论新形势下财政税收体制改革的创新

田野

【摘 要】在我国，财政税收在整体收入中占据重要位置，财政税收体制改革的影响力不容小觑。在财政税收体系建设中，财政税收管理是重要环节之一，其能够平衡社会资源，合理分配收入，更好的发展社会主义市场经济。虽然财政税收体制改革有了一定的效果，但仍存在一些问题亟待解决。

【关键词】财政税收体制；改革；创新

一、财政税收体制改革的意义

财政税收体制改革取得很大进步，经济结构的主体框架得以有效稳定，保证社会主义社会向更好的方向建设。具体表现在3个方面：

1.完善财政支出体制

开展财政管理制度改革，实施政府采购、国库集中支付。国库支付采用集中支付，提升了国库的优化空间；政府采购过程是在传统的方法基础上更加透明、公开。政府在社会服务和公共基础建设方面加大投入，这样既优化了支出结构，又增强了财务管理的成效，加快了发展社会公共事业的脚步。逐步实现服务型政府的转变。

2.优化预算管理体制

完善预算体制改革，要从根本上加强对预算的监管制度。开展预算管理体制改革，实施单一账户、收支两条线，在现有预算管理体制上，完善预算制度，提升预算监督体制效率，实现规范性运作。促进预算体制改革才能将预算体制上升一个高度，强有力的支持了社会主义税收制度。

3.实现税制的转型

首先，统一税收制度，使得企业展开公平竞争，优化平衡各种资源配置。其次，形成以增值税为主的新型税收体系，消费税与营业税作为补充，将市场经济体制下的新型税制替代具有计划经济特色的产品税制，保障财政收入稳定增长。最后，建立分税制度办法，加强财务分配，增强财务管理主动性，发挥财政职能。

二、财政税收体制改革的必要性

经济社会协调发展离不开财政税收体制改革。通过改革，能够调节收入的平衡、改进资源的配置、维持宏观经济的稳定，健全完善了社会主义市场经济，促进了产业经济的转型升级。

1.财政税收体制的改革，减轻了企业负担，企业就有充足资金去提升自主创新能力，为建立和谐社会做出贡献，是实现科学发展观的需要。

2.财政税收体制的改革，实现了收入分配改革，增加了人民的收入。

3.财政税收体制的改革，提高了人民对政府的满意度，为经济发展注入新活力，为社会稳定做出贡献。

三、财政税收体制改革存在的问题

1.财政税收体制不完善

在财政税收体制中，政府收入体系没有包括非税收入，没有加入到财政税收体制的重要税种，所得税及增值税存在不合理性，没能促进技术创新的进一步发展。财政收入范围没有包括国有资本经营收入，当前政府的财政收入财力分配失衡。在分税机制划分中，中央与地方存在不合理性，分税制改革不彻底，不能清晰划分税种界限。

2.税收结构不合理

在我国财政收入中，非税收入比例较高，间接税较直接税比例高，造成较高的宏观税负。税收的不公平，造成偷税漏税较多，依法纳税人减少，计算纳税过程上存在一些漏洞需及时完善。

3.预算制度不完善

执行年初预算的单位较少，有些单位在年底集中花钱，造成财政收入的浪费，除此之外，不完善的预算内容，导致政府随意分配税收支出，造成信息不透明。另在财政预算阶段缺少周期预算，影响政府进一步规划财政发展，不利于宏观手段干预。

4.监督落实不到位

在体制改革中，一定要從监督角度出发，才能真正推动改革和创新。我国财政税收监督体系不完善，财政预算的监督单位及监督手段过于单一，不利于监督预算执行情况，媒体和审计部门的事后监督，处罚手段单一，没有震慑力。

四、新形势下财政税收体制改革的创新

1.改善支付环境，完善转移支付体系

要想实现支付规范化管理，就一定要结合支付环境，制定科学合理的管理制度，完善转移支付体系、创新支付形式，在财力控制的前提下规范性发展，保证管理形式满足相关要求。支付管理要以资金的稳定性和可靠性为基础，实行科学管理，增强资金利用效率，合理配置税收资源。

2.科学制定财政税收收支范围

依据优化、服务原则，明确财税管理范围、税负比例，切实加快公共服务均衡化过程。明确责任和权力的财税管理，确保税管部门行使权利责任，扩大税收管理范围。此外，要结合实际以及各部门之间的职责划分，逐步将财税收入纳入预算管理中。

3.完善国税与地税的协调机制

对于税务机关来说，财政税收体制改革的重要课题就是要明确国税与地税间的关联，确保彼此间的有效协调。在实行分税制体制改革下，各地都设置了国税与地税两套税收征管机关，因此，对政策出现不同理解时，彼此之间应充分开展信息交流、共同探讨、合力解决问题，良好协调国税与地税的关系。

4.完善监督机制

在财政税收体制改革创新中，要加强建设预算监督机制，推动预算管理的创新和改革；要充分结合管理效率和资金运行，优化和创新管理模式，为财政税收管理奠定坚实基础；充分结合监督体系和预算管理，

为创新财政管理提供前提条件；要坚持科学合理和公正透明的原则，实现多元化监督。

五、结束语

在整个财政中，财政税收是一个重要部分，其发展直接影响整个财政的发展。因此，我们一定要结合国情，借鉴国外先进经验，不断完善财政税收体制，在新形势下，运用创新思维为其改革提供帮助，完善革新力度和支付制度，全面实施税收转型方案。

参考文献：

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