表演队、黑车、黄牛、家教、黑诊所、烧烤摊、收废品），这不是其能力强，是规避了社保和税费，赚的就是自己的劳动力。这个结果极其悲哀，因为现代化的目标是企业大而强，现在是反方向演变。

政府支出无法下降，债务已经达到极高水平了，与此同时，财政是基本无结余的，所以财政收入是不可能拿去还旧债的。那么接下来，三选一：一是富人反对的紧缩，楼市和基建行业较痛苦；二是小企业和农民工反对的加税，中小企业无法承受，导致出口难和就业难；三是白领反对的印钞，印到猪肉30元一斤。印钞是怎么印的？实际上，印钞票只是一个老百姓的说法，你肯定看不到任何一个报告，上面写着这个月印多少钞票。实际做法是，增加央行的贷款余额，导致M2余额增加，5万亿元持续增加到100万亿元。也就是，银行无休止地增加贷款，实际上它没有钱。

通过拉高房价敛财，然后把钱无偿发给各个阶层。农民取消农业税、农民工有社保、退休老人加工资、公务员三公支出、房产商成为超级富翁、穷人还有廉租房可以申请、医保全覆盖、城市美轮美奂等等。买房的人背负了几十年的债务，但是房价涨了，心情不错。表面上皆大欢喜，你看出漏洞在哪里？美国人悄悄撤了。

财政部某专家说：“未来十年要做好过紧日子的打算。”这句话，缺了一个主语。谁要过紧日子，估计最后还是普通人。

啥叫财税改革？某专家的逻辑是，通过持续开征新税种，满足不断增长的财政开支需求。我来告诉你真正的财税体制：建立个人所得税为主的财政收入体制，政府开支全透明的财政支出体系。在生产领域，尽可能减税；在分配领域，财产公开，多拿多交税。

财税改革只有一条：除了法律规定的保密事项，政府一切收支全透明，细化到100元的级别，那就天下太平了。我判断，未来财税改革，主要是集中在顶层和基层的分成比例。这种改革，对体制内是意义重大，对朝九晚五的普通人也就那样了。