论资金管控对施工企业财务管理的重要性

李昭晖

【摘要】资金管控即是企业对各种资金的管理和控制，而施工企业往往资金紧张，财务方面有其特殊要求，因此，资金管控对施工企业财务管理的重要性不言而喻。本文首先解释了资金管控的内涵、目标、原则及模式，然后从施工企业的角度分析了财务管理面临的主要问题，最后给出资金管控对施工企业财务管理的具体作用。

【关键词】资金管控 施工企业 财务管理 重要性

一、资金管控概述

（一）资金管控的内涵

资金管控，顾名思义，是对资金的管理和控制。对哪些资金进行管理和控制呢？一个企业的资金来源怎样，一个企业的资金使用如何，固定资金、流动资金以及专项资金是怎样运作的，这都需要计划、控制、监督、考核等管理。说得简单点，就是管理好企业的收帐和入帐，在企业实现盈利目标的情况下，确保资金收支的平衡。

（二）资金管控的目标

企业资金管控的目标是协调企业内资金的收支，使得资金能保证和支持企业的运营和发展要求，保障资金的安全，以及平衡资金的流动性和盈利性。

（三）资金管控的原则

第一，支持企业的总体战略原则。企业需要拓宽融资的渠道，也要根据实际运营情况优化融资的结构，以及融通企业内的资金流动。

第二，确保企业资金的安全原则。要保持企业资金的良性流动性，更要防范资金的风险，以确保企业资金的安全。

第三，企业资金收支预算管理原则。企业要强化资金的预算和计划，要慢慢从经营活动的事后管理向事前管理转变，做到收支两条线。

第四，企业资金的效率原则。企业的资金一定要使用得当，即要有使用效率，企业可建立准确、及时的资金预测系统，以提高资金的收付能力，避免企业资金出现冗余特别是短缺情况，使有限的资金发挥出更大的效能，从而实现企业资金使用的高效性。

（四）企业资金管控模式

第一种最常见的企业资金管控模式是统支统收。统支统收是对企业的收入和支出进行统一的管理模式。企业仅起用一个银行帐号，由企业的财务部门管理企业一切现金的支出与收付事务，所有的收支运营都通过这个银行账户进行。在这种资金管控模式下，企业的经营者通常具有很高的审批权，企业的资金高度集中。统收统支的资金管控模式有助于企业控制整体资金的进入和流出，能够较好地协调企业内部的资金进行流转，实现全面的资金平衡和资金使用的高效。

第二种企业的资金管控模式是拨付备用。这种管控模式相当于企业的报销中心，因为统支统收在处理企业突发收支情况下不够灵活，因此为提高资金管控的灵活性，企业按照一定的期限统一拨付给企业所属的分支机构或子公司一定数额的现金，备其使用。这样企业的财务部门不是唯一的资金管控中心，企业内部各部门都具有一定的现金经营权和管理权。

第三种企业的资金管控模式是结算中心。当企业发展到一定的阶段，企业下面有多个分公司和多个分支机构，统支统收和拨付备用都达不到资金的使用高效，那么这个时候结算中心应运而生。结算中心是企业内部资金管控机构，为满足企业内部资金管控需求，根据企业财务计划、资金管理和控制的需要在企业内部设立的，为企业内部的成员办理资金的融通和结算业务。结算中心作为一种现代企业的资金服务机构，可以降低企业的运作成本，提高资金使用效率。结算中心可以帮助企业集中管理各分公司和各分支机构的收入和支出，分公司和分支机构收到现金后就直接转账存入结算中心，在需要资金的时候，再进行统一的拨付，这样非常有助于企业实时地监控资金的流向，降低资金流动风险，结算中心这种资金管控方式非常有利于施工企业的财务管理。

第四种是企业内部银行的资金管控模式。顾名思义，是在企业内部设置银行的模式，是在企业内部引进商业银行的信贷与结算职能的资金管控方式，以充实和完善企业内部的经济核算办法。企业内部银行将“企业管理”“金融信贷”和“财务管控”三部分功能融合为一体，将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一管理，这种模式特别适用于大型企业的资金管控。

二、施工企业财务管理的主要问题

（一）施工企业资金分散

施工企业的资金通常是很分散的，施工企业是一项复杂的工程，它涉及的资金量很大、范围也很广。比如大型的设备资金、众多的施工人员成本、大量的原材料资金准备等，都对施工企业的财务管理提出挑战。

（二）施工企业资金的监控问题

施工是一项动态工程，施工项目的资金流动有较多的随意现象，施工企业还不能对其实现有效的监控，导致只有在施工结束才知道工程是否盈利。如果亏损，甚至不知道亏损的数目和原因。这就说明施工企业还未能对资金进行实时的监控，没有一套完善的资金监控系统，不能实时掌握资金的使用和流动情况。这是施工企业财务管理面临的重要课题。

（三）筹资、融资难的问题

施工企业对资金量的要求很大，所以筹资和融资的问题已成施工能否顺利进行的关键。但筹资和融资对施工企业仍是一个难题，自有资金有限，融资渠道有限，甚至融资归还不及时，都会影响施工企业筹资和融资成效。

三、资金管控对施工企业财务管理的作用

（一）资金全面集中的重要作用

1.银行账户全面集中。施工企业为确保资金的安全、完整的同时，提高运营效率，应积极清理历史遗留的银行账户，与此同时也要规范库存现金管理制度，对企业内部全面实行银行网上资金结算，以确保资金存储的安全化、结算的规范化，杜绝多户存款，资金管理失控等管理问题。

2.资金结算全面集中。为强化资金的使用和控制，结合施工企业的特殊性及实际情况，应细致地研究具体实施方案和操作办法，比如成立财务结算中心，将集中结算单位的银行账户全部上划。结算中心以财务结算中心为平台，严格按预算控制施工企业资金结算的流向和流量。

施工企业下属各单位的资金付款结算统一由结算中心办理，资金的收款结算统一由财务部门办理，这样能够彻底实现收支两条线，确保施工企业资金的安全、完整，使各项资金在完全受控的状态下有序流动。

（二）“零现金”管理的作用

现金是各项资产中流动性和支付性最强的，也是最容易受到侵害的企业资产。为此，施工企业应不断加强现金管理和控制，大幅压缩现金使用，直至实现“零现金”管理目标。

1.现金支出方面。施工企业应严格审批现金支取的范围和额度，不断压缩现金支出，根据施工项目的业务性质和规模制定库存现金限额标准，规定每日库存现金不得超过的限额。施工企业可以大幅度减少现金的使用量，这样能够有效降低现金提取过程中存在的风险，从而提高施工效率。

2.现金收入方面。施工企业，对于收入的现金，要严格做到日清月结，在当日存入指定的账户。但由于施工地域和银行体制的一些限制，收到的现金可能被迫暂存在企业，这样难免存在极大的风险。对此，施工企业可通过与开户行沟通、争取，实现在开户行各业务网点的通存和无卡存款，这样可以方便施工偏远企业收取现金的存放，能够有效避免现金的私存私放现象，做到真正的日清月结。

（三）“应收尽收”的作用

在施工企业日常经营过程中，严密关注购销业务管理，对施工企业所需的原材料和设备的购买要进行严密监督，对施工工程进行中的施工人员流动和工资结算进行标准化管理。对于确因施工工程需要或受特殊情况限制需要发生应收应付款业务的，由施工企业落实到专人负责。对逾期应收款事项采取预警措施，对长期无法收回的资金款项实行债权、债务的联动控制，在施工企业内搜索与其相关债务，以债务控制债权，实现“应收尽收”。施工企业要取消职工借款，实行垫付报销制度，杜绝因职工借款产生的坏账风险，可以按情况分为逐笔款项的报批和总量的报批。与预算结合，预算外支出必须经施工企业领导的审批。

在预付款方面，严格执行预付款管理制度，履行制度规定的审批程序，大力压缩预付款的范围和额度，切实做好预付、应收等债权的追索、核销工作，落实责任部门和责任人，及时跟踪、协调、反馈，对逾期未核销的责任单位和责任人要进行严肃考核。施工企业下属各机构不直接对外借款，由结算中心统一借款。

（四）推进存货高速流动的作用

施工企业进货存货量巨大，所以可利用资金管控实现进存货的高速流动。比如建立物耗实时管控系统，搭建物耗定额管控平台，可以对存货物资流动过程进行全流程、全寿命监管，并将现场物资按照施工企业的标准进行管理，能够堵塞账外物资的流失、自然老化、损坏和长期积压等方面的漏洞。

（五）其他重要作用

1.办理往来结算。办理各成员单位之间的往来结算，计算各成员单位在结算中心的现金流人净额和相应的利息成本或利息收人，核定各成员单位日常留用的现金净额。

2.统一拨付货币资金。统一拨付各成员单位因业务所需要的货币资金，监控货币资金的使用方向。拨付的形式采用逐笔审批或定额审批的方式。

3.统一对外筹资和投资。施工企业可以充分利用资金结算中心的管控模式，所有下属机构都将收入转存结算中心账户，这样施工企业常见的沉淀资金可以进行有效地运作投资和调配，都交给结算中心管控，可以减少下属机构乱投资而造成的亏损问题。另外，由结算中心对施工企业的资金缺口统一筹资，可以降低资金成本，减少了下属机构单独筹资而造成的资金成本。

4.解决民工工资拖欠问题。施工企业特别要处理好民工的工资问题，这对施工项目的正常运行以及施工企业的声誉至关重要。结算中心需要及时兑现参与本项目工程建设的供货商、承包商和民工工资的款，这样能够从根本上解决拖欠民工工资的问题。

四、结语

我国的施工企业有它的特殊性和复杂性，而资金是施工企业生产和运营的“血液”，也是其施工任务顺利完成的关键，当前施工企业正面对激烈的市场竞争，其所面临的经济和、政策以及社会环境也是复杂多变，如果施工企业对资金的管理和控制不好、不到位，流动资金不足、资金使用效率低，以及企业的信誉度降低等问题都会出现，施工企业也会产生各种有形或无形的损失。那么，资金管控对施工企业的财务管理极其重要，施工企业要加强资金的管控，加强资金的实时监控以及资金内控，降低财务风险，提高资金使用的效率，从而提升施工企业的整体管理水平，提升施工工程的运营能力，提升市场竞争力，最后实现盈利。

参考文献

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