我国企业现金管理中的问题及对策

邢 玮 周 婷 秦 琳

(云南民族大学管理学院 云南 昆明 650000)

我国企业现金管理中的问题及对策

邢 玮 周 婷 秦 琳

(云南民族大学管理学院 云南 昆明 650000)

随着市场经济体制改革的不断深化，企业资产重组力度不断加大，现金管理要求越来越严格，而现金管理关系到企业的正常运营以及健康发展。现金管理的目的是衡量和决策资产的营利性和流动性，合理安排现金，提高现金使用效率，实现企业利益最大化。因此，企业的现金管理尤为重要，应结合企业实际情况具体分析，从现金管理在企业中的影响以及现金管理的未来发展状况。本文主要针对企业现金管理中的问题展开研究。首先，对现金管理的概念的介绍；其次，针对现金管理所面临的问题展开讨论，分别从现金管理的主观认识、现金预算、内部控制、监督机制、市场环境等方面找出原因。最后，从提高现金管理的意识、健全现金预算机制、完善企业内部控制、加强企业监督机制、改善市场环境等结论。

现金管理;市场经济;内部控制

1 现金管理基本理论分析

1.1 现金管理概述

现金的概念。一般定义中的现金都是广义上的现金，指的是企业中以不同的货币形态作为资产，其中有库存现金、银行存款以及其他货币资金，是企业运营和周转的重要保证。狭义上是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳人员所保管作为零星业务开支使用的库存现款。

而本文中所提到的是指狭义上的现金，是对于狭义上的现金在日常管理工作中出现的问题以及相关的解决对策。

1.2 现金管理的概念

现金管理是对现金的使用范围及数量进行有效的管理与控制。广义上的现金管理主要内容包括了对日常经营活动的现金收支的控制、以现金管理方式控制最优的现金量。狭义上是针对于企业狭义上现金的管理工作，是对企业的现金进行合理的管理与规划，防止企业在现金的开销中出现问题。

本文中所提到的是狭义上的现金管理，是对于企业现金的管理与规划，针对于企业现金使用或流动中出现的问题进行分析并对现金管理的相关问题提出合理的对策。

1.2.1 现金管理的控制

企业中资金的流动性充满了风险，而资金流通在企业各阶段经济活动中。因此，现金管理的目的就是为了使资金在流动性与收益性之间做出一个权衡，提高企业的财务效率，降低企业的财务成本，控制企业在经济活动中的风险，提高企业资金的收益。目标涉及以下四个方面：

(1)提高财务效率。要想做到提高财务效率，就必须对现金进行有效的控制和管理，将企业中所有信息进行集中采集，取得有关企业资金流动的相关信息，具体到对资金的流入、流出进行严格管控。

(2)降低财务成本。在对企业进行了现金管理的控制后，信息进行了统一的管理，且相关软件也可以让账户进行自动操作，因此为企业中各分支机构配置的财务相关人员数量也可以大大减少，并降低了企业的劳动力成本。

(3)控制风险。企业进行有效的现金管理制度，可以增强企业的内部控制，防范企业中会计核算的漏洞，提高了权责发生制下会计报表核算的利润的质量。由于企业凭借先进技术，统一管理了下属企业的资金情况，增强了现金的预算及分析能力，也降低了财务风险以及资金的操作风险。

(4)提高资金收益。在企业进行各项经济活动中，资金难免会有剩余闲置的，而现金管理的目的就是让这些闲置的资金运转起来，为企业的生产以及运营提供资金，提高了资金的使用效率，也加速了资金的周转速度，为了企业的发展提供了有效的保障。

2 现金管理中存在的问题及原因分析

2.1 现金管理中存在的问题

随着现金管理的发展，经历了多次的改革与调整，而在经济的快速发展中却存在着许多问题并不能得到完善，也在无形中影响到许多企业的健康发展。目前的经济发展速度越来越快，而在企业的现金管理中却存在着很多隐患，导致企业现金管理不能够得到有效的进行。

(1)现金交易过于频繁，随意进行现金交易。(2)坐支现金现象严重。(3)白条抵库现象严重。(4)无库存现金限额。(5)私设“小金库”，公款私存。

2.2 现金管理的原因分析

2.2.1 管理人员主观认识存在偏差。由于企业中大多数管理人员对现金管理的认识不足，因此对现金管理的工作没有做到位。比如说没有按照现金管理的规定办事，不能够做到日清月结，对现金也不能做到及时有效的盘点，甚至可能借款手续不全的时候借款，同时利用白条抵库。

2.2.2 企业内部控制有缺陷。我国企业的内部控制有所缺失，比如在内部制度、职责分离，授权审批等方面没有做到位。一个企业的内部控制若是出现问题可能会导致企业无法正常运营，内部控制的正常与否直接影响企业的正常经营。

3 防范企业现金管理问题的措施

3.1 加强企业现金管理意识

企业的管理层对于管理的认识直接影响到企业整体的管理水平的提高。因此，提升企业管理层的管理水平至关重要。只有提高了企业的现金管理水平，企业才能在资金运作方面更好的运转，企业也就可以得到进一步的发展。

3.2 健全企业现金预算机制

企业应将现金预算作为重点项目，加强对整体的发展意识，明确现金预算应结合企业各个项目与流程，做好相互配合，互相促进的工作。对于应收账款的管理，企业可以采取先收款后发货的结算方式，直接减少应收账款，降低了坏账损失的风险。

4 结论

企业的现金管理是企业在生存与发展中最关键的，现金管理的好与坏，直接影响到了企业能否健康的发展。而在目前的现金管理中，许多企业的观念还是比较传统，不能够与时俱进。随着经济的快速发展，企业现金管理的观念与制度也需要改善。目前的企业在现金管理方面存在很多问题，比如管理人员主观认识存在偏差、现金预算不健全、内部控制有缺陷、监督机制不完善、市场环境影响严重等等。而企业要想健康发展，就要做好现金管理的工作，有效实施现金管理的相关制度。企业应该根据自身的实际情况与经济环境制定适合自己的现金管理制度，针对企业自身的相关问题进行针对性的解决。

[1] 鲍杰.论现代企业的现金管理问题[J].商，2013，(06)

[2] 程维.浅议企业的现金管理[J].行政事业资产与财务，2013，(07)

[3] 黄帅.企业加强现金管理刍议[J].新西部(理论版)，2013，(12)

邢玮(1988-)，男，汉族，山东枣庄，云南民族大学管理学院，2015级会计硕士。周婷(1989-)，女，汉族，云南昭通，云南民族大学管理学院，2015级会计硕士。秦琳(1990-)，女，汉族，山东济宁，云南民族大学管理学院，2015级会计硕士。

F275.1

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1672-5832(2016)07-0253-01