优化企业财务内部控制的措施探讨

吕王德

摘要：我国的财务内控存在非常多的问题，所以对我国企业的财务内控采取一定的优化对策也就显得尤为重要了。文章就企业财务内部控制中现存的问题进行了大致分析，并就此提出了相应的优化对策，以期为我国企业的财务内部控制提供可供参考的意见和建议。

关键词：财务内部控制；问题；对策

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）024-000-01

一、企业财务内控的必要性

为使企业的财务计划得以顺利的实施，则必须对企业加强财务管理。要想使企业的财务计划得以顺利的实施，企业便需在执行财务计划的时候进行调节和监督。要想使财务计划积极可靠就要对企业的财务内部控制进行严格规范。企业财务内控的优劣将会对企业财务管理目标实现产生非常重大的影响。就目前来看，在企业内部对财务内部控制进行合理的监理，对于企业发展以及我国国情都是非常有利的，如此一来，不仅奠定了企业现代化管理的基础，同时也在一定程度上使企业的内部管理和经营得到强化，此外，还能有效避免企业发生不良行为。

二、企业财务内控的现存问题

（一）在进行企业内控之时，外部监督也是非常重要的

现如今，我国企业的外部监督体系所包含的内容就包括社会和政府这两个监督体系。然而，由于这两个体系太过庞大，并且也未实行过有效的统筹规划，一来使得某些监督功能彼此影响，并且各自标准不同，同时各自并未进行适宜的交流沟通，在进行管理之时太过分散；二来弱化了监督，对审计上发现的问题，并未进行相应惩处，而凭借关系、面子和人情等，最终不了了之。此外，某部分业务还存在不正当的竞争。

（二）长时间以来，由于某部分经营管理人员的业绩考核是一件非常麻烦的事，因此，企业为图省事，将企业目标利润完成的状况视作相应依照，并未从企业长期发展综合性质方面来考察

如此一来便使得假政绩开始出现，甚至还有些业务部门，只顾眼前利益，一味投机取巧，不考虑企业长期的发展状况，采取一些速成的对策，进而满足当前需要，然而这样却对企业长远利益造成了损坏。

（三）企业财务内控体制不完善

比如：某些职务彼此之间根本没有一点关系，却硬要将之加以整合；在财务方面，进行监督和审核之时，全都采取走过场的运作形式，而并未采取具体实施对策；就财务内部审计而言，要么形同虚设，要么就是没有，并且各方面人力资源也无法达到规定要求。

三、企业财务内控优化对策

（一）使企业的内部审计制度得到完善

1.作为企业可将财务内控作为独立的审计专题项目，采取科学的审计措施，对于财务内控的各个环节，可以采取单独审计的模式来开展工作，及时找出财务审计工作中存在的漏洞，并经常性、连续性、有针对性的对其进行有序的监督，帮助控制单位与相关部门来规范行为，充分发挥出企业内部财务部门的作用。

2.作为企业需对内部审计人员加强培养，使审计人员的素质得到提升。就算具备非常好的内控制度，如若欠缺专业审计人员去贯彻落实，那么内控制度也无法发挥其应有效应。在审计人员的选择上，要使用那些业务水平较好、专业知识强、经验丰富的人员来进行内部审计，从而使企业的内部审计队伍素质得到提升。此外，还需对内部审计人员设置从业资格考核制度，并建立继续教育制度，从而便于内部审计人员能及时更新其知识内容，让他们掌握最新技能，并最终成为综合型的人才。

3.注重事前审计、事中审计以及事后审计的密切结合，目前，多数企业对于审计工作，都是采取事后审计模式，然而，内部审计不仅需要加强事后控制，还要在事前预防以及事中控制，让它在企业内控的整个过程中都能有所体现。因此，在进行内部审计之时，应将事前以及事中与事后的审计结合起来，进而将企业经营过程中出现的问题及时找出并加以制止，尽可能降低企业风险，从而确保企业经营效益得以实现。

（二）对竞争性的经理人才市场予以建立

为使经理人员的行政任命得以改变，企业需建立具备竞争性的经理人才市场。假如经理人员只顾自身利益而罔顾企业利益又或者出现决策失误的状况发生，那么这个经理人便会被经理人才市场所约束，如此一来，便能使经理人员的责任感和危机意识得到加强，让其可以全身心的投入到企业经营发展中。

（三）对财务收支的审批制度予以建立，对财务人员职责权限加以明确

在授权审批原则的指引下，在企业内部进行财务收支审批制度的建立。对有关的会计人员、财务人员的授权审批责任、权限和范围等进行明确规定。对于不相容职务要加以分离，明确划分会计人员与财务人员的职责权限以及岗位责任，将授权和执行的职务进行分离。明确规定会计事项和经济业务事项的经办、审批以及保管财务人员的岗位权限和职责，在内部实施岗位分离的制度，制定出完善的制约体系，尤其是对于采购和验收工作，要将其分离开来，做出明确的规定，避免出现漏洞。

（四）使数据的稳定性和安全性得以增强

通常情况下，传统手工的会计信息系统会发生数据不准确以及操作不规范的状况。虽然自动化和集中化的电算化数据处理方式却使这一问题得到了很好的解决，但同时对会计信息安全性造成了威胁，如果发电未经授权的计算机侵入，那么专业人员需要及时的进行处理，避免绝密文件遭到泄漏，这对于企业往往会造成致命性的打击，此外，会计部门与主观也需核算不同部门财务状况，让他们能相互制约和监督，从而使企业的经营信息和会计信息安全稳定得以被维护。

四、结语

总而言之，对企业的财务内控制度予以建立和健全，能在一定程度上确保会计信息的真实准确，并且也能使其管理效率得到提升，此外还能在保全资产安全方面起到一定的效果。作为现代企业，其内控制度不能一成不变，而应与企业自身发展和社会经济进步速度相适应，进而不断的适应现代企业在内部控制上的更高要求，并对其予以完善和提升，从而将它应有的作用充分发挥出来。

参考文献：

[1]冯蕾，李树超. 优化企业财务内部控制的措施探讨[J]. 中国集体经济，2009，（12）：158-159.

[2]张渊. 完善企业财务内部控制的措施[J]. 财经界（学术版），2009，（07）：141-142.