企业税务筹划的战略性管理探究

辛志平

【摘要】企业在发展过程中，税务筹划工作是较为重要的，俗话说，企业没有战略就像船没有了舵一样，无法向着良好的方向发展，不能根据企业的发展需求设置战略性目标。因此，企业在日趋完善的市场环境中，应该重视自身纳税的合法意识，创建良好的税务筹划环境，为企业的发展奠定良好基础。

【关键词】企业税务筹划 战略性 管理措施

在西方发达国家，人们对税务筹划工作较为重视，在一定程度上，能够更好的提升企业的经济效益，而我国在企业税务筹划方面，却没有建立完善的体系，对其发展较为忽视，因此，企业要想税后利益最大化，就要制定完善的税务筹划措施，以便于更好的发展。

一、企业税务筹划战略性管理的必要性

（一）工业税务筹划现状

随着国家工业企业的发展，多数企业都意识到了税务筹划工作的重要性，并且在实施工作的过程中，提升了企业的经济效益，促进企业的完善发展。但是，从整体税务筹划工作上来看，工作水平还是比较低的，在一定程度上，降低了企业纳税后的经济效益，出现较多税务筹划问题。首先，就是工业企业在税务筹划工作实施的时候，缺乏足够的认识，不能树立正确的工作意识。其次，企业中的税务筹划工作的水平较低，无法通过纳税增强企业的竞争能力。最后，企业中的税务筹划人员专业素质低，缺乏税务筹划工作专业素质较高的人才，无法再真正意义上提升企业的税务筹划专业性。另外，在工业企业执行税务筹划的过程中，缺乏较为完善的风险意识，对税务筹划的风险管理较为忽视，使其在实际发展中受到影响[1]。

（二）企业税务筹划原因

在现代化企业发展过程中，税收工作已经成为重点工作之一，在实际经营中，是必须要考虑的问题。一般情况下，税收是每个企业在经营过程中，较为头疼的问题，无论哪个企业的经营目的都是得到更好的经济效益，然而，企业在税务筹划工作过程中，税收一定会影响企业的经济效益，因此，相关管理人员应该对如何在税收后提升企业的经济效益进行研究，就这样，企业在法律允许的范围内，可以有效提升经济效益成为企业工作中的重点项目，也就是税收筹划战略性管理工作。偷税，是国家法律法规中不允许的行为，企业不可以利用其实施税务管理工作。节税，企业只能依靠国家的一些优惠政策，虽然其安全性较高，但是对企业的主观能动性会造成不利影响。而税务筹划在一定程度上，可以改善节税工作中的不足之处，进而增强企业的主观能动性，使其实现税后利益最大化[2]。

（三）企业税务筹划重要性

在企业生产经营过程中，影响成本控制工作的因素有很多，税收就是重点因素之一。而我国在税收方面，具有种类繁多、次数多的特点，在这样的背景下，税务的成本直接影响企业的经济效益，所得税对企业的经营成本产生直接影响，对企业的利润分配造成不利影响，就企业的经济效益而言，经济平衡是至关重要的，企业只有利用税务筹划战略性管理工作对企业的经济效益进行提升。由此可见，企业应该重视税务筹划战略性管理工作，正视税务筹划工作，不断的将其应用在实践中[3]。

二、企业税务筹划战略性管理方式

在企业对税务进行筹划的过程中，应该重视战略性管理制度的制定，不断的提升国家的经济效益，进而增强企业的竞争能力。在此过程中，企业应该重视以下几点工作原则：

（一）企业税务筹划工作特点

企业在实施税务筹划工作的过程中，具有以下几点特点：第一，超前性。企业税务筹划不是在纳税之后所执行的工作，而是在纳税义务之前所实施的，应该充分的了解国家税务与财务等法律知识，并且结合各类经济活动设置税务筹划计划，不断的提升规划效率，使企业能够更好的完成税收工作，进而做出良好的决策方案。由此可见，税务筹划工作具有较强的超前性特点[4]。其次，时效性特点。我国在税收方面的政策随着国家经济的改变而完善，在加上企业在不断的发展，受到国家的广泛关注。因此，在企业税务筹划管理的过程中，应该重视纳国家的税收变化，实时的执行调整工作。再次，全面性特点，企业税务筹划与企业生产经营产生直接联系。

（二）企业税务筹划可行性分析

企业在自主经营过程中，经常因为市场经济情况发生变动，主要因为市场竞争情况较为严重，企业要想在激烈竞争的市场中得以生存与发展，就要利用税务筹划工作控制企业的成本支出，由此可见，税务筹划工作具有较强的可行性，在一定程度上，可以根据法律法规与税务筹划规定制定相关制度，使企业在一定程度上，能够更好的提升税务筹划效率。

三、企业税务筹划战略性管理对策

企业中税务筹划工作对企业的发展产生较为良好的作用，要想避免对企业经济效益造成影响，就要重视税务筹划战略性管理工作，以便于更好的提升企业竞争能力。

（一）遵循企业税务筹划原则

企业税务筹划工作中，所需要遵循的原则包括以下几点：首先，效益最大化，企业之所以实施税务筹划工作，就是要利用节约成本工作来提升企业的经济效益，使其达到利益最大化的目的。同时，应该制定完善的纳税方案，企业作为纳税人，必须要制定完善的纳税方案，保证能减少企业的税负金额，进而增强企业的经济效益，使其在实际发展过程中，得以更好的收益。其次，遵循法律原则。企业在纳税过程中，必须足够了解纳税法律法规，保证纳税工作符合税务征收与政策原则，根据相关情况提升企业的利润，合理的筹划纳税事宜，为其发展奠定良好基础。最后，遵循风险控制原则。企业的纳税风险使较高的，就是在某一税务筹划的过程中，无法预测到相关风险，进而导致出现严重的经济损失，因此，相关管理人员应该重视风险预测准备工作，不断的降低税务筹划风险，进而降低风险概率，如图，在薪酬方面，要想更好的减少税后的成本支出，就要按照相关文件，统一征集个人所得税80%，然后利用先前的税务筹划方式的一些方案，提高税后经济效益20%，以便于增强企业的竞争能力。分散对企业的影响，进而减少企业纳税损失。

（二）企业税务筹划战略性管理

一般情况下，企业在实施税务筹划工作的时候，会因为税务种类的不同，受到不同的经济损失，因此，相关管理人员应该根据对税务种类的分析，制定不同方案，减少企业的经济损失。

1.企业所得税税务筹划。在企业筹划所得税的过程中，应该重视销售收入与结算方式，进而减少决算的时间，对于企业的销售方式而言，应该根据不同的利润情况制定不一样的管理制度。企业在自主经营的过程中，根据核算工作的法律效应。在企业存货计价方面，应该引进先进的管理方式，按照相关税务比例计算出税务情况，进而分析存货计价方式对企业的不同影响。同时，企业固定资产投资工作，应该重视折旧计提的方式，不断排除影响因素，然后根据货物实际情况对自身固定资产进行折旧处理。根据国家的税务法律规定，企业所支出的税务中，股利与红利不可以计算在成本中，但是所支付的利息必须将其计入在成本中，因此，相关管理人员应该合理的制定借款制度，为其发展奠定良好基础。

2.企业增值税的筹划管理。在企业发展过程中，经常会因为增值税出现经济损失。在企业的销售过程中，包装工作所支出的费用是较高的，相关管理人员可以将包装费用与商品价格相互分离，进而减少增值税的支出。

3.其他税务筹划工作。在企业其他税务筹划过程中，相关管理人员应该重视税负源的避免，在不影响企业经济效益与合法权限的过程中，不断的完善税务管理工作，使其得以有效的经济效益提升，使企业的竞争能力增强。

四、结语

企业在不断发展的过程中，应该重视税务筹划工作，制定完善的工作制度，系统性的分析纳税工作，以便于企业提升自身经济效益，减少成本的支出。同时，企业管理人员还要重视税务筹划工作人员的专业素质，阶段性的对其进行专业知识的培训。

参考文献

[1]黄梅.浅析企业税务筹划的战略性管理研究[J].商，2012（15）：13-14.

[2]程江涛.解析企业所得税税务筹划的财务运用[J].现代经济信息，2011（16）：241.

[3]韩璐.企业税务筹划的有效方法探析[J].东方企业文化，2013，（12）：252.

[4]贺晓云.企业所得税税务筹划的财务运用初探[J].现代商业，2013（9）：208.