医院门诊票据管理的风险及内控优化

文/刘　枭



医院门诊票据管理的风险及内控优化

文/刘枭

医院以收费票据作为其核算的主要依据之一，是体现医院财务收支情况的主体。而随着卫生事业的不断发展，医院票据的问题开始不断暴露出来，因此，有必要在新形势下做好医院门诊票据的风险管理及内控优化工作，为卫生事业的良性发展创造条件。

门诊票据；风险管理；内控优化

一、门诊收费常见风险

（一）门诊制度不完善，监管不到位

挂号是门诊看病的第一步，而挂号等相关费用是门诊票据的主要组成部分之一，如果在挂号种监管不力，则容易出现一些问题，造成较大经济损失。比如：第一，当前的医疗规模不断扩大，而票据的管理有限，跟不上业务发展需要，管理流程简单，监管不合理；第二，对于票据管理的重视度不高，财管票据不规范，且管理人员安全意识不强；第三，管理方法落后，票据核销人员即使发现问题，也会碍于情面不管不问，导致管理制度形同虚设。

（二）收费人员职业素质不高，业务能力有限

因卫生产业的发展，很多医院在近期都进行了大面积的招聘，这就导致整个医院新招聘的人员较多，特别是门诊收费人员，虽然他们在学历等方面有所提升，但是缺乏职业及法律意识，工作不严谨，从而给门诊工作带来了潜在的风险；其次，年轻人缺乏历练，在人生观、事业观与价值观上可能存在一定的偏差，工作不刻苦，且耐心不足，也无法严格实施票据管理的规范，甚至有极少工作人员存在私吞财务的违法行为；再次，新来的业务人员在门诊收费操作上熟练度不高，工作能力有限，且不太注重自我能力的提升。

（三）医院信息系统漏洞，高层防范意识薄弱

在一些大型医院已经开始引入信息管理系统，但是因数据量庞大，且数据取得的渠道及时间的差异，票据的核算量很大，一旦在操作中，或者系统自身的出现漏洞，则会严重影响医院票据管理工作。有了信息系统，很多工作人员对其产生了依赖性，以前的一些票据随便乱扔，甚至有些管理人员也认为医院的传统票据只是一张纸，殊不知万一信息系统出现问题，医院的传统票据则是唯一可以支撑医院财务核算的原始资料。大型医院票据丢失与乱放问题已经成为一种常态，因此有必要进行整改。

二、医院门诊票据的风险管理及优化策略

针对上面的问题，结合笔者个人的工作实际，提出以下几点建议。

（一）注重相关人员的培训与管理

医院长久以来存在一个误区，认为收费是很简单的事情，因此在人员的安排上相对比较随意，这导致门诊收费人员政治素质一般，业务能力也有限，收费工作存在问题。

第一，加强收费人员职业道德教育

收费人员是医院票据管理的主体部分，同时也是票据问题出现的源头，主要收费人员严于律己，即使有些人抱有坏心思也无机可乘，因此收费人员的职业道德素质极为关键。医院应当定期组织门诊等各类收费人员进行会计职业道德培训，帮助他们树立正确的事业观、人生观与价值观。

第二，加强收费人员业务培训

随着医疗改革的推进，医院门诊压力不断增强，收费人员应当从自身业务特点出发，主动提升自身业务能力，同时医院也应当将门诊收费人员业务能力培训作为医院长期培训的一部分。其次，门诊收费人员还需要参与一些医学知识、财务知识、药理知识的培训。

（二）门诊票据专人管理，责任落实到人

门诊的票据一般是由医院财务科统一到政府采购，而医院的票据管理则应当严格符合相关规定，医院门诊票据一天高达几千上万份，只依靠收费人员管理是非常困难的，而且也容易出现问题，因此有必要专门安排专人进行管理，可以优选责任心强，工作认真的会计人员，负责管理购买到验收入库、出库领用、销毁等环节，在关键步骤都必须签字审核。专人管理还有一个作用便是责任可以更好的落实到人，谁开的票据谁负责，而安排的专人主要负责票据的审查与核对工作，建立有效监督机制，奖惩分明。

（三）建立严格的票据退费与作废制度

票据退费、作废的工作比较频繁，首先应建立操作性强的票据退费、作废管理制度。在对已经确认的收费项口，发生退费时无论退费金额大小，必须提供收费的相关证明和书面凭证，对退费原因详细说明，经药房主任或检查治疗科室主任审批签宇，由专管院长在发票上签宇，才能退费。作废票据要求一式三联均齐全，并且必须是当天结帐前发生的事项。其次票据专管员每天对所有退费和作废票据进行逐张审查、核对，核对退费单据有关负责人是否签宇认可、有关原始收费的票据联次是否齐全等。

（四）加强内审监督，严格审查制度

票据管理的内部审查监督也是财务管理的一项重要任务，其管理水平的高低直接影响医院财务管理的效率，医院应加强对收费票据的审查，强化医院内部会训一控制，防止重大差错的发生。财务部应定期或不定期地对门诊收费部门各岗位人员的责任履行情况、现金交纳情况进行考核，根据其履行责任的绩效进行奖罚，由此在调动相关人员积极性的同时能对各项业务实施监督，从而有利于医院内部控制的有效实施。

三、结语

医院门诊票据是医院票据的主体部分，而随着信息化的不断深入，很多工作人员认为票据不再重要，这导致票据管理有一定的松懈，加上几十年来我国医院票据管理的整体水平有限，导致医院门诊票据管理暴露出一系列问题。文章从门诊收费票据的小角度分析问题，总结策略，希望对我国医院票据管理及发展提供一定的借鉴意义。

［1］林强.浅论如何加强医院收费处票据管理［J］.行政事业资产与财务，2012（14）.

［2］马利芳.医院票据管理存在的问题及对策探讨——以江苏省淮安市为例［J］.中国城市经济，2011（30）.

［3］赵瑜.关于医院票据管理问题的思考［J］.现代商业，2010（26）.

［4］包素钗.加强医院票据管理之我见［J］.中国医疗前沿，2009（18）.

（作者单位：十堰市太和医院）