基于内控背景下的企业财务风险管理初探

文/熊祖红



基于内控背景下的企业财务风险管理初探

文/熊祖红

处在当前这个要求日益多元化、经济活动日益复杂化的市场中，各个企业在竞争白热化的市场中面临的财务风险也就越来越大。要想保证企业在竞争激烈的市场中得以生存、发展，基于内控背景下针对企业财务风险管理进行研究至关重要。鉴于此，本研究主要从企业内部控制背景下提出几点企业财务风险管理的具体措施，旨在为提升企业的财务风险管理能力提供相应的理论参考。

企业；内部控制；财务风险管理

全球经济一体化的不断深入，企业不得不面临来自于不同国家、地区的竞争，其所面临的财务风险呈几何倍数增长，再加上财务风险本身的客观存在性，倘若企业没有能够针对影响自身财务的风险因素实施有效的识别、评价以及管理，则非常容易引发财务危机［1］。内部控制作为有效控制、防范财务风险的重要措施，其历来与财务风险一起受到广大学者的高度重视。所以，本研究基于内部控制背景下，研究企业财务风险管理措施能够帮助企业有效规避财务风险，促使企业核心竞争力的不断提升。

一、构建良好的内控与财务风险防范环境

企业是否能够在内部构建良好的内控与财务风险防范环境，关系到财务风险控制、防范的实现。为进一步保障企业内部控制与财务防范的成效，各个企业应当综合参考自身实际情况、市场导向，建立完全符合内部控制与财务风险防范的企业内部环境，并通过构建相关的体制与机制进行保障。其一，企业领导层需要及时在管理观念与意识方面进行更新，深入认识企业内部控制与财务风险防范，通过以身作则的方式，使得企业内部都能够意识到内部控制与财务风险防范对企业生存、发展的重要性；其二，完善有关的监督与管理体系，保障企业内部控制、财务风险防范始终处在实时的监督下开展，同时通过构建有效的奖惩体系，进一步调动有关部门、工作人员的能动性。其三，企业应当尽可能在内部培养内部控制与财务风险防范的企业文化，真正将内控与财务风险管理落实到实际工作中。其四，为保障企业内部控制与财务风险管理目标的顺利实现，企业在开展年度预算方案制定、重大决策以及重大合同等与自身发展息息相关的内容时，必须要开展集体监督与决策。

二、构建防范财务风险的内控系统

构建防范财务风险的内控系统是针对财务风险进行有效控制的重要途径，企业可以充分利用财务信息系统来构建防范财务风险的内控系统，预算模块能够根据预算价格来针对成本费用预警控制值实施设定，只要月度超标，超过临界值以后就能够直接进入到红灯预控，以此来针对系统进行自动封锁，无法实施行为方面的报销。基于投资系统的内控模块来说，依照投资相应的资金量、计划值实施预警控制，如果缺乏相应的投资计划，系统同样会自动封锁；倘若计划中投资不足，则能够直接进入到黄色预警；必须要保证内控标准与实际资金完全吻合的情况下，才能够放心。应收账款当中的系统内控模块，主要依照客户应收账款的具体额度、时间，同时结合相应的资信、业务设置对应的信用级别，分为红灯、黄灯、绿灯三级预警，倘若发生持续越线的现象，整个系统则能够立即报警提示［2］。总而言之，通过上述系统的应用，能够有效避免客户各种拖欠款项的现象，从而有效防范财务风险。

三、提升内部控制活动的有效性

（一）分离不相容岗位

企业在进行岗位设置的时候需要重视不相容岗位、职务分离的基本原则，使得各个岗位之间能够进行稽核对证、互相牵制以及权力分割。与此同时，针对一些重要岗位，需要采用竞争上岗的模式，不仅要保障管理者能力能够满足岗位的要求，同时又需要让不同岗位之间互相监督、互相制约。

（二）授权审批

要想保证财务风险管理的质量，企业需要严格遵循管理有效、权责对等、风险受控以及分级管理的基本原则，采用分级授权的体系，针对整个授权的流程实施系统的管理，综合利用颁布权限指引方式，针对企业相关事项、业务等制定相应的权限划分标准与授权原则［3］。企业员工在完成任务或者领导层决策的时候，不能够越权办理，需要获得对应的授权。拥有审批权力的工作人员必须要严格按照企业制定的相关规范来行使自身的权力，不能够出现不履行审批责任或者越级审批的现象。

（三）全面预算管理

企业应当开展全面预算管理，综合利用预算执行的具体情况来针对内部控制的成效以及与财务风险管理目标之间存在的差距进行判断，然后针对当中存在的不足实施修正、补充。在整个进程中，企业需要针对预算执行跟进、绩效考核实施、现金流量管理以及目标成本控制等重要的节点实施科学合理的设置。除此之外，企业还需要经营管理各个环节的责任人签订相应的责任书，针对其执行预算进行约束，进一步保障全面预算管理的效果。

综上所述，企业管理层与财务管理人员必须要意识到内部控制与财务风险管理的重要性，基于内部控制层面，充分结合企业实际情况、市场现状来制定一系列财务风险防范措施，从而有效保障企业健康、有序的发展。

［1］刘东，梁勇.基于财务内控建设的高校廉政风险防范与管理［J］.会计之友，2012，07：116-118.

［2］陈廷强.关于企业财务风险的内控制度设计研究［J］.长春师范大学学报，2014，09：28-30.

［3］吴平，夏典俊，蔡华林，李学琴，沈朗，汪争贤，程清洁，杨海林，欧邦法，刘亚西，张银江，谢道清.SG-ERP环境下的全面风险管理之财务内控体系研究与应用［A］.全国电力行业企业现代化管理创新5年经典案例集（《中国电力企业管理》2015年第一期增刊）［C］. 2015.

（作者单位：陕西航空电气有限责任公司）