浅析当前环境下企业资金安全管理

陈广胜

摘 要：随着互联网技术的不断发展，互联网技术已经融入到企业资金管理中，互联网+资金模式对企业资金管理带来巨大便利的同时，也给资金安全带来一定的危害。本文以企业资金的分类作为论述切入点，阐述在当前环境下企业资金安全使用的风险，最后提出提高当前环境下企业资金安全使用的对策。

关键词：互联网；资金；安全管理；模式

资金是企业的“血液”，其融入企业经营的各个环节，资金安全管理就是企业在经营过程中，企业的资金按照计划目标正常周转，实现资产的保值增值。然而理论上企业资金处在不安全的状态下，尤其是在互联网背景下，企业资金安全性受到巨大的挑战，因此如何构建基于当前环境的资金安全管理模式是企业财务管理的重要内容。

一、企业资金的种类

（一）现金。现金是企业财务部门直接存储的并且可以直接应用到经营管理活动中的现金。现金是维持企业日常经营活动的重要交换媒介，其可以直接支付职工的工资、用户购买相应的办公用品以及给予企业办公人员用于支付出差费用等等。现金是企业对资产使用的最直接体现，其具有流动性强，盈利性差的特点。企业如果占有大量的现金，虽然能够满足企业的日常财务费用需要，提高企业资金使用的流动性，但是过多的现金存量就会影响现金的增值，而且过多的现金储存也会给企业资金管理带来巨大的安全隐患。

（二）银行存款。企业对银行存款可以通过续存、提取以及转账等方式实现对银行现金的管理。银行存款是企业资金管理的主要形式，也是安全性比较高的一种形式。其一般分四种：（1）基本户，用于企业现金存取，以及银行收付款，一个公司只能有一个基本户；（2）一般户，只能用于银行存款收付，不能支取现金；（3）临时户，主要就是验资户，验资是开立，验资完成后转款到基本户之后销户；（4）专用户，比如企业要在股票市场上买卖股票投资开立的账户，比如公积金账户等。银行存款有助于降低企业现金管理的费用支出，而且还可以提高企业资金的收益。但是此种模式由于受到银行规定的限制，也会影响企业对资金的使用。

（三）承兑。承兑（Acceptance）是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑是企业资金管理的重要形式，也是现代企业所普遍应用的一种资金管理模式。承兑的出现大大提高了企业交易的便捷性，降低了交易风险，有效规避了财务风险。

二、当前环境下企业资金使用存在的风险

（一）银行账户使用存在的风险。企业在银行开立的结算账戶，是连接社会资金的纽带和桥梁，是实现经济金融正常运行的必要手段，也是确保企业及社会资金正常周转流通和促进社会主义市场经济发展的必经之路。但近年来，伴随国有，集体企业改制步伐的加快，特别是外资和民资的相继大量出现，企业与银行之间的账戶资金结算关系变得日渐复杂和频繁起来. 加上在资金循环方面固有矛盾的暴露，以及企业亊业単位财会人员缺乏相关知识，结算法规观念淡薄和私利作崇，所以一度出现了企业亊业単位乱开账戶，无理拒付货款和逃避银行信贷结算监督的现象。这种现象直接导致了资金的转移和分流，影响了资金的使用效率和效益。

（二）银行承兑使用风险。具体的风险主要表现在：一是企业在办理银行承兑汇票时，企业与银行协商的保证金会造成企业流动资金周转不畅问题的出现；二是出票企业多开银行承兑汇票的风险。出具太多的银行承兑汇票，不仅会增大企业的负债、提高企业资产负债率，在银行承兑汇票到期时若企业出现暂时的资金支付困难，一旦不能归还“敞口”部分，不但影响企业的信誉，而且容易造成资金链的断裂，给企业的正常生产造成重大影响。如果是上市公司，势必影响企业的综合竞争力。

三、企业资金安全管理的对策

（一）企业现金安全管理的对策。一是加强现金管理，健全报表制度 。现金流量表是现金运行的晴雨表。要像重视“利润表”、“资产负债表”一样重视“现金流量表”的编制。推行适合企业实际的现金流量表制度，按月编报，把防止财务危机的监控前移，变事后监督为事前防范，提高管理质量；二是加强现金管理，办好企业内部银行。现金管理是企业管理的重要组成部分，是财务管理的核心内容，现金管不好，利润也是空的，因此办好企业内部银行，集中财力应对业务繁多的市场经济是理想选择。

（二）企业银行账户的安全使用。（1）企业必须按规定使用银行结算账戶，负责银行结算账戶的安全。（2）企业重大亊项变更应及时报请其开戶银行。主要包括：1）企业名称更改，但开戶银行及账号不改变的，应及时向开戶银行提出银行结算账戶的变更申请，并出具有关部门的证明文件。2）企业法定代表人或主要负责人，住址以及其他开戶资料发生变更时，及时通知开戶银行。3）撤销银行结算账戶的应申请开戶银行。（3）企业应加强对预留银行签章的管理。単位遗失预留公章或财务专用章时，应向开戶银行出具书面申请，开戶登记证，营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开戶银行出具书面申请，原预留签章的式样等相关证明文件。

（三）承兑安全使用管理。电子承兑包括接受、背书转让等，加强承兑的安全使用策略主要是：一是财务或销售人员在接收到客户提供的电子商业汇票后，按照可靠的方式进行通知公司管理人员，必要时还要提前通知财务部将要收到客户支付的电子商业汇票，而销售人员在接收到客户所支付的电子商业汇票后，对电子汇票进行初步认定，鉴定的内容包括电子商业汇票种类、金额、承兑方式、签发和承兑汇票公司名称与背书人名称是否相同、是否超过承兑期限、背书人是否具有合法使用权、金额大小是否符合财务要求、必须调查签发电子商业汇票的客户信息。二是销售人员在收取电子商业汇票的时候要要求客户在电子汇票的收款人或背书一栏准确填写本公司的名称。三是销售人员在获取客服将支付电子商业汇票前应该向主管部门经理和财务部请示是否接受。未经授权批准，销售人员不得收取客户签发的电子商业汇票。四是在收到电子商业汇票的3个工作日内要通过可靠的方式将信息传递到财务部负责人和销售部经理处。五是在收到电子商业汇票后要对汇票的安全保管问题进行负责。六是销售部的人员和财务部的人员要对收到的电子商业汇票进行登记。销售人员在收到电子商业汇票后要直接交到财务部出纳处办理签字确认。七是财务出纳在接到销售人员来的电子商业汇票后，要立即在财务部的电子商业汇票记录簿中进行登记，同时将电子商业汇票进行复制转交给主管会计，并将记录及时录入电脑存档。八是出纳人员在登记受到电子商业汇票的同时，要对电子商业汇票的真实性进一步进行确定，如果发现存在问题，要及时同客户进行联系沟通处理。

（四）规范网银操作。（1）选择安全可靠 技术成熟的代理银行，降低网上银行外部风险。采用多重防火墙，分隔互联网与交易服务器，防止互联网用户的非法进入；同时安装实时扫描动态安全监控系，进行系统漏洞扫描和实时入侵检测。（2）做好硬件保护。严格保密网银账号及密码，不得随便向他人透漏个人信息，而且不要在公共场合使用网上银行，同时登入网上银行前，应先关闭其它浏览器窗口，以免其它网站非法取得你的个人资料。在登录网上银行时必须使用安全的认证介质即移动数字证书。（3）提高企业网银操作人员的职业道德素质。网易一般分为操作员和复核员。操作员就是将相关财务信息准确录入银行系统中，而复核员则是对网银交易进行检验以此保证交易信息的准确性，避免出现错位。因此需要加强网银使用者的职业道德素质，提高他们的业务操作能力。

参考文献：

[1] 张亚荣，商业承兑汇票业务发展的制约因素及对策 新西部（理论版） 2011-11期

[2] 梁敏杰， 苏文卿，梁锦辉.电网企业资金安全管理评价体系研究及应用 会计之友 2012-04期