我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究

赵梁++刘强

摘 要：随着社会的不断发展，企业与企业之间的竞争也越来越激烈，而在这个过程中，中小企业如何寻找到创新性的管理方式来提高自己的竞争力是当前其必须要思考的一个问题，与此同时，中小企业也逐渐的意识到了内部控制的重要性，提高中小企业的内部控制水平能够在很大程度上提高其竞争力，最终促进中小企业的发展。而对我国中小企业的当前内部控制现状进行研究不难发现其中存在着很多的问题，如何解决这些问题是中小企业需要引起深思的。

关键词：中小企业；内部控制；对策

对于企业来说，内部控制决定了企业管理水平的高低，所以加强对企业的内部控制能够在很大程度上提高企业的管理水平。但就我国中小企业内部控制现状来看，其中存在着很多的问题，这就导致了中小企业的内部管理情况非常不理想，并且因此倒闭的中小企业也比比皆是。虽然近几年来，中小企业对内部控制的认识越来越深入，对其重视程度也越来越大，但是其仍然无法很好的开展内部控制，为企业带来了很大的损失。因此，加大我国中小企业内部控制的相关研究，为其创造一个更好的内部控制理论条件是非常必要的，在本文中，就针对我国中小企业内部控制现状进行了研究，找到了其中存在的一些问题，并且针对这些问题进行了探讨，提出了对应的解决方案。

一、中小企业内部控制的概述

中小企业是国民经济推动的主力军，加强对中小企业的专注力度能够在很大程度上提高其经济发展水平，但是就我国中小企业现状来看，其中仍然存在着很多的问题，而内部控制问题是其中非常严重的一个问题。如今企业之间的竞争越来越激烈，很多的中小企业在激烈竞争的局面中被击垮最终倒闭，而对这些中小企业进行研究，发现其共同特点就是其企业内部控制存在着很大的问题，因此，中小企业应该加强内部控制，提高自己内部控制水平。

1.内部控制的概念及其作用

内部控制主要是指为了实现企业的发展目的，为企业各方面活动能够顺利进行从而采取的各种措施的综合，其中主要分为了两个部分，即内部会计控制以及内部管理控制。就内部会计控制来说，其主要是为了从会计层面上来对企业的相关会计信息有一个完整或者真实的体现，以此来为企业创造一个良好的金融条件；而内部管理控制其覆盖的范围就比较广，包括了生产、经营各个部分，是为了提高企业的整体管理水平而开展的。就内部控制来说，它能够从四个方面对企业的发展起到一定的促进作用，第一，保证会计信息具有准确性以及可靠性；第二，保证企业生产活动能够更加顺利的开展；第三，企业财产的安全能够得以保障；第四，为企业的审计工作提供更为详尽的资料。

2.中小企业内部控制的重要性

不同的国家、不同的地区对中小企业概念有着不同的界定，并且其标准也在随着市场的变化而不断的变化，但总体上来看，中小企业主要是规模以及员工数量上来说都比较小的企业，这就导致其相比于大企业来说无法更好的去把握自身经济活动开展的稳定性。就中国来看，中小企业是企业组成的绝大部分，对国民经济的发展起到了很大的促进作用，所以加强对中小企业的重视程度能够在很大程度上提高我国经济发展水平。但是对我国中小企业发展情况进行研究，可以发现其发展状况并不理想，其中平均寿命仅仅只有2.5年，而探究其原因，可以发现其中内部控制情况普遍不好，相比下来，内部控制情况较好的企业的存活率大大的高于内部控制情况较差的企业。因此，对于中小企业来说，加强内部控制是非常必要的，内部控制能够很好的帮助其各项互动的开展，为其争取更大的竞争力，而与此同时，加强对中小企业内部控制的研究，找到其中存在的问题，并且针对这些问题提出对应的解决方案是中小企业当前必须要面临得任务，只有这样才能够改善中小企业存活期限较短的问题。

二、中小企业内部控制存在的问题

1.没有完善的内部财务控制制度

在我国很多的中小企业中，都存在着管理权和所有权集为一体的情况，这就导致其内部财务控制制度非常的不完善，中小企业当中管理者之间都具有很强的亲属关系，所以如果开展财务管理控制就会牵涉到企业管理者的利益，这就让中小企业不愿意建立完善的内部财务控制制度，虽然从表面上来看，很多的中小企业已经制定了相关的财务管理制度，但是很多时候这些制度更多的只是出于形式，探究其原因，主要还是由于中小企业管理者没有意识到内部财务控制的重要性，或者是由于其规模较小，无法形成一套完整的内部控制财务管理制度。除此以外，中小企业在设立了财务人员岗位之后，其人员的聘请也是由管理者直接操作的，这就导致其由于主观意识会选取与自己亲近的人，这就导致今后在开展财产管理的时候，财务人员也会出于保护管理者的利益而出现大量放水的情况，严重阻碍了企业的长期发展，这都导致了中小企业的内部控制财务管理制度不健全。

2.内部控制人事管理制度不完善

相比于大型企业而言，我国的中小企业在人事方面存在着很多问题，首先由于其规模较小，无法招聘到优秀的人才，这就导致了中小企业员工的素质普遍较低，中小企业人才严重匮乏；其次，中小企业中由于其集权式的控制，各个岗位人员的选取在很多时候都是选择与自己较为亲近的人，这就导致其员工与其岗位不相符合，工作水平大幅度的降低，无法为企业创造更高的价值，而在管理者看来，这种人事选取方式会更加的值得信任，与此同时，我国中小企业并没有在针对人事设立其完善的内部控制人事管理制度，这就到导致在对企业员工进行管理的时候没有相关的章程加以依附；最后，中小企业对员工的培训工作重视程度不高，随着社会的不断发展，员工的各项技能也应该不断的加以提升，这就导致企业必须定期对员工进行培训，以便其专业技能能够随着时代而进步，但是我国中小企业对此的意识并不强烈，很少开展员工培训。

3.中小企业管理者对于内部管理的重视程度不高

在很多的中小企业当中，其管理者认为内部管理不过就是走一个形式，其对企业的发展并不能够起到更大的作用，所以这就导致了中小企业管理者并不愿意把过多的重视度放在内部管理中，内部管理不能够其到其最大的作用，而中小企业的内部控制中就存在着很多的问题，很有可能在某个时候就会导致爆发。另外，很多中小企业的管理者缺乏管理知识，不知道如何去对企业加以管理，只看到眼前的利益，忽视了长远的利益，认为只要当前能够谋取利益，企业的长期发展不重要，这种错误的观念在很大程度上导致了企业管理者的内部控制意识不高，对企业内部管理的忽视，让企业内部环境非常的溃烂，最终导致了企业的灭亡。

三、我国中小企业内部控制问题的对策

1.建立并完善内部控制财务管理制度

对于企业而言，财务管理是非常重要的，只有提高企业的财务管理水平才能够加强对企业的财务管理，所以中小企业应该建立并且完善内部控制财务管理制度，让企业在其发展的过程中根据自身的情况建立完善的财务管理控制制度。首先企业应该加大对内部财务控制管理的重视程度，认识到其重要性，只有认识到财务管理的重要性才能够真正意义上去利用相关资源去投入到内部财务控制管理当中；其次，企业应该设立专门的财务部门或者是财务小组，与此同时，也需要让财务部门或者是财务小组实行与管理层的分离，只有这样才能够保证财务管理的准确性，并且在这个过程中，也需要让财务管理人员明白自身的责任和权利所在，从而能够在其工作的过程中明确自身的意识等等；除此以外，企业的管理层需要更加的注意财务管理的作用，应该摈弃应用亲属的理念，只有这样才能够让企业处于一种内部竞争的状态，才能够让企业的各方面水平有一个很大的提高。

2.建立并完善内部控制人事管理制度

人事资源对于企业而言也是一种隐藏的价值，所以中小企业要想为自己谋取更多的利益，提升自己的竞争力就应该加大在人才方面的投入，建立并且健全企业的内部控制人事管理制度。首先，企业应该引进先进的人才，中小企业的管理层不应该任凭自己的主观意识招揽进行与自己亲近但是与职位完全无关的人，应该加大在人才方面的投入，为新晋人才提供更好的待遇，只有这样才能够招揽进更多的优秀资源，提高企业的整体素质；其次，企业应该加强对员工的培训，这里的培训包括了就职前培训以及就职过程中的培训，所以对于企业而言，应该加大对员工的培训力度，如今社会的发展速度很快，一不注意很多的专业技能就会被淘汰，企业应该对员工召开请定期的培训，以便其能够在培训的过程中让自己的技能得以更新，提高自己的工作效率，为企业创造更多的价值；最后，应该实现人事设立的透明性，让人事招揽的整个过程都公开化，以此来保证企业的人事招揽的公平性，吸引更多的人才前来应聘。

3.提高中小企业管理者对内部控制的重视程度

只有中小企业管理者认识到内部控制的重要性，才能够真正的让企业投入到内部控制当中来，而要想提高其重视程度，就需要加大对内部控制的宣传。政府或者是一些社会团体可以开设一些针对中小企业内部控制重要性的讲座，邀请中小企业管理层前来听讲座，让其在这个过程中对内部控制有一个更加明确的认识，另外，也应该加大对中小企业员工针对内部控制的宣传，为中小企业培养一个内部控制开展的氛围，以此来促进企业内部控制的发展。除此以外，企业可以设立一定的内部控制激励机制，提高员工参与到内部控制的积极性，最终促进企业的长期稳定发展。

四、结语

我国中小企业为国民经济的发展做出了卓越的贡献，而其中也存在着很大的发展空间，如何抓住当前的机会为自己企业创造更大的竞争力是中小企业应该引起深思的一个问题，而不可否认的是内部控制对中小企业的重要性，所以加大对中小企业内部控制的研究是非常必要的。在本文中，针对我国中小企业内部控制的现状进行了研究，找到了其中存在的问题，并且针对这些问题提出了对应的解决方案，希望通过这种方式能够为我国中小企业的发展提供一定的参考价值。

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作者简介：赵梁（1993- ），女，黑龙江鹤岗人，佳木斯大学经济管理学院2012级会计十二班学生；刘强（1971- ），男，黑龙江佳木斯人，佳木斯大学经济管理学院企管教研室老师