浅谈我国商业银行内部控制完善措施

党兴华

【摘要】改革开放之后，我国金融行业发展迅速。商业银行具有较高的收益和风险，需要借助于内部控制体系的健全和完善，来对风险有效的识别与规避。现阶段，我国商业银行内部控制中还存在着诸多的问题与不足，需要引起人们足够的重视，采取针对性的完善措施，充分发挥内部控制作用，防范风险，更好的实现各项战略目标。

【关键词】商业银行  内部控制  完善措施

商业银行内部控制的开展，主要是为了保护资产安全，对各种金融风险有效防范，促使会计数据的真实性与可信性得到保证，促进商业银行获得健康稳定发展。在商业银行各个部门及各级人员中，需要有效充分的贯彻执行内部控制制度，以便避免有内部欺诈、违规操作等不法行为出现。我国内部控制起步较晚，还存在着诸多漏洞，需要进一步完善。

一、我国商业银行内部控制的构成要素

（一）内部控制环境

在内部控制体系中，核心要素为内部控制环境，其对企业基本构架产生决定性作用，还会影响到银行内部控制其他要素的功能。从总体角度来讲，可以从精神层面来理解内部环境控制，企业文化、思想意识、公司氛围等都是重要的环境要素。通过内控环境的良好构建，能够将员工工作积极性有效激发出来，员工与管理层之间的距离也可以得到缩短，促使日常工作中遇到的内控问题得到最大限度的规避。

（二）风险识别与评估

本环节指的是有效识别与分析可能会影响到银行经营收益的负面影响，如内部风险、外部风险等，管理层结合风险大小，在收益不受影响的基础上，采取相关的政策应对风险，结合银行自身发展情况，及时调整，有效控制和防范不断变化的风险，提高控制效果。在评估实践中，领导层需要科学评估经营管理项目，结合信息内容，对监管要求及内部规章体系等科学修改与完善。

（三）内部控制措施

指的是如果将潜在的风险及存在的风险找出来之后，采取相应的防范、化解与控制措施，避免其影响到银行的正常经营和发展。在内部控制体系张，核心内容为内部控制措施，通过这些措施，来有效实施决策者的指令。

（四）信息交流反馈

在内部控制系统中，信息交流和反馈也是不容忽视的一个环节，对银行内部信息及外部信息及时有效的获取，通过互相交流和沟通，明确员工的职责，帮助高层更加科学的开展日常管理工作。

二、我国商业银行内部控制中存在的问题

（一）内部控制环境存在不足

经过几年的努力，我国基本完成了银行制度改革，但是商业银行转型还处于进展中，政府依然会在一定程度上干预到公司治理，这样就影响到了银行董事会的设立，公正性与客观性得不到保证。企业高层没有足够重视内部控制制度的制定，认为只要将规章制度简单制定出来即可，动态机制遭到忽略;因为重视不够，导致内部控制制度的作用得不到充分发挥。在内部控制组织结构设置中，也有诸多问题出现，如没有明确职责权利等，这样就无法充分发挥问责机制的作用

（二）在风险识别分析方面

商业银行本方面的专业型人才比较缺乏，采取了过于落后的识别分析手段。在风险识别中，大部分商业银行仅仅将定性分析法给运用过来，无法实现定量分析。现阶段，商业银行将信用风险的识别分析作为工作重点，其他风险识别还不够的完善，包括利率风险、市场风险等。如果不注意识别分析这些新风险，将会带来较大的安全隐患。

（三）内部控制活动

现阶段，商业银行内部控制规则制度还不够完善，制定出来之后，没有结合形势的变化及时修改。在开展新业务的过程中，不注重出台新制度。领导层没有对内部控制产生足够的重视，导致制度实施流于表面，造成业务风险及道德风险的出现。员工是银行最大的风险，为了对本风险有效的规避，需要对员工职业素质有效提升。但是我国商业银行在这个方面还存在诸多问题，如没有完善的构建岗位轮换与休假制度、员工培训没有得到系统开展等等。

三、我国商业银行内部控制完善措施

（一）对我国商业银行内部控制环境有机优化

在市场经济模式下，要求商业银行构建完善的公司体系，要保证各个部门能够独立开展工作，且保持互相制约的关系。对每一个部门的职责义务有机明确，如监督部门需要对管理层明确监督，避免风险出现;管理层则需要对董事会下达的工作要求认真履行下去等。大力培训银行从业人员，将以人为本理念贯彻落实下去，通过全面的培训，增强员工风险防范意识，能够对内部控制要求自觉遵守，避免出现问题。为了能够更加顺利的实施和操作内部控制，需要将激励机制出台下去，有机结合银行业绩与员工工资待遇等，激发员工积极性。

（二）对风险评估体系合理构建

首先，要将风险管理机构全面灵活的构建起来。现阶段我国商业银行风险评估机构仅仅监管一线操作人员的风险，无法评估银行内部的风险，特别是不能监管董事会、监事会以及高级管理层等，很容易导致重大风险的发生。因此，就需要将更全面的风险管理部门给构建起来，全面监管一线操作人员及管理人员，提升内外部风险管理水平。对风险评估操作程序科学完善，借助于建模方式来对风险评估系统有机构建，以便对存在的问题及时发现和解决。

其次，将风险评估办法科学构建起来;只有采取了科学的风险评估方法，方可以准确预报外来、内部的风险;结合我国实际情况，积极学习与借鉴西方发达国家的成功经验。因为银行面临着十分复杂和不确定的外部风险，那么评估机构就需要深入研究，结合外部环境的差异，将数学模型构建起来，有机结合定量分析与定性分析，提高风险评估准确性，进而将一系列的防范控制措施运用过来。

（三）对内部控制措施执行进行完善

首先，对岗位设置有机优化;要遵循职责分离的原则来设置银行岗位，促使银行日常经营运行得到保证。通过合理设置，有效制约员工行为，促使内部风险得到防范。在岗位设置优化中，可以从这些方面来实施，如将双人一岗制度贯彻下去，两个人分别操作与审核;要对工作流程有机构建和完善，有效制约各个部门和岗位;还需要将监督部门独立设立出来，以便严格控制日常经营活动中的各个环节。

其次，规范授权制度;我国商业银行需要充分重视人员的任用与授权，暗箱操作、盲目聘用都是需要禁止的;要将科学的聘用手段给运用过来，保证其公开、公平与公正性，提升人才的专业素质。对管理部门的职责进行明确，将统一管理模式实施下去。

最后，强化执行流程;只有严格贯彻了各项制度，方可以将其约束作用充分发挥出来。制度制定过程中，需要充分创新，避免过于呆板;对银行的各项业务流程尽量简化，促使业务效率得到提升;丰富业务样式，将多样化的流程服务提供给客户。

（四）重视信息交流与反馈的建设

通过对信息系统有机完善，可以促使内部控制效果得到提升。首先，要对信息系统全面构建，保证在商业银行每一个业务环节都可以适用本系统。要专门设立一个部门来对信息系统进行构建、维护和控制。将先进的计算机技术、网络技术科学运用起来，对信息采集加工系统高效构建，且有机发挥监督、风险评估系统的作用，促使信息安全性与准确性得到保证。借助于信息系统，促使各个部门的数据需求能够第一时间满足，顺利完成工作任务。此外，各个部门之间通过传递和收集信息，也能够对银行实时动态更好掌握，提升内部控制的效果。其次，要将信息系统操作权限制度合理构建起来，结合部门岗位的具体情况，制定相应的保护政策。调查研究发现，过去发生了很多信息系统犯罪案例，大部分商业银行对事物保护十分重视，无形信息的保护却遭到了忽略，带来较大的损失。针对这种情况，就需要对权限制度、密码制度科学构建，贯彻职责分离原则，有机控制信息授权。没有权限的工作人员不得查看内部信息系统的信息，且严格防范离职人员带来的信息流失问题。将安全的信息储存平台构建起来，保证系统的正常运行。

四、结语

综上所述，在社会经济飞速发展过程中，国际国内金融环境形势不断变化，日趋复杂，容易出现各种金融风险。在这种内外部大环境下，商业银行如果不及时完善内部控制，将会带来较大的安全风险隐患，制约到其健康持续发展。因此，在商业银行运营管理过程中，要科学分析，找出现阶段内部控制体系中存在的问题和不足，及时采取相应的控制防范措施，提升内部控制的针对性与有效性，防范控制各种潜在存在风险，保证健康稳定发展不受影响。

参考文献

[1]蔡建领.浅谈农村商业银行内部控制审计存在问题及措施[J].科技与企业，2015，6（10）：123-125.

[2]王颖.浅谈完善商业银行采购业务内部控制建设[J].文摘版：经济管理，2015，7（11）：66-68.

[3]马伟.完善我国商业银行内部控制机制的对策[J].经济研究参考，2015，8（19）：144-145.

[4]王荷微.浅谈农村商业银行会计内部控制问题及对策[J].经济期刊，2015，7（18）：133-135.

[5]沈勇.浅谈商业银行内部控制体系建设的建议[J].经济视野，2015，8（11）：144-145.