对加快央行内审信息化建设的思考

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摘要：随着计算机和网络技术的广泛运用，信息技术已融人到央行各项业务，推动了央行信息化建设进程。内审部门作为业务再监督机构，如何顺应时代潮流，加快自身信息化建设，提高审计工作效率，已成为当前迫切需要解决的问题。本文试图从揭示内审信息化建设的现状与问题人手，提出加快内审信息化建设的对策建议。

关键词：央行；内审；信息化建设

1 推进央行内审信息化建设的必要性

1.1 推进内审信息化建设是应对内审对象信息化挑战的必然选择

随着计算机及网络技术的发展，计算机已广泛应用到中央银行的各项业务之中。目前，人民银行开发的信息系统已达二十多个，基本覆盖了货币政策、金融服务以及内部管理各个方面。而各级内审部门目前使用的中国人民银行内审业务管理系统虽然可以进行数据录入，详细记录现场审计过程，从行文规范、工作底稿、档案管理等方面对内审工作的各个操作环节进行了规范。

1.2 推进内审信息化建设是改进现行内审方式的有效途径

随着中央银行金融电子化水平的不断提高，中央银行内部控制机制在不断更新，原来某些一成不变的、机械僵化的规章制度和操作规程被赋予了新的内容。由于计算机代替手工完成的业务运行系统操作过程的系统性、严密性和完整性的提高，业务部门各重要岗位、各个业务环节之间的相互制约机制的形成，标志着一种贯穿于核算与监督全过程环环相扣#相互制约的动态内控机制逐步形成。这种动态内控机制的形成，必然要求有相应的审计技术和方法与之相适应。

1.3 推进内审信息化建设是解决内审力量和任务矛盾的内在需要

目前，中央银行内部审计主要采用详细审计或依赖于审计者个人经验判断的抽样审计方法，面对堆积如山的各类资料、凭证、报表，审计人员要么逐一审查，要么凭借主观判断随意抽样。在当前基层央行内审人员严重不足的情况下，详细审计往往会造成审计期长、审计成本高、审计效率低下，而抽样审计要决定于审计者自身的业务能力和经验，审计者稍有不慎，便会漏掉一些关的线索和问题，而对发现的问题是否具有统计学上的显著意义无法判断，难以科学定性。

1.4 推进内审信息化建设是實现内审工作科学化的重大举措

计算机审计是国际现代审计发展的大趋势，央行内审也应遵循世界审计的发展规律，不断吸收、借鉴发达国家现代审计的经验、做法、跟上世界审计信息化的发展潮流。当前我国的审计事业已处在传统审计向现代审计发展的技术转型期和战略机遇期，大力推广以计算机审计技术为核心的先进审计技术，改造和提升传统审计技术，实现技术创新，进而推动整个央行审计事业的观念、思维、方式、方法和人、法、技建设全面创新，推进审计工作向科学化迈进，使央行内审工作不断创新、开拓前进。

2 加快内审信息化建设的对策建议

2.1 构建实时监控网

通过构建一个集信息收集、分析、报告、预警为一体的内审实时监控网，实现内审部门对央行各业务应用系统的实时监控，提高内审再监督的主动性。搭建网络平台采用客户服务器方式，以各业务应用系统和分管领导为客户端，内审部门为服务器端，通过网络平台将三者连接，保证信息采集的快捷准确。预置审计程序。设计应用模块。一是内审监督数据库子系统，主要内容包括：审计对象的基本情况；审计依据；项目资料；被审计单位反馈的各种信息；典型案例。二是信息加工子系统，对审计模块反馈的信息进行全面分析，找出审计对象内部管理的薄弱环节，对其风险状况进行识别、预测、分析，自动生成审计动态报告，为决策服务。三是支持决策子系统，即“行长或内审部门负责人工作系统”，设置较强的分析处理和工作管理能力的子模块，领导可以通过网络签批文件材料，决定审计方式。四是风险机构管理子系统，重点管理严重违规和反复违规机构、责任人的资料，考查每一个机构长期的管理和风险状况。五是安全防范予系统，设立访问权限，加强网络接口的安全防护。

2.2 构建内审资源网

内审部门可采用纵向的集中式与分布式相结合的网络化管理。主要由两大功能组成；一是联网办公子系统。其设计思想是采用页面访问方式，由总行内审司设立主页面，各分行内审处均可拥有自己的页面，而中心支行内审科或县支行则以访问为主，页面内容涉及国内外内审动态、内审论坛、经验交流、审计依据库、信息化建设等，实现资源共享。二是内部电子邮箱子系统。该系统为全系统的纵向、横向交流提供技术保障，特别是上级下发的正式文件通过系统直接传输，以提高内审系统的办公效率。

2.3 构建现场检查无线网

利用无线网络技术，审计人员只要在笔记本电脑上安装无线网卡，就可以坐在会议室里组网召开审计小组会议，在被审计单位现场采集数据，提取本行内审部门服务器的有关历史资料，在不同的地点进行业务交流。审计负责人可以给异地的审计人员分配审计任务，复核审计人员的工作底稿，草拟和签发审计报告等，实现内审人员办公的灵活性、移动性。

2.4 培养复合型人才

人是创新之源，是事业发展的保证。要推动内审部门的信息化建设，必须培

养一支既懂内审业务，又懂计算机的复合性人才队伍。首先，根据内审人员的现状，区分不同层次，适应不同需求，制定人才发展战略。一是普及性培训。鼓励内审人员参加计算机培训和国家计算机证书考试，对获得证书者给予一定的奖励，最终实现内审人员全面掌握计算机运用的基本技能和方法。二是应用培训。对央行各部门新推广的应用系统培训，内审部门必须派人参加，使内审人员深入了解各业务部门应用软件运作流程、操作要求。三是专家培训。内审部门可在系统内挑选一批基础好有上进心的人员，分批送往大学进行系统的计算机和审计业务学习。四是引进人才。内审部门可通过引进优秀大学毕业生，优化人才结构，促进业务发展。其次，建立激励机制，以物质奖励、进修机会和升职作为激励措施，激发个人的主观能动性，保持永恒的创新观念。

2.5 创新系统管理制度

内审部门要按一体化的思路，修订内审制度，规定监督流程，如制定内审业

务监督系统操作流程、内审信息设备管理制度、信息访问制度、信息报告制度、

技术创新奖励制度等，通过一系列制度，保证内审工作规范、安全、高效开展，促进内审信息化建设走向深入。

2.6 完善信息技术设备

一是配备方便工作的计算机设备，以笔记本电脑和便携式打印机代替台式设备，便于内审部门外出检查时提高工作效率，还可减少对被审计单位的影响。

二是配备扫描仪，为录入审计依据提供便捷的工具。三是构建好实时监控平台，

为实时监督系统提供载体。四是配备数码相机，便于取证通过数字设备输入，保证电子化档案的完整性。五是刻录机，方便审计材料人档。

3 结语

信息技术的飞速发展，给央行组织治理、内部控制及风险管理带来很多新的变化，也对央行内部审计发挥确认和咨询职能提出了更高要求。在此情况下，央行内部审计信息化建设的作用日益凸显，建立科学、高效、适用的内审信息化平台，成为当前央行内部审计面发展的必然趋势。

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