和布克赛尔县2015年财政分析

徐江慧

摘要：自治县坚持依法治税、依法理财，积极盘活财政存量资金，继续深化财税体制改革，规范公共预算管理制度，建立健全公开透明的预算管理体系；面对经济下行和公共预算财政收入急速下滑的双重压力，自治县采取多项措施积极应对收入锐减；积极调整优化支出结构，大力压减一般性支出，规范地方政府性债务管理，切实防范债务风险；确保民生基本支出，为自治县经济提供有力保障。

关键词：财政收入；收入增减；预算支出

中图分类号：F323.3 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）002-000-02

一、自治县经济发展概况

2015年完成县生产总值26.4亿元，较上年同期26.7亿元减少0.3亿元，下降1.1%；完成固定资产投资32亿元，较上年同期22亿元增加10亿元，增长45.4%；实现工业增加值9.2亿元，较上年同期8.7亿元增加0.5亿元，增长5.7%；地方财政收入完成58720万元，其中：财政公共预算收入完成52343万元，同比下降44.7%；2015年全县农村总人口18938人，农村农牧民家庭总收入36086万元，农牧民人均纯收入达12225元，较上年同期11240元增收985元，增长8.76%。

二、自治县财政收入完成情况

2015年全口径财政收入完成120509万元，比上年同期231739万元减收111220万元，下降48%，其中：涉油收入62352万元（其中：国税35923万元、地税26429万元），比上年同期154391万元减收92039万元，下降59.6%；上划中央41964万元，上划自治区19776万元，上划地区49万元，地方可用58720万元。

地方财政收入完成58720万元，完成年初预算102066万元的53.8%，比上年同期102066万元减收43346万元，下降42.5%。其中：

1.公共财政预算收入完成52343万元，完成年初预算104047万元的50.3%，比上年同期94588万元减收42245万元，下降44.7%，其中：涉油收入27785万元（国税8991万元、地税18794万元），比上年同期48945万元，减收21160万元，下降43.2%；税收收入完成情况：2015年税收收入完成45220万元，占公共财政预算收入52343万元的86.4%，同比减收36799万元，下降44.9%；其中：涉油收入共完成27785万元，同比减收21160万元，下降43.2%；涉油收入占税收收入万元的61.4%；涉油收入占公共财政预算收入52343万元的53.1%。

2.基金预算收入完成情况：基金预算收入完成6377万元，完成年初预算5130万元的124.3%，较上年同期减收1101万元，下降14.7%。

三、2015年收入增减情况

我县公共财政收入受国际原油产量、价格剧烈下滑影响，2015年完成公共财政预算收入52343万元，较去年同期94588万元减收42245万元，下降44.7%，其中：涉油收入27785万元（国税8991万元、地税18794万元），比上年同期48945万元，减收21160万元，下降43.2%；2015年涉油收入27785万元，占公共财政收入52343万元的53.1%，较去年同期减收21160万元，下降43.2%；县域财政收入24558万元，占公共财政收入52343万元的46.9%，较去年同期45643万元减收21085万元，下降46.2% ； 2013年-2015年县域收入比重分别为43.9%、48.3%、46.9%；

1.总体分析。2015年油田公司计划产量为1180万吨，比上年增加20万吨，剔除兵团产地164万吨，预计地方产量为1016万吨，与去年同期持平。根据2015年全年原油产量和税收收入情况看，油气产量没有较大反差，主要是均价下浮较大。

2.主要税种增减分析。2015年税收收入完成45220万元，较上年同期82019万元减收36799万元，下降44.9%。主体税种中增值税11817万元较去年同期31193万元减收19376万元，下降62.1%；营业税完成7847元，同比减收6558万元，下降45.5%；企业所得税完成2980万元，同比减收1046万元，下降26%；个人所得税完成2031万元，同比增收473万元，增长30.4%；资源税完成10675万元，同比减收2626万元，下降19.7%；城市维护建设税完成3576万元，同比减收4821万元，下降57.4%；耕地占用税完成4656万元，同比减收1648万元，下降26.1%。

四、公共财政预算支出情况

2015年地方财政支出完成129260万元，完成年初预算144094万元的89.7%，同比减支30257万元，下降19%。其中：公共财政预算支出完成124159万元，完成年初预算数137423万元的90.3%，较上年同期150357万元比减支26198万元，下降17.4%，完成调整预算数125648万元的99.1%；基金支出完成5101万元，完成年初预算6671万元的76.5%，同比减支4059万元，下降44.3%；其中：

五、自治县财政收支结余情况

（一）公共财政预算收支平衡情况

2015年公共财政预算收入52343万元， 上级补助收入67190万元（其中：专项转移支付收入36971万元、一般性转移支付收入27998万元、返还性收入2221万元）、辽宁援建补助资金20万元、上年结余8660万元、政府性基金转公共预算调入资金433万元、调入资金339万元，收入总计为128985万元；公共财政预算支出124159万元、上解支出2901万元（均为专项上解），安排预算稳定调节基金436万元、支出总计127496万元。年终公共财政预算滚存结余1489万元，年末国库存款余额10999万元。

（二）基金预算收支平衡情况

2015年基金预算收入为6377万元，上年基金结余收入1541万元， 专项基金补助收入为1297万元，基金收入总计为9215万元；基金支出5102万元、基金转公共预算资金433万元、年终滚存结余3680万元。

六、财政收支方面存在的问题及采取的措施

一是全年财政收入急速下滑。受国际原油价格产量急速下降，国内经济形势下行等诸多外部因素影响。主体税种均呈下降趋势。2015年全县四大主体税种共完成入库33318万元，同比减收29607万元，下降47.1%。其中：增值税完成11817万元，同比减收19376万元，下降62.1%。营业税、企业所得税、资源税分别完成7846万元、2981万元、10674万元，同比减收6559万元、1045万元、2627万元，下降45.5%、26%、19.8%。经济指标下滑趋缓。全县完成GDP26.4亿元，同比下降1.1%。地方财政收入58720万元，同比下降42.5%。人均GDP达到48000元、人均地方财政总收入达到10676元。分别下降1.1%和42.5%；

二是财政支出压力不断加剧。主要受涉油收入严重下滑的直接影响，税收大幅减收，财政支出面临较大增支压力，各项法定支出对财政保障又提出了新的更高的要求；财力的增长与社会事业发展的需求矛盾相当突出，支出刚性增长，财政保障压力巨大，特别是按照公共财政的基本框架，经济和产业结构调整任务更为艰巨，对教育、就业、人才、社会保障、医疗卫生和社会稳定等方面的需求更为迫切，财政收支矛盾将在一个相当长的阶段继续存在，财政在改革、发展、稳定中担负的任务更重。

三是财源基础仍然薄弱。我县是一个石油型、资源型财政县，财源结构单一，石油税收在我县财政收入中所占比重较大，受国际原油价格持续低迷影响等多方面的因素，涉石油税收呈“断崖式”下降，入驻的企业经济发展成果未能在财政收入中充分体现、新兴产业仍处于成长期，财源支撑力不强；税源结构不合理，财政对石油等资源类税收依赖性偏高，各类投资所产生的税收占全部税收比重较大，财政抵御风险能力弱，整体实力不强，财政收入增速呈下滑态势，增长放缓已成常态。

四是财政管理改革任务艰巨。随着改革的深度和广度进一步深化，需要进一步完善部门预算编制、预算执行以及与之相配套的制度和高素质的财政工作人员。压缩“三公”经费等一般性支出，需要继续强化工作措施，加快机制创新。税收监管还存在薄弱环节，特别是无法掌握涉油企业产量等数据；财政人员对新预算法认识理解不透彻，预算编制不细化，调整追加频繁；财政队伍人才建设仍需加强，理财水平尚需进一步提高。

针对上述问题拟采取以下措施：

1.强化税收征管，确保税收应收尽收。一是加大税务稽查力度。进一步加大对建筑等税收清缴力度，切实发挥以查促查、以查促管、以查促收的作用。二是进一步加强非税收入征管，全面清理非税收入缓减免项目，严格办事程序，确保应收尽收。

2.不断优化支出结构，确保重点支出。一是向教育事业倾斜；二是向社保体系建设倾斜；三是向医药卫生倾斜；四是向“三农”倾斜。

3.强化财政监督，开展“小金库”专项治理工作。树立科学监督和依法监督相结合的理念，坚持以确保财政资金使用安全、规范和有效为监督着力点，不断构建和完善财政“大监督”机制。

4.加强财政管理，深化财政改革。一是深化财政改革预算管理制度改革。扩大部门预算编制范围，严格落实公务卡强制结算目录制度，减少公务支出中的现金支出。不断提高公务卡使用效率，切实发挥公务卡“阳光消费”功能。