浅谈中小企业的财务管理问题

乐玉玲 熊红斌

【摘要】我的这篇文章是就国内大多数中小型企业在成长过程中所遇到的一些由于财务管理不够周到而引发的各色问题，这些问题有大有小，然后根据这些发现而找出原因，用一些包括财务分析在内的办法去解决这些问题并将财务管理与财务分析相结合，揭示两者能够为企业带来的优势。

【关键词】财务管理 财务分析 中小型企业

一、中小型企业的发展近况

纵观近几年，随着中国经济的飞速上涨，我国的经济相对来说一直处于一个良好的状态，许多企业在中国乃至国际上的地位有了显著地提高，各企业为了提升自己在国内乃至国际上的竞争力和影响力，很多中小型企业都将企业发展的重点放在生产规模上面，于此同时，企业的管理尤其是财务管理这方面的问题也开始变得逐渐复杂起来，其中财务分析作为企业财务管理中一个举足轻重的部分只有在企业所有管理者和所有员工也就是整个企业大家族都重视的时候，才可能使企业的发展处于一个良好的状态，才能够提高企业自身乃至国际上的竞争力，以便在与其他企业的竞争中处于优势地位。

其实从很久以前我国中小型企业的发展就已经很不错了，在国际上享有一定口碑的。据有关统计显示截至2015年8月底，我国中小企业已达到了3500多万户，大约占全国企业总数的88.7%，但是尽管发展迅势非常猛烈，但是由于受到我国宏观调控的限制，目前为止国家政府这方面还没有建立起比较完善的中小企业发展支持体系，与此同时我国的中小企业管理相对来说还是处于一个比较混乱的状态，它们所遇到的问题大致相同。其实追根究底就是由于很多中小型企业没有按照正规的方法去发挥财务管理在企业发展中的核心作用，观念思想受局限，财务意识尚浅，相反而是一门心思的追求所谓的销售量，从而导致了这样一系列的问题。

众所周知，企业的命门即生存问题。目前，由于受宏观经济调控体制的影响，以及中小型企业抵御风险的能力比较弱，管理水平较低等影响，我国中小企业普遍比较“短命”。当然这些问题是所有企业都不可避免的问题然而在所有出现的问题当中还是财务管理的问题最为突出，它非常严重的阻碍了中小型企业的发展。对此，许多研究人士乃至政府都在这个上面下了很大的功夫，包括企业自身也做出了较多努力，但仍然没有从根本上解决中小企业的财务管理方面的问题。

二、财务管理在企业管理中的重要性

为什么跟很多大企业比起来中小型企业总是出现这些基础的问题说到底还是因为这些企业没有深刻意识到财务管理在企业管理中所起到的十分重要的作用。企业管理与财务管理就像是吃饭需要两根筷子一样，两者缺一不可，他们是企业管理这条链上不可或缺的枢纽，而财务管理的自身特点也是影响企业管理的一个重要因素。

众所周知企业是一个盈利性的组织，它主要就是为了得到利润。企业的管理控制能力决定着企业的发展。所以正是由于财务管理在企业管理中有如此重要的地位和作用，所以很多管理者着都十分看重这一点，但是樱桃好吃树难摘，我们都知道如果财务管理得当企业发展一定很好，但是想要做到十全十美谈何容易。

而且财务管理能够确保企业的发展处于一个直线上升的趋势，如果想要做到需要我们从各个阶层的角度做一个调查而非只有只有企业的头领。首先我们还是先从一个企业的管理者的角度来说他们所看中的就是如何带领手下的一群员工与他们共同努力为企业带来大大的收益，说白了就是要赚钱而且是赚大钱。当然盈利水平对于一个企业来说也是非常重要的，如果一个企业的盈利水平过高，就会影响到这个企业的投资能力，使得企业的收益大大减少，同时也会造成企业的股价的下跌，这样就会引起股东的不满因为这些股东是提供资金给企业的出资人，是企业风险的。最终承担者。他们关注的是企业的盈利水平和风险水平从出资者的角度，。因投资者一般不直接参与企业经营管理，所以他们只能通过一些相对科学的方法从一些真实完整的会计资料上对企业的盈利水平和风险状况做出了解，进而作出是否要继续投资的决定，以维护自身的合法权益。所以综上所述，大多数中小型企业都或多或少面临着这样的问题。

三、D公司的财务状况

D电缆材料公司于2007年建成的，它的主要业务是生产电缆材料，各种包装物加工材料等，不过近两年又发展起了副业成立了一个分厂主要是自产自销家居产品，D电缆材料公司就是一个典型的中小型企业，刚开始的时候公司的注册资金差不多是300万人民币拥有一千平方米的生产车间，旗下拥有的固定资产差不多是两百多万元左右其中手下的员工有四百多人，不过现在已经扩大了很多差不多有七八百号人了。但是该公司目前还是以加工电缆才来为主，并结合相关的包装技术的研发，在当地还是有一定的名气的。D电缆材料公司具有中小型企业的一般特征，所以在财务管理方面与其他中小型企业有着很多类似的问题，这些问题也曾经让该公司在一度时间内遇到了发展中的瓶颈，这个瓶颈严重阻碍了公司的持续经营，我们可以从以下几个统计的数据来看出他的问题所在：首先D电缆材料公司在刚起步的时候自身所拥有的融资渠道是非常有限的，它所能借到的钱也非常少从而导致了企业发展的脚步前进的非常艰难，所以企业的生产规模也无法得到扩大，那么对于D电缆材料公司来说，如果它们想要扩大生产规模则必须建立在拥有充足资金的基础上，所以从2012年开始D公司在融资这一方面做出了巨大的努力，然而结果是效果并不明显，我们可以从他的资产负债表可以看出，以下表3-1是截取的该公司资产负债表里的资产负债率一项数据

从这张表中可以看出，在这四年的时间内该公司的资产负债率还是比较高的处在一个良好的状态起伏不是很严重，当然这跟我们的一些政策也是有关的，像D公司这种起步刚没几年的小企业在经营状况还不是很稳定的情况下想要贷到利息较低的款是不大现实的，甚至严重的是根本贷不到，因为我们都知道银行在放贷这方面管理的还是相当严格的，所以由于得不到银行的支持，该公司只能通过民间信贷这个渠道来实现贷款，然而正是因为只能以这种方式贷款却使得D公司的融资成本大大增加，所以企业终于不堪负重，导致利润方面也得不到提高。

还有一个方面我也做了研究，就是D公司在录取员工时候对学历这一方面的要求。众所周知作为一个生产型企业其人员构成主要是员工，但据统计显示该公司在成立初的时候对员工的录取要求比较低，表3-2是该公司录取的员工的学历情况。

从上表可知，该公司高学历的员工比例只有百分之一，这个结果是相当的少的，相反大专以下低学历的人却占到了整个企业员工的一半，虽说在工作中能力才是最重要的，但是我觉得如果一个人的学历不高则说明他在上学期间对待学习的态度肯定是不够认真的，态度决定一切，所以学历也是可以衡量一个人的能力的。由于学历水平相对较低所以也成了阻碍企业发展的原因之一。

从表3.3可以看出D公司从2012年开始，销售收入也是呈现逐年增长的趋势，但是成本那块却增长的过快，从而也导致了该公司利润率出现了大幅度的跌落，这些数据都反映了该公司销量下滑严重市场很窄，可见同行业之间的竞争比较厉害，而过大的库存压力也严重影响了公司可用资金的周转，进而影响了正常资金的周转。上述数据反映了该公司需要有一个长期的科学的规划。一般来说一个企业的成本核算有效性直接决定着企业的利润也就是盈利能力，并且能够为成本优化提供强有力地参考，然而从D公司目前的种种情况来看根本无法做到科学的成本计算。这对公司目前乃至今后的发展都有不小的阻碍。

四、财务分析与财务管理的关系

从该公司的财务分析报告中我们不难看出，财务分析与财务管理之间的那样一种密切的不可分割的关系，其实从我们所学的课本中可以看出，财务分析学中用到的很多数据都是从财务管理学中来的，通俗的来说，财务分析是对财务管理成果的运用，它可以大致的反应一个企业财务管理的状况。往细了说，财务分析是将企业遇到的各色疑难杂症作为研究对象，而财务分析报告所反映出来的各项指标也是财务分析的根本依据。其实这一点我是深有体会的从我们大三这一年所学的财务分析这门课来说我就觉得它的进度跟财务管理学是一致的，书里面很多的公式或者理论都是从财务管理那里来的，对于一些比较难理解的公式你可以从财务管理那本书中了解到数字的来龙去脉。如果是一份很好的财务分析报告甚至可以为企业的将来做正确的预测提供一些准确的信息和依据。然而财务管理作为一个企业的重要组成部分，它看中的始终是一个大的目标，可能没有财务分析探究的那么细致，它是根据政府的很多政策条例或者一些原则来组织企业额财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。所以综上所诉，中小型企业在财务管理中常见的一些问题就是经常会出现资金短缺成本控制力度不够等问题，从而导致企业的利润得不到提高。还有一个就是相比较大企业来说，中小型企业对员工的录取要求不是很高，他们图得是一个量而不是质，很多员工乃至管理者的整体素质都是比较低的，所以对于很多中小型企业来说，财务管理的职能能否得到有效的提高最关键的因素就是要注重培养员工的专业素养与技能，如果没有具有先进管理理念的管理者所带领的高素质团队，即便拥有最好的财务管理制度也都不能实现高效的管理，那么一切都将只会是天方夜谭。最后说了这么多中小型企业中存在的财务管理方面的问题，无非就是觉得这些中小型企业应当注重创新意识建立起完善的现代企业财务管理体系和规章制度。同时还应当树立企业的信誉，因为信誉就像一个人名片对企业来说非常的重要。树立良好的信誉可以方便扩大企业的资金来源从而改进企业的投资与融资方式，最后在风险控制这一块也是万万不可忽略的，应当建立一个财务风险控制机制来提高营运资金的只用效率以便降低企业的财务风险。所以中小型企业应该从各个方面入手，实现从整体上提高中小型企业的财务管理水平。当然中小型企业的财务管理方面的问题的研究是一个庞大的工程，以上只是我个人的一些浅显的看法，因本人知识有限分析肯定有不足之处，希望各位老师能够多加指导。

作者简介：乐玉玲（1994-），女，汉族，江苏扬州人，就读于宁波大红鹰学院，专业：财务管理，研究方向：财务信息化；熊红斌（1976-），男，汉族，浙江宁波人，宁波大红鹰学院老师，研究方向：企业管理，为本文的指导老师。