建筑工程施工管理中的资金管理之我见

丁海容(新疆城建(集团)股份有限公司,新疆乌鲁木齐 830063)



建筑工程施工管理中的资金管理之我见

丁海容
(新疆城建(集团)股份有限公司,新疆乌鲁木齐 830063)

【摘 要】随着社会经济的快速发展,建筑施工企业数量不断增多,很多建筑企业为实现短期效益,严重忽视了资金管理,并且对资金管理工程产生了很多的片面认识,严重制约了建筑企业的可持续发展。本文将对建筑施工企业资金管理现状、存在的原因进行分析,并在此基础上就资金管理策略谈一下自己的观点和认识,以供参考。

【关键词】建筑工程 施工管理 资金管理 研究

建筑工程施工企业资金管理，随着社会经济的快速发展、外部环境的变化而不断的变化。资金是建筑企业发展的基础，实践中不可避免地会有负债，如果建筑施工企业的资金管理不到位，则资金就会出现断流现象，以致于建筑施工企业难以及时还本付息，对建筑施工企业信誉产生严重的影响。

1 建筑工程施工管理过程中的资金管理问题分析

建筑工程施工企业与普通生产经营性企业之间存在着一定的区别，建筑工程施工企业生产对象、交付产品均是建筑工程项目。从实践来看，建筑工程施工企业的生产经营管理活动，主要是围绕着建筑工程项目进行的，生产过程中包含着承接项目，施工以及交付和服务，而且资金投入非常的大、项目周期也非常的长，所以资金充足与否、周转情况、资金运作以及融资能力等，对现代建筑施工企业至关重要。目前国内多数建筑工程施工企业资金管管理不规范，以致于工程施工企业资金非常的分散，而且资金短缺，工程项目成本太高；同时，建筑行业市场上低价中标现象屡见不鲜，施工企业多存在着垫资情况，而因资金匮乏，拖欠工程款现象非常的普遍。

尤其是全球金融危机爆发以后，国家对基础建设投资力度不断增大，比如高铁、公路以及大型桥梁建筑建设投资不断增加，作为固定资产投入的主要组成部分，建筑业面临着良好的发展前景。然而，在百废待兴的时代背景下，建筑行业市场竞争日渐激烈，因建筑行业的市场准入门槛不高，建筑队伍急剧膨胀，加之大量的农民工不断涌入，以致于建筑施工企业之间的竞争日渐加剧。在此过程中，建筑企业为了能够在竞争中获得一席之地，不惜低价承揽工程项目。由于工程项目周期非常的长，因此资金难以快速回转；由于建筑行业的快速发展，近年来放缓了建筑工程施工建设进程，建筑施工企业投入的资金无法及时回笼和收回，因此建筑施工企业在不断的承揽工程项目同时，资金分散度也随之不断的增大，而且资金投入量也越来越大、回笼越慢，工程垫资和工程款拖欠额度也就越大，因此资金的缺口也就越大，使建筑施工企业逐步陷入资金紧张窘境。

2 建筑工程施工管理过程中的资金管理问题成因

就当前国内建筑工程施工管理过程中存在的资金管理问题分析，笔者认为之所以会出现这样的问题，主要成因如下:

2.1 建筑施工管理资金过于分散

随着建筑市场竞争的日益激烈，加之进入建筑行业的壁垒比较小，建筑工程施工企业为挤入市场，多采用低价方式承揽各种工程项目；同时，建筑工程项目都分散在不同的地区，建筑工程项目资金也分别由不同地区设立的工程项目部管理，以致于资金无法集中管理，难以发挥其作用。对于一些工程项目而言，资金比较富余，降低了资金的应用效率；由于建筑工程项目相对比较分散，因此总公司无法及时、准确地掌握各工程项目负责人的管理状况、工程项目建设进展；同时，建筑施工企业内控机制的缺乏，以致于部分工程项目负责人在实践中会滥用经费。

2.2 建筑工程项目成本增长速度过快

建筑工程项目施工建设成本不断增加，呈逐年上升之势，建筑工程项目成本以建材成本为主要构成，一般占总成本半数以上，而且人工成本在总成本中的占比也在25%左右。由于建筑工程施工企业内部管理人员成本意识非常淡薄，而且相互推诿现场非常普遍，甚至将成本管控问题归咎于企业财务部门，未能积极参与到成本管控活动之，而且成本也非常难控制。实践中可以看到，由于建筑工程施工企业内部监督考核制度不健全、不完善，以致于其无法有效管控企业内部员工，也难以使员工重视成本管控，造成了严重的资金浪费。此外，由于大量建筑工程项目低价中标，建筑施工企业资金也非常的匮乏，因此建筑施工企业在建材采购时因资金不足而出现了赊购材料现场，而且还产生了额外成本；资金缺乏，影响了建筑工程施工进度，甚至出现了停工现象，造成工期延误。

2.3 资金垫支现场非常普遍

从当前国内建筑市场情况来看，采取的是市场招投标方式，建筑工程施工企业需通过竞标获得工程项目。随着建筑市场竞争的日渐激烈，建筑施工企业之间竞相压价，以致于低价中标现象非常普遍；有时建筑工程施工企业投标价格会低于预算价格，所以建筑工程施工企业资金非常的紧张。同时，部分建筑施工企业为获得工程项目，施工过程中存在着竞相垫支现象，加之很多工程项目均为支付工程预付款，所以只能自己垫支。对于建筑工程施工企业而言，其承接的相关工程项目结算款，通常要在工程项目竣工以后、业主验收后方可获得。实践中，如果不开工、中途停工，均为给建筑施工企业带来非常大的损失，所以建筑工程施工企业必须继续垫支，以致于资金缺口不断变大。

2.4 履约保证金期限太长

建筑施工单位中标以后，通常按中标通知书缴纳余约为中标价百分之十左右的履约保证金，如果未能及时缴纳，则该工程项目自动放弃，此时履约保证金退还需待工程完工以及业主验收后才能实施。然而，建筑工程项目施工周期一般都比较长，通常需要很长的时间完成；在此过程中，部分业主因自身的原因而故意拖延工程竣工验收时间，以致于建筑工程施工企业很难拿到这笔资金，资金的作用也难以有效发挥，这在很大程度上加剧了建筑工程施工企业的资金紧张度。同时，业主通常要求建筑工程施工企业采取总包价一次包死的模式，无法有效调整建筑工程施工过程中的建材价格大幅波动，所以施工企业必须额外承担因建材价格波动而造成的资金损失。

2.5 工程款(结算款)严重拖欠

实践中可以看到，充足的资金是确保建筑工程施工企业生产经营的基础，特别是对资金需求量大的施工企业，资金即企业生存和发展的命脉。对于多数建筑施工企业而言，为了能够有应对市场环境问题，不惜低价中标、用垫资方式承包建筑工程项目；由于建筑工程施工企业没有足够的资金，因此通过多元化的途径借贷资金，以致于费用开支不断增加。在资金匮乏的情况下，建筑工程项目无法按时完工，无法及时拿到工程款，拖欠工资的现象非常普遍。然而，农民工讨薪问题也非常的严重，一旦发生拖薪、讨薪现象，矛盾就会朝向建筑工程施工企业。

3 建筑工程施工管理中的资金管理策略

基于以上对当前建筑工程施工管理过程中的资金管理问题及其成因分析，笔者认为要想有效加强资金管理，提高资金管理水平和应用效率，可从以下几个方面着手:

3.1 加强思想重视,提高建筑工程施工企业员工的素质

人才是建筑工程施工企业的第一要义，同时也是企业的核心竞争力，人才的素质在很大程度上决定着企业的发展。在建筑工程施工企业资金管理过程中，提升建筑施工企业员工的素质成为一项非常重要的任务。第一，建筑工程施工企业应当不断加强对财务人员的教育和培训，优化知识结构、拓宽知识面，从而使其能够全面掌握建筑工程施工企业管理、信息管理以及自动化操作方面的知识，并且将财务人员有效地培养成复合型人才。第二，人才招聘时，应当积极引入适合本企业特点和需求的人才，有针对性的进行岗前培训。在建筑工程施工企业人才招聘过程中，应当保证本企业员工能够有效地适应其生产特点，确保员工整体素质处于较高水平，为高效的资金管理打下坚实的基础。

3.2 加强资金科学化管理,合理核定资金占用量

建筑工程施工企业应当以需要、节约为基本原则，采用科学、合理的方法确定资金有效占用量。基于财务会计稳健性原则，对资金计划进行编制，以此来有效解决资金管理问题。从实践来看，合理的资金管理方案，应当在确保正常生产需要的基础上，深挖资金潜力，强化应收账款、备用金等应收款项管理，通过资金收支平衡以及物资供需平衡，做好编制工作。在资金计划管理过程中，需经常检查方案的执行状况，对资金动态进行跟踪分析，并且合理调度资金，从而实现资金应用的最优化。

3.3 充分利用现有资金,加强融资额度管控

对于建筑工程施工企业而言，其资本主要来源于三个方面:第一，自有资金；第二，收回工程款；第三，外部金融机构贷款。近年来，随着国家及相关部门不断加大对基础设施建设的投入力度，建筑工程施工企业自身的生产规模也在不断的扩大，工程项目增加的同时所注入的资金不足，必然会影响企业资金利用率，无法有效满足建筑工程施工企业的生产发展需要；同时，垫资施工以及业主拖欠工程款现象非常的普遍，以致于建筑工程施工企业债台高筑，而且存在着高负债经营现象。针对该问题，应当从以下两个方面着手:第一，谨慎承包垫资工程。实践中，以合同协议为基础，确保能够及时收回工程款，并且尽快收回拖欠的工程款，提高自有资金的有效拥有量；第二，对银行贷款加强管控，优化融资结构。对于建筑工程施工企业而言，负债经营是不可避免的，但是应当对负债额度进行可行性论证，不仅要从资金的需求量出发，尽量少贷款，避免只贷不还，否则企业将会债台高筑，有闲余资金时需及时偿还贷款；第三，对贷款所得利润、应支付贷款利息对比分析，明确贷款效益。在资金调度平衡基础上，应当始终保持贷款额度的科学合理性。

3.4 拓宽施工企业融资渠道

建筑工程施工企业的主要融资渠道，包括银行贷款、工程垫资款收回两种类型。在国内货币政策转向形势下，施工企业应当从自身出发，与银行之间加强合作，并且强化信贷管理，尤其要做好到期应付本息的偿还工作。采用该种方式，可以有效确保建筑工程施工企业在需要资金时，能够有效满足银行贷款指标，及时获得贷款。建筑工程施工企业招投标过程中，应当降低竞标价格，对建筑工程项目详尽考察，衡量其是否满足资金回收条件，以便于对资金风险进行有效管控。笔者建议将工程款回款工作、工程项目经理绩效工资联系在一起，以此来有效激励工程项目经理催收回收款的主动性和积极性。

3.5 加强预算管理和资金管理的信息化建设

(1)加强预算管理，做好资金管理工作。预算管理是企业资金管理的基础，通过资金预算管理来有效提高资金的有效利用率。强化现金预算、现金流转预算编制，促使建筑工程施工企业对预算期内的现金流转进行详细、全面的认识和了解，以便于科学合理的安排资金。比如，某公司在资金管理过程中，特别注重资金预算管理工作，各种预算经上、下反复的审核，提交决策层审定，该预算下发以后，各单位必须严格执行。在此过程中，如果遇到了特殊的情况，每半年的时间就要进行一次优化调整，这样可以使筹融资更有计划性，确保资金应用的可控性。

(2)加强资金管理的信息化建设。首先，应当以财务资金管理为基础，全面推进企业网络信息技术的应用。实践中，资金结算中心应当与多家银行建立网上银行业务关系，对资金进行远程控制，并且随时对工程项目资金实施查询、监控以及调拨。建立健全网络系统，将各工程项目部资金纳入结算中心账户，并对其进行统一管理、调配和利用。其次，建立健全以财务资金管理为中心的信息管理系统。建筑工程施工企业资金管理过程中，采用网络信息技术、统一财务管理软件，对会计信息数据进行加工、分析，使管理之“手”伸得更长，而且更加的透明，减少人为因素影响，提高规范化、制度化水平。通过对资金的集中管理，来有效提高结算运作能力。

4 结语

总之，在社会经济发展转型时期，建筑工程施工行业、企业所面临的市场竞争也日益激烈，为确保整个建筑工程施工企业的经济利益得以实现，必须加大资金管理力度。同时，建筑工程施工企业应当做好全面预算，加大资金管理力度，并且建立统一的资金管理体系，杜绝传统的拍脑袋行为；通过不断加大资金周转管理力度，提升工程项目可行性，来实现企业的可持续发展。

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作者简介:丁海容(1976—),女,新疆人,本科,毕业于中央广播电视大学,工程师,现就职于新疆城建(集团)股份有限公司,研究方向:建筑施工管理。