公司内控体系的构建和完善

陈家军

摘要：当前，经济国际化趋势进一步发展，一方面给国内企业、公司带来诸多发展机遇，同时企业面临了更加严峻的挑战。为了更好的应对经济挑战，充分利用当前的发展机遇，公司必须加强自身内控机制的构建和完善，提升公司的经济实力，在国际竞争中取得更为显著的优势。但是，国内多数公司在进行内控体系的构建过程中，存在较多问题，对公司的正常运营造成了消极影响。本文围绕公司内控体系进行分析，探究体系构建过程中出现的各种问题，进而针对具体问题提出相应的完善措施，更好的推动企业的进一步稳定发展。

关键词：公司 内控体系 构建 完善

现阶段，经济全球化深入发展，市场经济发展速度惊人，国际市场风云变幻，竞争日益加剧，公司面临更加严峻挑战。为了保障公司的长远、稳定发展，必须加强内部控制，积极构建完善公司内控体系。由此，国家陆续颁布了各种的内控规范，逐渐形成较为完整的内控规范体系。为此，公司必须根据一系列的内控制度规范和指导，结合自身的发展状况，积极构建公司的内控体系，提高公司风险应对能力，提高公司的发展实力，争取更好的竞争优势。

一、公司内部控制的现状

（一）内控制度尚不完善

首先，法人治理结构存在缺陷。计划经济长时间的影响，管理人员的管理理念和方式有待进一步转变。法人治理结构具有一定的不足，部门结构设计缺乏合理性，权责模糊。部分公司设置了较为完善的机构组织，但是形同虚设，过于形式化，比如董事会基本起不到任何的监控作用。其次，内部审计独立性不足。内部审计人员配置不到位，甚至交由其他机构人员负责，监督效应严重削弱，公司竞争力下降。再次，人力资源政策存在漏洞，缺乏完善的人力资源制度。人事工作缺乏公开、透明性，内部激励体系欠缺，人员积极性没有得到充分的带动。最后，缺乏成熟的企业文化。

（二）内部会计控制不完善

由于少数公司管理层对内控制度重视程度不足，导致部分公司的内控制度过于形式化，没有真正的落实执行。内控制度缺乏完善性，比如，会计监督力度不足，会计工作受到公司负责人的过多干预等，使得会计数据缺乏真实性。会计制度建设相对滞后，无法很好的满足当前市场经济现状，不利于公司的在市场经济中发展。

（三）内部监督体系不全面

部分公司内控监督重视不足，内控监督机制存在较多缺陷，部分内容不符合发展现状，制度刚性不足。忽视内审部门重要性，使得其职能过于形式化，对于公司的财会和绩效工作难以进行客观的评价，使其监督和评价职能大大削弱。部分公司的内审缺乏制度保障，其执行力不足，有效性得不到保障，最终公司内部管理缺乏稳定性，阻碍了公司的发展。

（四）风险评估机制不健全

当前，经济社会变幻莫测，市场竞争加剧，公司经营风险加大。但是，部分公司缺乏较强的经营风险意识，公司的风险管理体系需要进一步完善。公司风评弊端主要体现在缺乏强烈的风险意识，风评不到位，对公司发展的内外部风险无法正确的认识，无法进行有效的控制等。风险意识不足影响了内控制度的执行，使得企业管理出现失控。

二、构建和完善公司内控系统的策略

（一）完善内控制度

首先完善法人治理结构。公司应当按照相关规定，结合公司章程和自身的特点，构建完善的法人治理结构，对董事会、监事会等部门的职责进行明确，建立长效的职权制约机制，加强对公司管理者的权利的管理。董事会应全力负责内部控制，下设内审部门，部门之间相互监督，共同负责内控工作。其次，提高管理层的重视，增强管理人员对内控的认知，引起对内控足够的重视，推动内控的实施。管理者加强自身的执法自主性，给予内控以强有力的支持，进而确保内控的合理性和执行性。再次，营造良好的内控环境。良好的内控环境可以对内控的执行起到积极作用，有利于提高公司员工的控制理念，为公司内控的推行提供良好的基础。再次，完善人力资源管理制度。树立人本思想，并将这一理念的融入到内控活动中，以这一理念指导内控各项工作，充分调动员工的积极性。建立高效的竞争以及激励机制，采取一系列积极措施充分引进人才。最后，创造企业文化。一方面加强对正确价值观、团队合作精神的培养，另一方面不断完善自身的制度建设，提高员工法律意识。

（二）完善内部会计控制体系

在公司内控中，内部会计控制处于核心地位。如果内部会计控制存在缺陷，那么内控机制必然是不完整的。在建立健全内部会计机制的过程中，必须明确岗位分配原则，不相容的职务必须进行分离。比如，会计和出纳进行分离，付款审批和执行相分离。对预算管理强化控制，尤其是加强对资金预算的控制。加强管理授权审批工作，对相关业务、权限范围、审批流程等进行明确。根据会计相关法律法规，围绕会计核算和监督问题，对公司内部财会工作加进行规范管理，提高经营风险防范能力，确保公司资金财产的安全，维护国家政策、法规的权威性，贯彻落实相关制度。

（三）健全内部审计机制

缺乏有效的监督体系，使得内控无法得到了有效落实。在建设监督体系的过程中，不仅要重视自我监督，同时还要建立独立的评价制度。高效的内控监督可以及时发现内控不足，逐步完善内控设计，使之渐趋合理，推动内控的执行，确保内控的有效性。公司高层人员必须切实发挥带头作用，积极组织公司员工参与培训活动，加强内控制度的学习，切实贯彻内控制度，一旦发现违规行为，立即严肃处理。公司必须建设合理的内控机制，强化内部审计，确保内审部门以及人员保持绝对的独立。内审部门切实监督内控的落实状况，加强对财务或管理工作的监管，努力寻找其中的不足，督促相关部门进行改进，确保公司内控的科学性和严密性。

（四）完善风险评估体系

自我国加入世贸组织以来，国外在华企业的发展获得很大程度的松绑，国内市场竞争形势加严峻，对各个公司的发展形成一定的冲击。为了提高公司的抗风险能力，争取更好的经济效益，公司必须密切关注市场环境，建立高效的风险评估机制，制定合理的风险应急机制，充分利用信息技术对风险实施有效的管理，积极防范公司运营中出现的各种风险。完善风险管理机制，同时充分利用先进技术进行科学的风险评估活动，此外，对于量化风险管理模型实施进一步的强化，为公司的决策和发展提供科学的理论依据。风险管理模型是一项重要的风险管理工具，充分利用VAR、SWOT等风险模型，能够显著提升风险评估水平，获得更加精准的风险评估信息，保障风险管理的科学性。公司在对战略目标形成影响的相关因素分析时，可以采取风险分析法，提高分析科学性、合理性。当前比较常用的分析方法有SWOT分析方法、BCP分析方法、统计分析法。利用定量风险分析方法能够提高公司风险分析科学性、准确性，有效的规避和方法公司运营风险。

三、结束语

现阶段，资本市场加剧，构建和完善内控体系可以极大保障公司的稳定和长足发展。加强公司内控体系的健全和完善，有利于公司开展更加有效的运营管理。内控体系的构建需要一个稳健的发展过程，公司必须积极的引进国外的先进经验，结合自身发展实际，针对自身的问题，对其进行逐步的完善，进而建立科学、高效的内控体系。

参考文献：

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