民营中小企业财务管理探析

王苑苑

摘 要：中小企业是我国重要的支柱产业，中小企业的发展为我国国民经济的增长做出了巨大的贡献。近几年来，随着我国社会经济的不断发展，我国民营中小企业的发展规模不断扩大，然而企业的管理水平等却仍然存在较大的问题。管理水平的提高对于促进企业的长远发展、获取更高的商业利润等有着重要的意义，财务管理是企业管理的重要组成部分，加强对民营中小企业的财务管理可以有效提高企业管理水平，促进企业更好更快的发展。本文就民营中小企业的概念进行简要的分析，并简要概述财务管理的内容，最后简要分析了我国民营中小企业在财务管理中存在的问题和解决对策。

关键词：民营中小企业；财务管理；问题和对策

随着社会经济结构的不断调整，民营中小企业逐渐成为了我国企业的重要组成部分。根据市场报告显示，我国中小企业创造的生产总值已经超过了国民生产总值的一般，为国家提供的税收也超过了百分之五十，而由中小企业创造的就业机会也超过了整体的四分之三。近几年来，我国中小企业的发展速度进一步加快，其在社会市场经济中的市场份额逐渐增加。然而，中小企业尤其是民营中小企业在获得大力发展的同时却忽略了对企业管理水平的提高，使得民营中小企业的财务管理仍然存在着严重的问题，需要引起民营中小企业的重点关注。

一、民营中小企业相关概述

所谓民营中小企业指的是既具有民营企业特征、又具有中小企业特征的企业。因此，要对民营中小企业进行分析首先需要分析民营企业和中小企业特征。首先，从民营企业进行分析可知，民营企业实际上指的就是指个人、民办的企业，包括所有所有权不归国家所有的企业。民营企业实际上属于我国的特殊国情，因为大部分其他国家的企业均是由民营企业构成的，因此国外并不存在民营和国有的区别。国家性质是公有还是私有决定了企业的分类，从这一层意义来看，我国民营企业的定义应该是除了国有资产和国外资产投资外的私有财产投资的企业；从中小企业来看，我国对各行业中小企业的规模进行了具体的划分。例如，根据我国中小企业的划分标准来看，工业类企业的发展规模在20到300人之间的属于小型企业，更少的属于微小型企业，而超过300小于1000人的企业则被称之为中型企业。而从营业收入额来看，营业收入额小于300万元的被称之为微小型企业，2000万元以内被称之为小型企业，40000万元以内的被称之为中型企业。当然，不同行业的划分标准各有不同。

整体来看，民营中小企业指的是经营规模和营业利润有限、对社会行业发展影响较小的一类企业。当前我国对民营中小企业并无明确的概念定义，主要需要从企业的人数、营业收入额等方面进行综合考虑。民营中小企业的发展对我国社会主义市场经济的发展具有重要的意义。首先，其为我国社会主义市场经济提供了更多的就业工作岗位，缓解了我国劳动力过剩、就业困难的问题，稳定了社会发展秩序；其次，民营中小企业成为了我国企业的重要组成部分，并为大型企业的发展提供了发展基础，促进了社会市场经济的稳定发展；最后，民营中小企业能够解决我国农村经济发展落后的问题，促进我国农村经济的发展。

二、财务管理基本概述

财务管理主要由几个方面组成：第一，运营资本。企业运营资本也有狭义和广义的区别。一般来说，狭义的企业运营资本指的是企业的净运营资本，即企业经营后减去负债资本后的盈余。而广义的运营资本则指的是企业的包括负债额在内的总资产。对于企业的财务管理而言，本文将会以广义的运营资本作为标准。也就是说，企业的运营资本应该包括企业的银行存款、库存等先进，也包括企业的应收账款；第二，成本管理。成本管理是企业财务管理的重要组成部分。企业需要的成本包括人力成本、财力成本以及物力成本等。在成本管理中，当前我国使用最广泛的管理理论体系为责任会计制度和目标成本管理制度。目标成本管理指的是对企业经营前后的事前控制和事后控制的统一，而责任会计则指的是通过对责任预算进行标准控制而推行的责任会计制度，其主要目的是将责任制度和成本控制相结合，促进企业的经营利润；第三，收益分配。财务管理中还需要充分考虑到企业的收益分配问题。收益分配一般有对外收益分配和对内收益分配两种。企业的对外利益分配指的是对企业的股东、工作人员以及管理人员的利益分配，而对内的利益分配则指的是企业的留存收益，即通过提高企业的偿债能力或者提取公积金来促进企业融资的手段；第四，财务监督。财务监督也是财务管理的重要组成部分。财务监督指的是企业通过对财务指标进行观察、分析，从而达到对企业财务状况进行控制和监督的作用。财务监督主要通过制定财务报表来进行，有效的财务报表能够为企业领导者提供有效的财务信息，促进企业的经营与决策。

三、当前我国民营中小企业财务管理出现的问题

1.企业融资能力有待提高

融资能力不足是我国中小企业财务管理中的突出问题，在民营中小企业中，企业的融资能力不足问题更加突出。当前我国企业主要的融资渠道为银行贷款，然而，银行融资的条件较为苛刻，中小企业向银行融资的可行性并不高。因此，当前许多企业选择向民间或者个人进行融资，融资难度较大。从银行贷款方面来说，大型企业在银行贷款的可行性较强，也较为容易。因为银行贷款需要一定的担保资产，也可用担保物进行抵押。但是中小型企业的发展规模较小、营业收益较少，许多银行并不愿意给中小企业贷款较多。但是我国中小企业中有很大一部分正处于发展的初期，需要大量的资金，银行的贷款金额根本不足以支撑中小企业的发展。为了满足民营中小企业的发展，社会市场中逐渐出现了部分中介公司，这些公司可以为民营中小企业的融资进行担保。但是由于现有民营中小企业相关制度的缺陷，部分中介公司从商业角度出发则会增加收费项目。这对民营中小企业的生产和经营十分不利。当然，民营中小企业的还款能力不足、信息登记较低等问题也是企业无法获得有效借贷款的主要原因。

2.财务控制能力不足

民营中小企业的财务管理问题还集中表现在企业的财务控制能力较为薄弱。当前我国民营中小企业的财务控制能力不足主要表现在以下几个方面：第一，企业盲目投资现象严重。随着市场经济的发展，如何正确的投资与经营是促进企业发展的重要方面。然而，投资的风险性缺是较大的，企业在投资过程汇总应该要充分做好各方面调查，尽量将投资的风向性较低。民营中小企业在发展过程中，过于急于求成，经常做出错误的投资。结果导致了严重的生产进行后果，影响民营中小企业的长远发展。民营中小企业的盲目投资与企业投资参与人的和领导者的专业素质有着密切的联系，参与人员是否对投资项目进行了合理的分析和管理是投资成功与否的重要条件；第二，存货管理较为混乱，影响了企业资本的正常流通和企业资金的使用率；第三，现金管理不足，收账款周转较为缓慢以及成本控制不足等均是我国民营中小企业财务控制能力不足的重要体现。现金管理、收账款以及成本控制等均是我国企业财务管理的重要内容，这些方面存在的严重不足必然会影响我国民营中小企业的财务管理水平和财务管理控制力度。

3.管理职能缺失现象严重

对于民营中小企业来说，财务管理最根本的问题或许并不是企业的财务控制力度不足或者融资能力不足，而是企业的管理者在思想观念方面存在严重的缺陷，导致企业的财务管理职能缺失严重，继而影响企业的财务管理水平。许多民营中小企业的财务管理均是由企业管理者的亲朋好友进行管理的，这样的人员分配能够较好的避免财务管理出现偷款问题。但是，也正是这样的分配方式导致我国大部分民营中小企业的财务管理人员在专业领域上出现严重的不足，专业技能有待提高，严重影响了财务管理的工作质量和效率。此外，民营中小企业对财务管理人才的不重视导致许多优秀的人才无法获得更加更大的发展空间，绩效考核制度的不合理等均影响了我国民营中小企业的财务管理，使得企业的发展更加滞后。

四、解决民营中小企业财务管理的建议

1.转变企业领导者对财务管理的正确认识

要切实民营中小企业的财务管理水平，促进民营中小企业的财务管理发展需要企业领导者转变传统的观念意识，加强对财务管理的重视。首先，企业领导者需要认识到人才的重要性。加强企业的财务管理需要企业加强对人才的管理，而对人才管理的先决条件是要为企业人才提供一个相对良好的工作环境。工作环境包括企业的硬件设施和软环境。目前大多数民营中小企业在硬件环境方面的条件均较好，但是人们越来越重视的却是软环境的需求。软环境指的是员工在工作过程中面临的自身发展、工作激情等问题。为了促进财务管理，企业必须要采取有效的规章制度为员工提供良性的软环境；其次，要加强对会计人员的专业培训，提高会计人员的专业素质。民营中小企业专业人才的缺乏是影响财务管理水平和重要原因，因此，要提高民营中小企业的财务管理水平需要企业建立有效的人才培训计划，切实提高财务管理会计人员的专业水平，提高财务管理工作的质量和效率；最后，制定有效的竞争激励制度。民营中小企业对人才的管理较为忽视，许多民营中小企业工作人员认为在企业工作无法获得有效的绩效奖励，失去了工作动力和积极性。因此，企业应该要建立有效的竞争激励机制，以绩效和奖金激发会计人员的工作积极性和主动性，让会计人员在实现自我发展的同时促进企业的长远发展。

2.加强民营中小企业的内部管理

加强民营中小企业的内部管理需要从几方面入手：首先，企业需要建立更加完善的财务管理制度。有效的财务管理制度可以帮助企业财务管理部门人员规范操作，提高财务管理工作的质量和效率，提高企业的融资水平和经营决策的有效性。因此，企业需要建立严格的岗位责任制度，责任到人，提高工作人员的工作质量，同时企业还需要建立有效的报销制度和内部稽核制度，切实加强对财务会计信息的监督和管理；其次，建立有效的财务管理控制制度。企业需要加强对现金收支的管理，无论现金收支的多少，企业均应该进行如实的等级与管理。同时企业会计人员还需要定期对资金的进款和出款进行核对盘点，及时发现财务管理中的问题并进行纠正。对于应收账款，会计人员应该在事前加强对客户信用度的评定，综合考虑客户的信用度、经济偿还能力等，提高应收账款的安全性；最后，企业还需要建立有效的财务风险预警机制，降低企业的财务风险。

3.加强对融资和投资体系的完善

在投资管理方面，民营中小企业应该要在投资前充分做好项目分析活动。结合项目优势的分析和本企业财务状况的了解下，企业才能够做出正确的投资与决策。而在融资管理方面，民营中小企业的融资能力不足从本质上来讲是由于自身经营实力较弱。因此，要提高企业的融资能力需要企业加强自身的锻炼，提高自身的发展实力来根本上解决融资难的问题。

五、结语

综上所述，目前我国民营中小企业财务管理出现的问题有：企业融资能力有待提高、财务控制能力不足以及管理职能缺失现象严重。要改变这种现状需要转变企业领导者对财务管理的正确认识、加强民营中小企业的内部管理并加强对融资和投资体系的完善。

参考文献：

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