行政事业单位内控制度的创新与完善

刘艳丽

[摘要]随着社会的进步、经济快速的发展，社会对行政事业单位的监督管理意识也在不断增强，不断暴露出各级行政事业单位在财务管理上的漏洞，这就使得行政事业单位需要对内部控制进行创新与完善。行政事业单位只有管理好它的资金的支出，控制好它的财政预算，避免发生资金浪费等情况，才能在人民群众中保持较高的号召力，使单位健康发展。文章简单介绍了行政事业单位内部控制制度的概念，探讨单位存在的问题，提出了让行政事业单位内部控制制度的创新和完善的建议。

[关键词]事业单位；内控制度；创新与完善

[DOI]1013939/jcnkizgsc201630031

1行政事业单位及内控制度

我国的行政事业单位主要职责是管理一些社会事务，并对社会提供一定的服务，包括社会各个领域，比如学校、医院、科技局、药审中心等。行政事业单位的主要资金来源于国家拨款，随着我国经济水平的提高，国家对于行政事业单位的拨款力度也越来越大。这就要求行政事业单位能够依靠国家给予的资金，为社会提高公益性服务并使自身不断提高。内控制度是一种对自身财产管理控制的制度，通过控制管理单位的经济活动来实现行政事业单位的可持续发展。行政事业单位建立内控制度是为了保障自身财产的合理利用、使用的合法性，防止不合理使用资金，出现经济犯罪的情况，终极目的是保障对社会服务的高效性。行政事业单位内控制度需要有全面、适用领域广等特点。

2行政事业单位内控制度的问题

21内控意识差

有些行政事业单位对于自身资金的流动情况、使用情况重视度不够，这也就导致了资金的有效利用率不高。有些行政事业单位表面重视内控制度，但没有严格按照内控制度去利用资金，只做表面功夫。有些行针事业单位没有专门的制定内控制度的人才，员工岗位功能分配不清楚，内控制度自然会出现不完善的情况。有一些行政事业单位的资金使用与控制仅仅听从领导吩咐，只要领导点头就可以使用资金或对一些费用进行报销。有些行政事业单位因为没有建立内控制度的意识，一旦在资金上出现问题，因为没有严格的追责、惩罚制度，很可能对于事件处理造成不合理的判断，影响单位自身建设。有些行政事业单位的财务部门，对单位资金流转、使用状况没有做到有条理分门别类的记录，没有明确的记录制度。这些种情况都属于内控制度意识差，这对一些行政事业单位的发展有很大的负面影响，长此以往，单位自身的经济资金可能会出现大的纰漏，造成严重的资金问题。

22内控制度管理人员素质差

行政事业单位由于内控意识薄弱所以也没有专门的制定内控制度的人才，员工岗位功能分配不清楚，造成员工的职业素质比较差。行政事业单位由于是国家拨款的单位，人员稳定性强，社会经济的发展之快，有些单位的财务人员在专业素质上没有得到相应的提高。现在我们处于经济全球化的发展进程中，各行各业每天都有新的变化，我国行政事业单位的财务人员没有及时学习新的知识和观点，思想保守，这就造成了单位内控制度的不完善并出现了许多问题。有些财务工作人员遵循老旧的思想，对于领导的一切指示坚决拥护，如果领导指示一旦出现偏差将会引起很严重的后果，作为新时代的财务人员，在日常工作中要以自身的专业知识为基础，对领导的指示不盲从，敢于同违法犯罪事件作斗争，踏实勤奋地工作。

23内控制度体系不健全

有些行政事业单位根本没有建立专门的内控审核部门，内控审核的工作也是由财务人员承担，所以内控审核并没有引起响应。有些行政事业单位内部并没有完整的关于内控的规章制度，即使有制度，也不代表内控体系就是完善了。有些行政事业单位对于内控制度体系存在错误的观念，建立起的规章制度只是为了应对检查。

3内控制度的创新与完善

31加强内控意识

关于行政事业单位的内控工作，首先要从领导入手，加强其内控意识，只有领导的想法改变了，才能更好地带动全单位职工工作，也要注重从相关的法律法规方面去进行约束。单位负责人是单位财务问题第一负责人，有监督、管理关于本单位的资产报告、资金流动报告是否具有真实性和完整性的职责。单位领导要加强对内控制度相关理论知识的学习，以便更科学地对内控制度建立相关事项的管理。行政事业单位关于资金的使用和费用的报销，要形成严格的流程，按流程办事，不能领导点头就行。建立完整的责任负责制度，防止财务出现问题找不到负责人，一切资金的使用都要有详细的记录。

32加强内控制度管理人员素质

只有单位人员团结合作，每个人都拥有较高的职业素质，行政事业单位才能稳步发展。行政事业单位人员要不断学习新知识，接受新事物，了解世界的变化。行政事业单位也要定期组织关于内控制度的活动，使财务人员了解掌握内控规章制度，在平常的工作中能够时刻遵守内控制度。行政事业单位工作人员的道德素质，对内控制度的实施和执行也有着非常重大的意义。财务人员的道德素质高，才能在日常工作中不畏强权，敢于向经济犯罪活动说“不”，有着监督作用。各个行政事业单位日常工作内容不相同，这也就意味着财政支出等情况都有各自特色，财务人员不应该只学习相关内控制度的理论，也要结合自身单位特色，切实了解单位第一线工作的内容，制订出一套适合自身单位的具有特色的内控制度。单位领导和财务职工之间也要加强沟通，内控工作中出现的问题可以及时解决，避免发生严重的经济事件。只有提高行政事业单位员工的工作素养和道德素质，才能给内部控制制度一个良好的发展环境，并不断完善，最终实现行政事业单位的健康发展。

33建立健全的内控制度体系

为了行政事业单位的内控制度得到强有力的执行力和效果，建立健全的行政事业单位内控制度体系是刻不容缓的。确认行政事业单位的各个部门，根据部门的分工和职能，落实部门所需负责的具体责任，保证单位中每个岗位的分工、职能、责任都清清楚楚。一些行政事业单位由于财务职工少，经常出现一位职工负责多种岗位职责，这样就很容易出现财务核算不准确不清晰的现象，导致单位正常财务活动受到影响，进而影响单位发展。一些行政事业单位财务职工多，也容易引起混乱。只有行政事业单位人员职责明了，才可以促使内控制度体系健全。健全的内控制度可以保证行政事业单位进行财务审核的公平、公正、真实。一旦建立了健全的内控制度体系，也不要忘记定期进行内部核查，核查各项财务收支是否合理，记录是否完整真实，不合理的及时调查清楚，怀疑完整真实性的也要调查清楚。考察现在的内部控制制度是否适合当前的社会环境，不适合的部分及时修改完善。

4结论

面对着经济全球化，社会改革、社会挑战，对行政事业单位内部控制制度的创新与完善是势在必行的。本文介绍了行政事业单位内部控制制度的概念，提出了行政单位存在内控意识差、内控制度管理人员素质差、内控制度体系不健全这三方的问题，并就行政事业单位内部控制制度的创新和完善给出了建议。创新与完善行政事业单位内控制度是保障资金流向明确、安全，为社会提供更优质服务的保障，也是社会经济发展的必然要求，只有不断地改进去适应我国的发展水平，才能让行政事业单位在发展的潮流中不被淘汰并且竞争力越来越强。

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