事业单位财务内控的漏洞和处理方式

张丽佳

摘要：我国事业单位在为社会公共事业的发展上做出了非常重要的贡献，在我国市场经济不断发展的过程中，事业单位的财务内控管理也需要更好的适应当前的市场经济环境，然而从目前情况来看，我国事业单位的财务内控中依然存在着很多的问题和不足，因此还需要采取相应的措施来加以预防和控制。文章主要对我国事业单位财务内控的漏洞进行了分析，同时也提出了一些解决措施，以供参考。

关键词：事业单位；财务内控；漏洞；解决措施

我国的事业单位在市场竞争日趋激烈的环境下也存在着很大的压力，而事业单位的财务内控管理是保证事业单位健康发展的重要手段，然而目前事业单位在进行财务内控管理中依然存在着管理模式落后等问题，这样也就直接导致了财务事件的频繁发生，从而阻碍了事业单位的健康发展。所以在当前社会环境下，还需要进一步的采取相应的措施来加强事业单位的财务内控工作质量，以便更好的促进我国事业单位的健康发展。

一、我国事业单位财务内控中存在的问题浅析

（一）财务内控的意识不足，岗位设置上也存在着很多问题

在事业单位的财务内控管理中存在着管理意识不足的问题，主要是由企业管理者对于财务管理和控制意识较差所造成的，并且在财务会计工作以及财务收支工作中也没有按照相应的要求来进行，财务管理人员在日常工作中并没有发挥相应的作用，只是简单的做了一些财务的收支工作。而这样的工作方式和目前事业单位财务公开以及民主化的基本要求也存在着严重的偏差。此外，在事业单位中，人员的编制数量也是固定的，工作人员大多都是通过编制制度来进行岗位工作的，在这样的情况下，事业单位中的工作人员在工作过程中兼职多项工作的现象也一直存在，特别是在财务管理工作中的人员也相对缺乏，这样也直接造成了事业单位的财务管理机制的不完善，在监督和管理上也难以真正的落实。

（二）财务控制制度中存在的问题

我国的事业单位财务控制制度依然相对较为落后，其中对于资金的管理虽然给予了高度的重视，然而却忽略了对固定资产以及流动资产的管理，同时财务控制制度在核算机制、财务会计以及财务体制上都存在着不够健全的问题，在对于财务的监管力度也没有相应的做出规范，这样在进行资金的分配和使用时也会出现非常严重的浪费，进而造成国有资产的严重流失。虽然我国在针对财务控制工作上的相关设施也给予了高度的支持，然而管理人员在进行办公设备以及用品的购买及管理上也存在着管理不规范的问题，很多管理者甚至进行私自的买卖，并且在买卖的过程中也存在着很多腐败问题，所以也可以看出目前我国的事业单位也必须要加强资产管理以及财务控制制度，这样才能够更好的保证财务管理的质量。

（三）财务工作和其他业务衔接较差

事业单位的财务工作也是工作中不可缺少的重要部分，我国针对财务管理虽然给予了高度的重视，并且也建立了相应的法律法规，然而目前一些事业单位中依然存在着财务工作和其他业务脱节的问题，这样也直接影响了我国事业单位财务工作的顺利开展。其中造成这种问题的主要原因是目前事业单位中财务管理人员没有对政治建设以及社会经济的发展形势予以充分的认识，只是单纯的以为在工作中进行财务工作的监督和管理就可以做好事业单位的财务工作，而并没有将事业单位的财务工作与其他业务紧密的联系在一起，这样也就极大程度的降低了企业资金的使用效率，进而影响了事业单位的财政收益。

（四）资产管理中存在的问题

事业单位在财务工作中对于资产的管理并没有根据事业单位的实际财务状况来进行，在进行财务收支过程中也没有实行相应的记录和核实，这样资产管理中的问题也就越来越明显。而事业单位如果不能够及时的做好财务的清理工作，那么也就很容易发生实际的资产与财务记录严重不符的问题，这样也会导致事业单位的账外资产过多，而账内的资产小于账外的资产那么也会出现很大的资产流失。

二、提高事业单位财务内控质量的相关措施

（一）加强财务内控管理体系的完善

我国事业单位的内部审核以及外部监督工作都是财务内控工作中不可缺少的重要部分，对于事业单位财务内控管理体系的完善也有着很大的影响，通过外部监督和内部审核可以对事业单位财务内控工作的实际效果进行明确的界定。所以，事业单位的管理者和相关的工作人员也必须要认识到内部审核以及外部监督的重要作用，并且通過财务管理理念的转变来做好事业单位的财务管理制度和部门框架的整改工作，这样才能够更好的建立起科学完善的财务控制管理体系，对于提高财务制度的建设质量和加强对不规范不合理的规定的改进和完善也有着非常重要的意义，对于落实财务制度体系也有着非常积极的作用。同时，事业单位的管理人员也要按照事业单位的具体情况出发来切实可行的做好企业的内部审计和外部监督工作，特别是在进行财务内控管理创新时，也要设置相应的内部设计机构，通过采取相应的措施来实现内部设计机构的独立性。这样在进行财务内控创新的过程中财务内控也能够更加规范化和制度化。与此同时，我国各个地区的财务部门也要对事业单位的财务内控以及外部审核工作进行必要的管理，其中审计机关以及财务部门和社会的相关机构更好地做好对事业单位的财务外部监督，从而避免事业单位的管理人员在工作中出现滥用职权等腐败问题，这样也促进了事业单位内控制度的顺利实施。

（二）加强对企业财务内控人员素质的培养

财务内控人员的专业素质对于事业单位的财务内控管理水平也有着非常重要的影响，因此在企业财务内控管理过程中还需要通过培养企业财务内控人员的素质来加以实现。 事业单位需要监理企业科学完善的财务人员聘用机制，并且要注重财务内控人员的专业技能水平是否能够达到相应的要求，其中财务人员的聘用程序也要完善。在不同的岗位上要设定相应的责任制度，每个财务人员都需要认识到个人的工作职责和相应的义务，事业单位也要不断的培养工作人员的工作热情。在工作的过程中也要定期的组织人员培训，同时合理的引进相应的竞争机制和选拔机制。我国的财务制度以及法律对于事业单位的财务管理虽然有着一定的规范，但是在一定程度上还需要按照事业单位财务人员的实际情况来做好法律意识的培养，让每个财务内控人员都能够认识到会计准则以及财务制度的重要性，并且通过对相关知识理论的应用来不断的提高自身的职业道德素养。而事业单位在针对财务内控人员专业素质培养也可以更好的促进事业单位内控管理水平的提高，这样对于降低事业单位的财务风险也有着非常积极的作用。

（三）有效控制财务内控流程

业务流程是事业单位进行财务内控的核心，财务内控流程控制的质量和水平，对控制目标的实现起着决定性作用。因此，事业单位要从单位的各项财务内控行政管理的特殊职能出发，建立和完善科学的业务流程控制制度，并且保证跨级处理程序的完整性，对资金流动方向进行合理把握，还要定期进行抽查和跟踪，实现对资金的细致管理。

（四）加强各内控部门之间的交流与合作

事业单位要想在日益激烈的竞争中占有一席之地，就要进一步加强内部之间的交流和沟通，并且进行紧密合作。因此，事业单位要建立和完善自我监督机制，创造良好的内部环境，将全员监督的作用充分发挥出来。财务内控部门要对监督机制进行进一步完善，不仅需要内部成员之间进行监督，还需要接受外部机构的监督，以保證财务内控工作的有效性。还要建立和完善社会监督和管理体系，将注册会计师审计监督作为主体，从而加强对事业单位经营行为的监督，对以政府为主导的监督机制进行完善，明确事业单位的会计行为和主要职责，确保会计资料的真实性，使监督工作及时落实，制度得到进一步强化。

（五）做好财务分析工作

事业单位要加强对财务的分析，及时发现财务工作中存在的问题，并且采取合理的解决措施，要对当前的财务状况进行分析，从而把握未来的发展趋势和方向。还要进一步提高财政管理的科学性，对成本目标和实现渠道进行细化。对于事业单位财务分析指标要进行调整和完善，规范财务分析程序，完善财务内控制度，强化收支管理措施，从而使财务内控制度的预见性进一步增强，提高财务内控制度。

三、结语

随着社会主义市场经济改革的不断深化，事业单位之间的竞争愈发激烈，财务内控的质量和水平对于提高事业单位的竞争力起着关键作用。因此，相关部门和事业单位以及管理人员要认识到财务内控工作的重要性，分析当前财务内控中存在的漏洞，并且采取科学措施进行处理和改善，提高事业单位财务内控工作的质量和水平，促进事业单位的持续健康发展。

参考文献：

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