一桩与企业签订虚假合同引出的“小金库”案

钱洪羽

深圳消防局“小金库”拉9局座16处长下马，专案组根据“小金库”涉案人员提供的线索，“拔出萝卜带出泥”，引爆了深圳市公安局、市发改委、市财委、市警校、市特建发股份公司等一系列违法违纪案件，涉案金额达4 000多万元。目前，已立案44人（其中局级9人、处级16人），移送司法机关20人（其中公职人员15人、社会人员5人）。与有的单位私设“小金库”不同，深圳市消防局乃是与企业签订虚假合同，明目张胆地骗取财政资金，甚至通过局长办公会向业务处室摊派任务，领导班子集体深陷其中。

前期被中纪委宣布查处的谢卓浩，曾任深圳市消防局局长、福田区副区长、公安分局局长，被称为深圳警界十年来查处的最高级别官员。谈到局里“小金库”，他说：“我觉得自己只管有得用，如何变通是分管领导的事”。

央求企业签假合同骗取1200万元

深圳市消防局为了应付年度财政预算执行情况检查，采取年底突击花钱的方式套取财政资金，设立“小金库”。该局财务科原负责人谢永春是关键的幕后推手。此人号称懂茶、懂酒、懂古玩、懂木头，很多时候主动拿小金库的钱给领导花销，深得局长谢卓浩、副局长刘跃红信任。尝到甜头的市消防局通过局长办公会向各业务处室公开摊派任务。为了套取资金，市消防局上门央求相关企业签订虚假合同。据查，到案发止，该局与近30家企业签订了虚假合同。在与深圳市某实业有限公司签订虚假合同时，对方提出收取45%的巨额费用。市消防局经办人认为不合理拒绝后，该老板直接表示：“反正你们都是套取国家财政资金，我不同意，你们就一分钱也得不到。”

最后，市消防局领导同意了这一要求，致使仅一个项目就被这一企业侵吞了财政资金近240万元。此后，市消防局还多次与该企业签订虚假合同，涉及金额600多万元。在前后一年多时间内，该局共违规列支财政资金约1 200多万元人民币，套取868万余元存放于消防局民警个人账户，形成“小金库”，其余330万余元财政资金被相关公司以税费、手续费的名义侵吞。

局长花“小金库”104万买黄花梨家具

“小金库”成了“唐僧肉”，该局领导班子成员找各种理由，争抢着花钱。有请老领导的、有沟通工作关系的、有上街买东西报销的，甚至还有回家看父母的……其中，410余万元被市消防局部分局领导及财务人员瓜分。

局长谢卓浩用104万元人民币购买海南黄花梨家具自用，贪污现金50万元港币及价值10万元人民币的购物卡。副局长刘跃红从中用15万元人民币购买红酒，7.8万元人民币购买红木家具，贪污现金21万元港币；综合处处长李金山涉嫌贪污使用近70万元，谢永春和会计张伟宏共同贪污现金72万元人民币，并有400多万元在短时间内被请客送礼，大肆挥霍。李金山每周都要买烟买酒，酒要有年限的好酒，烟要高档名牌香烟，吃要上档次有特色的好菜。仅一个月度，市消防局用小金库支付门前小店的烟酒钱就高达60多万元。

“小金库”的钱还被用来“打点”关系。为了项目能顺利通过审核立项，逃脱监管，市消防局向市发改委和市财委相关部门个别主管人员送钱送物。谢永春分别一次送给时任市发改委投资处副处长王某峰10万元和15万元人民币。每年在中秋、春节两节，谢永春等都分头带着红包到市发改委、市财委上门拜访，有时只要有业务接触的见人就发，甚至连具体发给谁了，他们本人都不记得。对此，谢卓浩和刘跃红都表示，“深圳的消防体制是全国独一份，是公安编制，其余皆是现役编制”，由此“和上级部门沟通、搞好关系”也就成了市消防局小金库设立的重要借口和开支之一。

警校工程案被意外牵连出来

就在消防局一案调查同期，深圳警校工程腐败案被意外牵出。调查显示，深圳警校扩建，工程预算高达亿元。最后被一名挂靠在建筑公司名下的年轻女人孙水拿下，项目随后转手他人施工。腾挪之间，孙水从中获利2 000万元。目前尚不知消防监管局一案是如何牵出警校工程腐败案。但孙水与消防局案件中的谢永春相识，谢曾将工程老板介绍给孙水。深圳市公安局原政治部副主任、警校校长崔占君以及原警校行政科长杨卫国被查出收受了孙水给予的贿赂，为孙水获得工程提供了帮助。两人均已经获刑。但两人的获刑，仍不足以说明孙水缘何取得警校工程。

预算机制存漏洞成“小金库”推手

“小金库”肇因竟是年底“突击花钱”。历来“小金库”案件，相关单位、相关人员莫不是偷偷摸摸、遮遮掩掩。然而在本案中，市消防局却是明目张胆地骗取财政资金。更有甚者，部分民警也以局领导班子为榜样，你弄小金库，我就收贿赂。无论是市消防局的内部监督机制，还是相关单位财政预算的立项审核、资金拨付、项目执行情况的监督，都形同虚设，使得心存不轨之人在制度关卡面前顺利通关，如入无人之境。预算机制存在漏洞，制度设定不够科学，也是本案发生的重要原因。根据相关规定，把上一年度预算执行情况作为下一年度的预算编制的基础，如果某一单位年末结余资金量较大，将会影响下一年度的预算指标。一些单位为了保住资金和指标，往往采用一些方式在年末突击花钱，将预算指标用完。深圳市消防局小金库形成之初，就是因为预算执行不力被批评，为尽快执行财政预算，谢永春提议采用与相关公司签订虚假合同，虚构执行进度，将财政资金先拨付给相关公司，以此方法来完成财政预算的执行。

案件剖析

本案是一起私设“小金库”的违纪案件。所谓的“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。“小金库”主要表现形式包括：（1）违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；（2）用资产处置、出租收入设立“小金库”；（3）以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；（4）经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；（5）虚列支出转出资金设立“小金库”；（6）以假发票等非法数据骗取资金设立“小金库”；（7）上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。“小金库”问题屡禁不止，中央历来重视对“小金库”的查处，开展了专项治理活动。为规范财政秩序，严肃财经纪律，惩处设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为，确保“小金库”治理工作取得实效，中央纪委对设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用《中国共产党纪律处分条例》专门做出了解释。党和国家机关、人民团体、事业单位、国有和国有控股企业及其内设机构有设立“小金库”行为的，对负有责任的领导人员和其他直接责任人员中的共产党员应当追究责任。

廉政提醒

根据财务管理的有关规定，每个单位只能在银行开设一个基本账户，任何单位不得私设“小金库”。但是，现实中仍有一些单位违反规定，未经有关部门批准，以单位名义开设两个或者两个以上银行账户，将一些应当纳入单位法定账簿的资金存入其中，私设“小金库”，方便将一些不合理的资金坐收坐支。但这些行为客观上为这些单位违规公款开支开了方便之门，并成为其逃避监督检查的“避风港”和腐败现象滋生蔓延的温床，其危害是严重的。制止私设“小金库”和多头开户，严格控制并规范行政事业单位资金账簿意义重大，它既是加强预算管理、推进国库管理制度改革的基础性工作，也是强化资金监管、从源头上预防和治理腐败的重要措施。近年来，各地对行政事业单位的银行账户进行了清理，取得一些成效，但是，行政事业单位擅自开设银行账户和设账外账、私设“小金库”的问题还不同程度地存在，应引起足够的重视，防止小违规酿成大腐败。

审计点评

为从根本上解决小金库的问题，必须坚持标本兼治、堵疏结合、惩防并举、综合治理的方针。“小金库”审计的重点应关注在：一是审查支出单位的账目与收入单位的账目相对照、挤差额，看是否入账。二是审查单位设立的账簿与科目是否合法。三是支出账与库存账对照，看是否存在差额，有差额的是否入账。四是收货单位的支出账与发货单位的收入账相对照，看有无差额，以便从中发现账外资金。五是查“小金库”是否建账和有记载，账簿与库存相对照，看使用渠道是否合理。六是查“小金库”与账外资金的实际支配权，看是否个人支配，以及是否存入银行，个人从中贪污利息。审计建议主要为：一是要加强对领导干部的培训和警示教育，增强领导干部维护财经纪律和廉洁自律的自觉性，加强财务管理，建立健全内部约束机制，强化内部控制，从源头上杜绝“小金库”、账外账问题的发生。二是加大财务核算中心的监管力度和覆盖面，要将各单位内设的服务中心和空壳机构的收支一律并入单位财务统一核算，并纳入财务核算中心集中管理，不留监督的盲区和死角。三是加强对银行账户监管，尤其是加强对个人银行账户监管，严格执行银行账户实名制，从制度上堵住以个人名义进行公款私存，私设“小金库”的漏洞。四是纪检、监察、财政、审计、检察等多部门联动，加大查处力度，经济监督和管理部门要切实加强对违规设置“小金库”、账外账的监督检查，对已查明的违规设立“小金库”、账外账的单位，除依法予以严肃处理外，组织、纪检部门要依法追究领导和有关人员的责任，并要给予通报批评、组织处理或党纪政纪处分，防止类似问题的再次发生。

（作者单位：上海消防总队政治部审计处）