浅析新政出台后科研单位如何更加规范经费管理

2016-12-12 03:46许真知姜仁华
农业与技术 2016年19期
关键词:经费管理农业科研科研经费

许真知+++姜仁华

摘 要:2016年7月,中办、国办印发了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》文件。《意见》为建设世界科技强国、激发科研创新活力提供了制度上的有力保障。但也有个别科研单位和极少数科技人员错误地解读该文件,以为国家对科研经费的监管放松了,可以随意使用课题经费了。为确保新政出台后的顺利实施,确保项目承担单位“接得住,管得好”,本文结合近年来审计实务中发现的几类科研经费管理问题,提出了要进一步强化思想教育、明确工作职责、健全管理制度、优化平台建设、加大执纪问责力度等建议,以期实现科研经费更加规范、科学和高效管理。

关键词:农业科研;科研经费;经费管理

中图分类号:F302.6 文献标识码:A DOI:10.11974/nyyjs.20160919003

引言

创新是引领发展的第一动力,科技创新在全面创新中具有引领作用。党中央、国务院高度重视科技创新。党的十八大作出了实施创新驱动发展战略的决策部署。党的十八届五中全会强调创新是引领发展的第一动力,必须摆在国家发展全局的核心位置。今年5月,党中央、国务院召开了全国科技创新大会,吹响了建设世界科技强国的号角[1]。为全面贯彻落实全国科技创新大会精神和中央关于深化改革创新、形成充满活力的科技管理和运行机制的要求,在《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》(国发〔2014〕11号)文件的基础上,2016年7月31日,中办、国办又印发了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》(中办发〔2016〕50号)文件。《意见》主要有4大亮点:扩大科研项目资金管理权限。主要包括:项目预算调剂自主权,劳务费分配管理自主权,间接费使用管理自主权,结转结余资金按规定使用自主权等;下放差旅会议管理权限,不简单套用行政预算和财务管理方法;完善中央高校、科研院所科研仪器设备采购管理;完善中央高校、科研院所基本建设项目管理[1]。《意见》为建设世界科技强国提供了制度上的有力保障,它通过改革和创新科研经费使用和管理方式,进一步加大了简政放权和激励力度,有利于激发广大科研人员的创新创造活力和不断提升财政科技资金使用效益。

但同时我们也发现,《意见》出台后,有个别科研单位和极少数科技人员错误地解读该文件,以为国家对科研经费的监管放松了,公家的钱可以随意乱花了。这种想法是极其错误的。《意见》的出台坚持“放管服”结合,它虽然进一步扩大了高校、科研院所在科研项目资金、差旅会议、基本建设、科研仪器设备采购等方面的管理权限,但为确保项目承担单位“接得住,管得好”,《意见》同时强调项目承担单位要依法理财、规范管理,做到放管结合。

1 科研经费管理存在问题的原因分析

当前科研经费在基层单位管理中仍存在着种种问题,主要表现在:预算执行不规范、违规使用科研经费;超标准、超范围发放劳务费和专家咨询费;科研副产品处置失范致使收入流失;财务人员把关不严、帐务处理存在漏洞;管理费的提取和使用不规范;科研经费存在非科研化支出等。产生这些问题的原因有下列几点。

1.1 体制机制不健全

近几年,随着国家对科技创新工作的日益重视和加强,科研经费和其他专项经费投入力度不断加大,但经费投入结构依然不合理,特别是公用经费和人员经费投入依然偏低,保障程度偏弱,致使单位挤占挪用科研经费的现象屡禁不止。

1.2 单位内控机制不完善

在科研经费监管“两个责任”落实方面,对强化“两个责任”落实存在模糊认识,责任链条不够完善,党委主体责任落实存在层层递减,纪委监督责任落实力度需要加强;在科研经费监管重要性认识方面,经费规范使用意识、主动接受监督意识需进一步加强;在科研经费监管措施在末梢、在基层的落实方面,科研经费管理制度要求在基层落实的渠道不畅通,部分监管措施在基层落实存在一定局限性;在科研经费内控制度健全及落实方面,比如涉及科研项目立项、审批、经费使用到监管责任等各方面,单位内部往往无精细化规范化的可操作流程,缺乏科学完善的内控管理机制,因此造成资金流失。横向课题管理还较为粗放,课题结余经费科学管理还有提升空间;在科研经费管理部门职责落实方面,存在职能交叉和科研管理队伍力量不足的问题;在科研经费防火墙工程和试剂耗材采购平台建设落实方面,存在科研经费使用信息公开需进一步完善,试剂耗材采购平台建设滞后,试剂耗材出入库管理不规范等问题。

1.3 科研经费监管信息化手段运用不够

由于管理手段落后,大多数农业科研单位的科研经费信息化管理平台建设还只停留在程序上,或只是初步试运行,尚未能实现全面覆盖管理、准确查询、实时统计和分析,科研经费非涉密项目的财务信息也尚不能做到及时公开。在未建立能实时动态监管的信息共享平台前,资金使用明细、预算调剂、执行进度、经费外拨、设备和材料的购置等仍缺乏系统、有效的监管。

1.4 科研人员对科研经费性质认识不足

科研人员认为自己只要完成科研任务,顺利结题就行,课题负责人对经费有完全的支配权,其他人不应干涉。由于没有深入解读科研经费使用管理政策规定,少数科研人员对经费管理政策领会不深、理解不够,对合法规范使用科研经费的意识也不强,以至于出现无预算随意开支或科研经费非科研化支出现象。个别科研人员对科研经费监管认识也比较模糊,抱有侥幸心理,自认为科研经费只要按照程序逐级签批即能报销。再加上极少数科技人员自身科研道德存在问题,私心杂念作怪,致使科研经费使用“踩红线”情况屡屡出现。

1.5 财务管理等部门的监管责任意识不强

财务部门对经费合理使用未能进行认真仔细把关,致使科研经费支出在入帐时发生相关性不符、附件材料不完整、会计科目列支错误、超标准乘坐交通工具、超标准发放专家咨询费等各种违规现象。其它管理部门人员严格按规定审核经费的意识不强。出于“课题主持人负责制”的错误认知,单位其它管理部门在科研经费支出审核上往往比较宽松,如在报账签批制度的执行上,尽管各相关部门负责人都签了字,还是会出现依据不充分、附件不全、手续不完备等现象。

1.6 执纪问责不够严格

某些单位对科研经费监管“两个责任”的落实认识模糊、责任链条不够完善。对科研经费管理出现的问题只停留在提醒和要求层面,执纪问责不够严格,既无强制性规定也无具体处罚措施,导致违规成本较低,缺乏应有的震慑力。

2 加强农业科研经费规范管理的对策建议

项目承担单位要认真落实国家有关政策规定,按照权责一致的要求,强化自我约束和自我规范,确保接得住、管得好。

2.1 要进一步强化宣传教育,确保思想认识真正到位

要从落实全面从严治党的要求切实加强科研经费使用和监管,充分认识加强科研经费监管工作的极端重要性。要进一步加大科研经费管理政策和科研道德建设的宣传力度,确保科研经费合理合规使用,营造风清气正的科研环境。

2.2 要进一步明确工作职责,确保“两个责任”真正落实到位

要进一步配足配强财会和纪检监察力量,不断细化优化岗位职责,严格落实党委的主体责任、纪委的监督责任、财务的把关责任和项目负责人的直接责任,共同把好科研经费使用监管关。

2.3 要进一步健全内部管理制度,确保经费规范使用真正到位

“工欲善其事,必先利其器”。应先建立起适应科技创新新形势下科研项目和资金管理的内部机制,让科学的内控制度贯穿于科研经费的申请、使用、监管等各个环节,力争做到不留漏洞、不落死角,确保科研创新工作顺利开展。分别针对纵向、横向经费,制订遵从科研工作普遍规律、各个管理环节都能明确执行的配套制度和内部工作流程。流程中应包括预算编制和调剂权限、劳务费发放、材料出入库、外协费转拨、间接费统筹、决算和结题、绩效考核、结余资金、科研副产品等各个风险点、监控点的管理[2];强化内部管理,落实财务助理制度,强调所有科研收支都纳入单位财务统一核算,明确项目执行期各个部门联动管理职责范围、科研人员的智力补偿机制以及违反规定的奖惩措施;加强制度的执行,规定单位领导、管理部门负责人和科研人员都必须按流程办事,不设特区。只有用严密的工作程序和严格的责任追究机制为制度执行保驾护航,才能确保各项科研经费真正规范使用。

2.4 要进一步优化平台建设,确保 “阳光工程”和“防火墙工程”实施真正到位

所谓“阳光工程”,是指全面推进科研经费信息公开,以公开促公平、公正,将科研项目、经费使用等基本情况最大限度地公开,接受干部职工监督,杜绝暗箱操作,消除科研经费管理使用中的腐败风险。所谓“防火墙工程”,是指建立“巡视牵头、审计先行、监察跟进”的联合监管模式,构筑科研经费管理的“防火墙”。具体要求巡视人员充分利用巡视这把利剑,深入科研一线,全面了解研究所科研项目和科研经费情况;审计人员充分发挥专业优势,重点审查科研经费开支的真实性、合理性、合规性;纪检监察人员运用审计、巡视成果,对问题线索调查核实,发现违规违纪行为,坚决予以查处。具体举措是:进一步规范科研试剂耗材及办公用品的网上采购平台,进一步推进科研经费信息管理系统和非涉密信息公开平台建设,通过在网上公示各类采购和科研经费支出情况,实现科研工作和经费去向的全程留痕,实时监控、评估、预警,动态管理。单位内控机构可根据科研经费管理信息系统导出各项目经费支出的真实数据,分析、审查费用开支的合法性、合理性以及有无超范围、超标准支出和挤占、挪用科研经费等情况[3],化被动为主动,实现科研经费管理由事后检查转变为事中、事前控制,使各项资金在阳光下运行,增加经费收支透明度,减少内部贪污腐败的可能性。充分利用信息化手段,建立健全单位内部科研、财务部门和项目负责人共享的信息平台,提高科研管理效率和便利化程度。制定符合科研实际需要的内部报销规定,切实解决野外考察、心理测试等科研活动中无法取得发票或财政性票据,以及邀请外国专家来华参加学术交流发生费用等的报销问题[4]。

2.5 要进一步加大执纪问责力度,确保对各类违纪违规行为处理真正到位

严格落实“一岗双责”、“一案双查”,加强科研项目和资金的监管工作。单位对关键制度建设和管理监督上的漏洞要及时查漏补缺,严格执行中央八项规定及相关法律法规,完善项目实施过程中的逐级问责机制。实行责任倒查制度,可通过巡视检查等手段多方收集线索,对查实存在的违规违纪问题要严厉追究责任,加大惩处力度。

参考文献

[1]中华人民共和国教育部.《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》问答[Z].2016-08-10.

[2]张凌,汪孟丽,谢苹.农业科研单位财务管理工作面临的问题及对策[J].农业与技术,2011,31(3):68-69.

[3]段阿曼,薛武昭.从科研经费审计问题入手浅谈科研经费管理[J].教育教学论坛,2016,(16):50-51.

[4]中共中央办公厅、国务院办公厅.关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见[Z].(中办发〔2016〕50号).

作者简介:许真知(1976-),女,本科,会计师,中国农业科学院茶叶研究所,主要研究方向:财务管理。

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