同城票据交换存在的问题及解决对策

张淑芳

摘 要：首先简介了同城票据交换的含义和基本规定，然后阐明了中国人民银行县级支行同城票据交换存在的四个方面的主要问题，并以此为基础进一步提出了有效解决中国人民银行县级支行同城票据交换工作中存在问题的三项对策。

关键词：中国人民银行县级支行；同城票据交换；问题；对策

一、同城票据交换及其有关规定

1.同城票据交换

所谓同城票据交换，是指位于同一座城市或者同一个区域的各家商业银行，为了提高票据结算的效率，集中在规定的时间和固定的场所，交换互相之间在办理业务过程中收到的代付票据和代收票据，仅就其差额通过在中国人民银行开立的存款准备金账户进行转账清算的做法。

2.同城票据交换的有关规定

（1）参与同城票据交换的票据被称为交换票据。交换票据可以进一步细划为两种，一种是借方票据，如汇票、本票、支票等票据以及托收凭证、财政拨款专用凭证、特种转账借方凭证等凭证和一般缴款单；另一种是贷方票据，如特种转账贷方凭证、财政直接支付或者拨款凭证、电汇凭证等凭证和进账单。

（2）同城票据交换具体包括贷记和借记这两类业务。二者的区别，一是前者是付款方、后者则是收款方通过本行的行内系统发起；二是前者是贷记、后者则是借记付款方客户账户的支付业务。基于此，可以得出如下结论，即当某商业银行提入的是贷方票据而提出的是借方票据时，属于别行付款、某行收款的情况；反之，当某商业银行提出的是贷方票据而提入的是借方票据时，属于别行收款某行付款的情况。

（3）一个完整的同城票据交换流程，需要顺序经过以下六类人员的操作，才能办理完毕。具体如下：前台柜员→票据交换员→业务主管→凭证录入员→结算处理员→结算业务主管。在上述人员当中，只有票据交换员可以由商业银行外部的票递公司来兼任，其他人员则均需为商业银行的内部人员，并且他们之间的混岗操作是尤其需要严格禁止的。

（4）票据交换时提出的贷方票据和借方票据支持的业务需求分别是单一付款人对应多笔收款人以及单一收款人对应多笔付款人。

（5）在同一天的同一场次，不允许多次提出同一票据号码，并且只支持提出票据的日期要么提前一天、要么延后一天这两种情况。

（6）同城票据交换的清算人员需严格按照当地人行规定的交换时间，并区分不同的交换场次，及时提出交换的票据。

（7）同城票据交换的清算人员在进行内部资金的清算时，必须严格依据中国人民银行的轧差清单，如果轧差不平，需先找出原因，如果暂时无法找出具体原因，则需先作挂账处理。

（8）同城票据交换的清算人员只能把营业柜台作为交换袋的签收地点，并且只能在监控录像下由业务主管与经办柜员两个人一起签收。

（9）同城提出登记簿目前暂时只能修改3次。

（10）那些因为没有交换号而不能直接开展同城票据交换业务的机构，可以将自己的同城票据交换业务委托给那些有交换号的机构代办。

二、中国人民银行县级支行同城票据交换存在的主要问题

同城票据交换作为区域性资金清算的枢纽，负责辖内各行、社之间的同城票据清算，这对加速资金周转，支持地方经济发展起着重要作用。但由于目前中国人民银行县级支行在管理手段、制度建设、风险控制能力、人员素质等方面落后于中国人民银行改革发展新要求，从而使这项业务成为目前中国人民银行县级支行风险防范的重要任务。

在日常工作中，我们发现当前中国人民银行县级支行同城票据交换存在许多问题，潜藏着一定的风险隐患。

1.交换手段落后

目前中国人民银行县级支行的同城票据交换业务，主要采取的是银行、信用社单人处理业务的方式，即交换人员“面对面、票对票”进行手工操作，只要提出、提入对等，收付扎差平衡就算完事，缺乏对备付金账户余额有效监控，加之中国人民银行县级支行没有3160会计科目核算，出现挪用大额资金而不易被发现，客观上就使票据交换过程中存在着一定的不可控性。

2.风险意识淡薄

由于一些单位对票据交换工作不重视，风险防范意识淡薄，加之交换员责任心不强等，使同城票据交换违规现象经常发生。如按照规定，各行、社应设立同城票据交换岗，负责同城票据交换提出、提入票据的传递工作，同城票据交换员不得参与会计账务的处理。但在实际工作中，个别交换人员一身多职，既制会计凭证，又负责票据传递，期间容易发生抽票、换票、改票等风险隐患；同时一些行、社业务经办人员为方便省事，委托交换员代为其参加交换，为其完成从填写会计凭证，捎盖印章，到票据传递送达等一系列任务，导致了资金风险隐患的随时发生。

3.制度有待完善

目前中国人民银行县级支行同城票据交换存在的一些问题与制度缺乏规范不无关系。虽然上级行制定了同城票据交换的相关制度规定，但是有的条款只是原则上的，缺乏一定强制性、针对性和可操作性，使中国人民银行县级支行不得不根据自身的工作实际，制订了一些具体的办法或规定，亦可称为土政策，这样就使票据交换出现人为的随意性，如交换时间、场次不统一；场外交换、客户自带票据现象的时有发生；对违规人员碍于情面不作处罚等，造成了中国人民银行县级支行在同城票据交换方面各自为政、各行其是的散乱局面，从而导致了交换单位的不予重视和交换人员的散漫松懈等，这样不仅失掉了制度的严肃性，同时也失掉了人行的权威性。

4.管理缺乏规范

在同城票据交换中，由于管理上的不规范，容易出现一些风险问题。如该业务核算对账时间较长，一般每月对账一次，如果票据交换经办员月初挪用资金，月末返回，银行对挪用资金不易发现。因此，给不法分子实施擅自虚提出、提入票据，借机挪用资金等犯罪行为提供可乘之机。有的交换人员风险意识淡薄，工作责任心不强，对发生的错误票据不是及时地退回或收回，而是当场进行涂改，甚至将原始凭证随手撕掉，人为地制造了风险隐患。在日常工作中，我们也发现个别交换员因临时有事，随便找个本单位非交换人员代替自己交换，由于代替者业务不熟导致交换不是延长时间就是差错百出，严重破坏了交换秩序和交换质量。

三、有效解决中国人民银行县级支行同城票据交换工作中存在问题的对策

随着中国人民银行县级支行改革的不断深化，取消一些县级小同城已是大势所趋，但在尚未取消之前必须采取措施有效解决同城票据交换工作中存在的问题，防范和消除各类风险隐患。

1.区别对待

对业务量大，不适宜取消同城票据交换的中国人民银行县级支行，上级行应及时为其引进票据交换清分系统；对取消同城票据交换业务的中国人民银行县级支行，应及时将其交换业务归并到上级人民银行大同城，利用清分系统办理同城交换业务，以避免或遏制因手段的落后交换手段所带来的各类风险。

2.加强内控管理

建议各银行、信用社会计部门的负责人应定期或不定期地对交换业务进行检查，尤其是节日放长假等，逐笔核对同城提出、提入票据明细，逐笔与中国人民银行账务核对。同时加强对同城票据工作人员政治思想教育，案例警示教育，选派思想过硬、业务素质较高、工作责任心较强等人员从事同城票据工作，并定期对同城票据工作人员进行岗位交流。

3.中国人民银行县级支行应加大对同城票据交换管理力度

首先，需要不断地补充、修改和完善相关的制度规定，使之具有针对性性和可操作性，并采取行之有效的具体措施，堵塞漏洞、防范风险，确保基层行会计工作安全无事故。其次，通过会议、座谈、约见谈话以及培训等方式，提醒辖区各行、社对加强票据交换管理重要性认识的提高，并及时建议更换素质不高、责任心不强的交换人员。第三，中国人民银行要加大对同城票据交换检查力度，定期对票据交换所进行现场检查，对发现的问题及时进行纠正，对反复出现问题而且屡教不改的单位进行通报批评，并责令限期整改，以通过有效的监督管理，确保同城票据交换工作的安全。