浅析资金集中管理模式的问题及对策

摘 要 资金集中管理模式是为了适应企业集团发展要求的一种创新资金管理模式，也是一种能够有效解决中国企业集团资金办理问题的办法。资金集中管理可以降低代理成本，充分发挥内部资本市场的积极作用。但是现如今中国企业集团的资金办理水平与企业集团的成长水平是不相适应的。本文揭示资金集中管理中存在的问题，并对资金集中管理模式提出建议。

关键词 资金集中管理模式；问题；对策

一、资金集中管理模式概述

随着我国经济的快速成长，市场经济体制的健全，使企业集团的发展速度、质量效益都获得很大水平的提升，呈现了越来越多的大型企业集团。这些企业集团的共同特点就是以产权和契约关系为纽带，管理上以利润为方针，以财政为中间，资金为重点。在内部纵横交错、组织机构庞大的团体布局下，如何加强资金的集中管理并实现其高效运转，成为了企业集团面对的一个重大问题。资金集中管理的目标是权衡成本与收益，这就要求企业集团可以选择适合自己的发展模式，利益模式，那么企业的资金集中管理制度中存在哪些问题，如何让资金集管理得到最优配置，这是现如今需要重点探讨的问题。

二、资金集中管理中存在的问题

1.资金集中管理存在法律纠纷的风险

我国资金集中管理模式由于开始时间和相关法律法规起步较晚，没有相适应的法律法规和现实案例导致资金集中管理模式办理秩序混乱，法令纠纷的问题随之产生。具体到企业内部而言，资金集中管理模式必须具备结算中心这一模块，而结算中心这一办理的模式存在着牵连风险，如某个子公司或者分公司产生了法律纠纷，整个企业的资金链就会被此法律纠纷牵连，增加企业资金链风险概率。如果企业的资金链将会被冻结，那么就会造成巨大的损失，正常的经营活动也会因此事件的发生而停滞，同时也可以导致投资计划也将延迟。近些年来设立统一账户的限制的环境虽然有所放宽，但是法律法规的不完善依旧是这一模式存在着重大的缺陷。

2.资金集中管理中的管控能力有待提高

资金管理集中就意味着企业需要极强的管控力。与国外的企业集团的资金集中管理模式相比，我国的企业集团还没有形成一套建立完整的资金管理程序的意识，出现了许多资金管控上的问题。比如每日清零的子公司或分公司账户中，管控效果不佳，控制能力较弱。由于子公司和分公司都以自身利润最大化作为目标，这必然导致对总公司集团的利益有所侵占，对整个企业未来的发展也会产生负面效果。同时在各个分公司内的储备的资金得不到最大程度的有效利用，各个分公司或子公司付出的筹资成本可能会相对较高，最终还是企业集团的利益受到了损害。

3.资金集中管理中的信息化流程效率低下

企业开发的资金管理信息系统，负责管理日常的资金业务，日常的一些业务都会在这个系统中反映，但最主要的一个问题是仍实行双轨制，就是通过纯手工单据签订的方式和信息系统一起运行的方式进行，会使信息系统没有实质作用，得不到应有的效果，所以许多流程都需要得到修复和改进。同时信息系统的资金规划和资金支付模块相对比较简单设计，无法满足日常的业务量，特别是在项目需要调动大量资金时候总是出现不及时，分批调配的情况。资金集中管理模式在信息化流程这方面还有很大的提升空间。

三、加强资金集中管理的对策建议

1.完善资金集中管理的相关法律法规

资金集中管理存在问题的原因之一是法律纠纷问题的存在。法律纠纷的出现主要是因为规章制度的不够健全。健全的法律法规制度能够让资金集中管理模式有依据可循。但是按照现阶段的企业发展状况，各个企业的资金集中管理模式都不尽相同，无论哪一种资金集中管理模式都需要法律制度作为基础。具体而言，企业可以采取把各个子公司和分公司开设的账户纳入企业的规章制度中，通过监控各个公司的资金使用情况，规范各个账户的使用，达到资金最优化配置，最大化的防止出现闲置资金。

2.提高企业集团对资金的管控能力

在总公司的资金集中管理条件下，不仅要强化企业集团的管控能力，同时也要让子公司和分公司也有一定的权限来自己管理资金，这两者的连接也只能是通过董事会等相关部门间接管理。在总公司管理的模式下只有做到子公司与总公司资金集中管理与自主管理结合，才能以达到最佳的效用。因此，要合理分配企业集团和子公司分公司的资金管理权限，以提高资本配置的效率。除此以外，还需建立资金集中模式下的管理监督部门，及时的发现问题，从而有序的展开资金管理工作。综上，企业对资金的管控还是需要结合自身公司的条件来实施，以达到提高资金的管理控制能力，引导企业走资源优化配置之路，提高经济效应，实现集团利润最大化。

3.推进企业信息化管理系统的应用

企业信息化管理系统在现如今是一个提高企业工作效率，节约成本的一个现代化工具。 在现代化过程中，网上银行管理作为一套成熟的管理系统，可以加快现金流的业务组，确保支付的有效及时，了解支付款项的动态，并且具备许多传统模式没有的功能。公司可以充分利用企业信息系统数据和可以通过金融系统对接的业务信息系统的浪潮资源，以最快的速度，生成财务凭证，以确保实施和监控资本计划的实施，有利于以区域金融会计集中核算展开和资金集中管理的发展，达到资金的最优化使用。

总之，企业资金集中管理模式在现阶段并不完美，但是出现的许多问题都可以在一定时间内解决。企业资金集中管理作为大型企业经常会选择的一种管理模式，企业需要结合自身的特点对此种模式加以完善和提高，既要保证企业集团有一定的控制权，又要使子公司或分公司能够在一定程度下有自主权，从而确保企业资金支配的有效性和平衡性。

参考文献：

[1]陈晔.浅析企业集团资金集中管理存在的问题及对策[J].企业研究，2014，16：104-105.

[2]王少军.企业集团资金集中管理难点、问题分析及建议[J].商业会计，2014，05：87-88.

作者简介：

汪加炜，（1993年12月），性别：男，民族：汉，籍贯：江西上饶，单位：江西财经大学会计学院，职称：无，学历：硕士在读，研究方向：公司治理。