浅析石油企业的全员成本目标管理

尹冬红

全员成本目标管理，就是通过全员参与制定成本目标、全过程控制成本目标、全方位管理成本目标，形成一整套面向全业务、覆盖全要素、贯穿全过程的成本控制措施。开展全员成本目标管理，是各石油企业实施精细化管理、提升成本管理水平、增强企业竞争力的重要部署，是促进集约化经营、内涵式发展的根本要求，是缓解生产经营压力、完成挖潜增效目标的有效途径。全员目标成本管理包含着全面成本管理的思想，即包含着全部员工、整个过程、全体要素、全部方位等成本管理方式。其中全部员工指的是公司全部职工必须全部参与到整个成本的管理中来，每人都有责任进行成本管理和控制，都应该有积极的心态去参与成本管理；整体过程和全体要素指的是公司各个环节的费用和成本，都要进行整体性的控制；全部方位则指从全员目标成本管理的内部，从目标成本管理的制定分解、核算、控制、分析、考核等全方位的成本管理。

一、石油企业开展全员成本目标管理的意义

目前，国际石油石化行业正处于“寒冬期”，为进一步降本增效，增强企业竞争力，促进油田企业持续有效发展，各油田企业在系统内部持续推进全员成本目标管理。全员成本目标管理，以发现成本、开发成本、生产成本为主要内容，通过全员参与制定成本目标、全过程控制成本目标、全方位管理成本目标，形成一整套面向全油田、覆盖全业务、贯穿全过程的成本控制措施。

持续推进全员成本目标管理，是促进企业集约化经营、内涵式发展的根本要求，是缓解生产经营压力、完成挖潜增效目标的有效途径。各石油企业以提速度、降成本、增效益为目标，不断完善成本管理机制，以落实岗位责任制为核心，强化全员绩效考核，细化成本目标管理，不断提高全员成本控制意识和能力。随着近几年各企业的发展，虽然市场在不断扩展，产值不断提升，但由于成本上升因素不断增加和外界环境的变化，致使企业很难实现利润的稳定增长，一定程度上制约了企业的发展。由于管理机制僵化、成本控制手段单一、考核力度不够严格等原因，使得成本控制所取得的效果并不显著。

全员成本目标管理是改善企业内部管理，降低成本，提高效益的一种有效办法。全员成本目标管理有利于增强全体管理人员的成本意识，有利于把握投入产出的全局，有利于从机制上保证成本在过程中受控。使目标更实际、更科学，使管理更具体、更现实。因此，建立完善一个全企业、全过程、全员的多层次、多方位的成本体系势在必行。从而达到少投入多产出的目的，实现企业成本管理水平的进一步提升。

二、注重体系建设，强化措施保障

（一）建立完善责任体系

各油田企业成立由油田主要领导担任组长，分管领导担任副组长，部分机关处部室为成员的全员成本目标管理领导小组。根据业务工作职能，下设各分工作组，分别对所属系统全员成本目标管理工作的组织和协调。对重点费用指标，采取项目管理的方式，将管理责任落实到分管领导和责任处部室。对单位完全成本、总成本等重点评价指标，层层分解落实，形成油田、二级单位、基层单位、班站、岗位“五位一体”的全员成本目标管理责任体系。

（二）建立完善指标体系

选择反映成长性、竞争性、价值性的指标，建立科学、系统、分层级的树形指标体系。生产单位建立以单位完全成本、开发成本等为核心的指标体系，将全员成本目标管理与标杆管理相结合，确立企业内部标杆指标。同时，利用对标评价和标杆管理手段，定期公布各项指标国际领先、国内领先和集团领先数据，激励各单位对照标杆体系，确定自身对标和追赶的对象，通过横向和纵向对比，查找蕴藏在指标背后的理念、方法、组织、流程、机制上的差距，推进理论、技术、管理创新，实现奋力追标。

（三）建立完善激励约束体系

设立企业全员成本目标管理总经理奖励基金，定期公布重点费用、重点评价指标控制排名情况，按照贡献、进步、领先三个方面，对重点费用、重点评价指标进行考核奖惩，坚持“严格考核、不搞平衡、不搞照顾、奖惩分明”原则，对成本节余的进行重奖，对成本超支的进行重罚，切实让每一名员工体会到“花的每一分钱都是自己的，挣的每一分钱也是自己的，节约下来的每一分钱更是自己的”，真正享受到成本管理与个人收入的密切联系。

三、完善机制建设，强化制度保障

（一）建立技术分析与技术决策机制

强化成本管理从源头、从方案开始，充分发挥地质、工程、设计等技术管理部门的技术集成作用，强化科研人员成本效益意识，从源头上实现降本增效。在编制方案和推广新技术的时候，充分考虑生产实际，科学设计，优化部署，建立生产单位全程参与制度，落实好方案论证、方案会审、决策登记、效益评估等制度，保障勘探开发技术、石油工程施工、社区维修改造等方案经济有效、切实可行，达到油藏开发目的和工程项目建设目的。

（二）建立经营预算与决策优化机制

加强财务部门与专业部门的配合，以专业部门审查批准的勘探开发部署、地面系统改造、石油工程施工和生产管理等方案为依据，以系统消耗节点为基础，进行投资成本一体化的全面预算，认真科学组织成本核算和各项财务工作，及时准确地提供成本管理和各项会计信息，优选效益较好的方案组织实施，实现经营决策和实施效益最佳。

（三）建立生产运行与经营分析机制

加强对效益较好方案的生产运行组织，强化各专业协同、高效运作，有效整合人力资源，集中财力物力解决影响生产经营目标的重大问题。对生产运行过程中出现的异常情况，下达预警通知书，限定整改时间。定期组织召开经营分析会，重点分析成本超支、运行效益较差的项目，及时制定整改措施，确保实现生产和经营目标。

（四）建立监督管理机制

强化制度建设，完善业务监督体系，明确各级监督管理内容，开展全员成本目标管理效能监察，加强业务监督，加大审计、内控、纪检监察力度。强化过程监督管理，加强对项目的事前、事中、事后审计，检验技术分析与技术决策机制、经营预算与决策优化机制、生产运行与经营分析机制的运行水平，确保全员成本目标管理规范运行，堵塞管理漏洞。