我国石油企业资金管理模式的探究

杨楠

摘要：企业的生存发展离不开资金作为强有力的后续支持。在企业生产经营过程中，资金就像血液一样发挥着重要作用，如果缺乏资金来源，企业将难以发展，进而失去基本的生存权利。仅于此就可看出资金管理在企业中的重要地位和作用，而建立健全科学、合理、有效的资金管理模式更是非常必要。经过几年发展，我国石油企业资金管理模式也得到优化，但在具体实践中暴露出很多问题，如资金相对分散、使用效率低、无法进行很好的监管等，特别是随着网络技术的快速发展和金融环境的变化，传统的资金管理模式已不再适应大的集团企业的发展。

关键词：石油企业；资金管理模式

中图分类号：[TE-9] 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）013-0000-01

一、简述石油企业资金管理的几种模式

近年来，我国许多集团企业改变以往的粗放式经营管理为符合现代企业需要的节约型管理模式，建立以资金管理为核心的新型资金管理模式，使企业更及时、准确地掌握资金的分布、存量和流向，促进企业健康快速发展。我国集团企业资金模式主要有企业集团账户管理、收支结算账户管理和混合账户管理三种。这三种模式各有优缺点，使用于不同企业，如企业集团账户管理模式在实现集中成员企业在银行闲置资金的同时还将部分权利下放，有效缓解企业资金管理压力；收支结算账户管理模式比较适用于企业分公司分散在多个城市，需要保持各成员企业资金灵活性的企业集团；而将上述两种模式混合使用则形成混合账户管理模式，既可避免过份集权又可解决资金监管不力的问题，形成企业“相对集中，全面监控”的良好局面。至于在实践中企业选择哪种管理模式则要视实际情况而定。

二、石油企业资金管理模式的决定因素分析

一般来讲，企业资金管理模式的选择取决于企业规模、投资关系、发展阶段、发展战略等因素，通过实践分析可知，石油企业资金管理模式选择应当注意以下几方面：一是企业规模；二是石油企业内部管理体制；三是石油业内部股权体制；四是企业的投资战略；五是企业处于何种发展阶段；六是是否受上市影响；七是对除以上六项因素外的技术、历史等因素的综合考量。

三、石油企业资金管理模式及现状

随着经济的发展，我国能源供需大环境发生改变，使得能源市场更加动荡，传统的能源企业需要重新寻找发展模式，包括新的资金管理模式，以满足能源市场化改革，促使能源产业链的有效竞争，从而提高能源效率。从目前情况来看，我国多数石油企业都采用的相对集权的资金管理模式，这种管理模式给下属公司一定的自主权，可提高下属企业的资金使用率。

市场经济环境下，我国石油企业资金管理工作虽也取得一些显著成绩，资金管理模式也日益科学，但由于受历史、改革等诸多因素的影响，我们石油企业资金管理模式尚不成熟，资金管理现状不容乐观，仍存在一些问题，具体表现在以下几方面：

一是“现金为主”的管理理念并未真正树立，部分企业现金流量调度计划性不强，没有科学地确定企业的最佳现金持有量，不利于对现金收支进行科学、合理、适时地安排与有效控制。二是资金管理与会计核算没有实现紧密结合，资金管理上的分散布局使得企业各个部分表现出来的效应与整体并不协调，如资金拨付和预算没有紧密衔接、地区单位资金结算流程不统一等。三是缺乏风险管理体系，现代企业经营中，风险管理对企业的经营有着到头重要的作用，而石油企业对下属成员缺乏资金运营引发的财务风险防范，资金管理混乱无序为企业带来重大的财务风险，导致企业资金管理弱化。四是信息系统与资金信息无法配合，目前的信息系统相对来说有些独立，资金信息共享程度低，信息不透明、不对称、不集成，不能很好被使用。五是企业岗位设置和部门协同应进一步提高，企业人员编制有限，各部门各岗位都有具体设置，财务部门中将本应分开的财务管理和会计核算混在一起，这样一来，虽然方便了工作中的沟通，却大大弱化了各部门的管理功能，制约了资金管理工作的提高。

四、石油企业资金管理模式改进措施

石油企业资金管理能否取得成功的关键在于选择合适的资金管理模式，具体来说则要考虑资金控制管理要能减少企业财务风险、资金控制管理方式与企业架构要配比、资金管理要使企业获得最大利益三方面，基于此，再结合我国石油企业的自身实际情况，建立中国石油“大司库”体系是大势所趋。现代司库指主管资金的组织人或指资金管理活动，司库的总体目标是高效使用资金，与公司整体战略一致“司库”是当前跨国公司普遍使用的资金管理模式，大司库的建设可以加快资金的归集速度、提高财务的稳健性和决策支持能力、提升风险管理能力、统筹兼顾金融业务、实现管理精细化和信息化。

在建立大司库系统的过程中，石油企业应坚持“走出来、请进来”的方针，和其它跨国公司和国内大企业多交流，听听他们的意见，不断吸取经验，总结教训，以充实大司库的管理内涵和管理模式，扩大管理范畴，进一步强化投资，建立投融资总体组合，加强对企业投融资的过程管理和动态监控，规范动作，严控风险，深入推进产融结合。资金是企业生存和发展的基础保证，大司库则是石油企业的生命线，是继会计一级核算后的又一大突破，“大司库”的构建使石油企业财务管理工作迈上一个新的台阶。

以中国石油为例，中石油“大司库”系统的管理模式是中石油财务公司作为统一结算平台，作为下属单位对外收支的通道，通过将下属企业原有收支两条线银行账户与中石油财务公司账户直联，将下属企业的资金收支全部纳入集团统一管理。“大司库”的管理职能包括四个方面：流动性管理、融资管理、投资管理和风险管理，构成系统包括“三大体系”和“五个子系统”。此外，“大司库”应坚持全面系统、管控到位、界面清晰、责权对等的设计原则，并在现在制度的基础上不断进行优化、改进，营造全面、统一的制度环境，为企业做好资金管理工作打好基础，也为提高企业财务管理水平提供保障。

五、结束语

企业资金管理作为财务管理的核心工作一直是困扰石油企业内部管理的一大难题，优化企业资金管理模式，强化资金管理，提高单位资金使用效率是石油企业要解决的重要问题。特别是在全球市场竞争激烈、环境复杂多变、管理形式多样化，在机会和挑战并存的情况下，石油企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地就必须改变传统的落后观念，对资金管理模式有全面、正确的分析和认识，树立全新的资金管理模式，缩小与国际石油企业的差距，保持市场优势以立于不败之地。

参考文献：

[1]张秋霞.我国企业资金管理现状及新模式的探讨[J].中国商贸，2014（14）.

[2]王奇瑞.中国石油资金管理模式创新研究硕士[J].吉林大学，2012.

[3]张冬梅.浅析中石油销售企业资金管理模式的创新[J].现代经济信息，2014（23）.