浅谈营改增背景下企业财务管理的应对策略

孟思遥

浅谈营改增背景下企业财务管理的应对策略

孟思遥

随着市场经济发展的不断深入，我国的税务制度也进行了相应的改革，其中营业税改增值税是税务制中的重要方面。基于营改增的背景，国内企业的财务管理受到很大的影响。所以，研究企业如何提高财务管理具有重要的现实意义。本文主要阐述了营改增的含义和背景，并提出了在该背景下企业财务管理的策略，以更好地促进企业的发展。

营改增 企业财务管理 应对 策略

为了使国内的税务制跟上经济发展的步伐，我国对税务制度进行了改革，把营业税改为增值税，进而更好地提高企业的财务管理能力。在营改增的背景下，征管链条中的买卖双方会形成销项和进项的稽征关系，减少逃税、漏税的现象发生。加强征管，有利于构建公平、和谐的纳税环境，促进社会经济效率的提升。全面实行营改增也有利于改变经济增长形式，实现制造业和服务业的税制统一，简化税制。但是，营改增的税务改革措施也将给企业带来一定的财务风险。例如，报表披露、税额缴纳和抵扣的难度加大造成会计流程中的风险；企业的入账方法和原则发生改变，体现了营改增对财务信息的影响。本文概述了营改增的概念和背景，找出营改增背景下企业财务管理的应对策略。

一、营改增的概述

第一，营改增的概念。营改增即营业税改增值税，在国内企业中，将原有的缴纳应税项目改征增值税。传统的某些行业税务措施对企业收入进行营业税增收会出现重复缴税的现象，给我国的企业造成了经济压力，不利于企业的财务管理和经济发展。在营改增的背景下，避免了不断缴税和重复纳税的现象发生，降低了企业的运营成本，有利于我国企业的经济效益实现可持续发展。但是，营改增对我国企业的发展是机遇，也是挑战，财务管理模式的改变，要求企业财务管理人员提高工作效率。营改增的税务改革制度的实施，实现了科学合理的社会分工，刺激了市场经济的发展，有利于企业之间的有效融合。

第二，营改增的背景。我国从2016年5月1日起实行营改增的税务改革措施，其内容主要包括以下几个方面：一是扩大营改增的试点范围，涉及房地产业、建筑业、金融业、服务业等领域，将企业中的不动产含有的增值税纳入抵扣范围。房地产和建筑业的税率为11%，金融业及服务业的税率为6%。二是扩大水利等建设类基金的免征范围，停征部分政府性基金，取消违规设立的政府性基金。三是将行政事业类的收费范围从微小企业扩大到个人及所有企业，通过营改增的税务改革内容的具体实施，有效地减轻企业和个人的负担。

二、营改增背景下企业财务管理的应对策略

第一，强化营改增的分析及核算能力。为充分发挥营改增对企业财务管理的作用，降低全面营改增对企业发展造成的不利影响，在财务管理工作中需要强化营改增的分析及核算能力。在进行分析和核算的过程中，需要根据企业的实际财务情况，从分析企业的盈利、税负等方面入手，保障财务分析及核算结果的准确性。在进行企业财务管理工作时，选择科学的分析与核算方法，得出结果后也需要分析企业在运营过程中将面临的风险，采取合理的应对措施，规避营改增对企业造成的不良影响。在营改增背景下，通过不断提高企业的财务管理水平积极地应对税务改革面临的挑战。由于营业税和增值税的计算方法不同，企业的财务管理人员在进行核算时，需要准确计算出企业应缴纳的税额，避免计算错误造成的企业财务风险。在税制改革的过程中，企业的财务管理人员需要充分掌握增值税的各项内容，灵活运用政策，保证分析与核算企业缴纳税额的正确性，科学地利用税收政策促进企业的持续发展。例如，根据营改增的税务改革措施规定可知，国家对小规模纳税人征收3%的增值税，企业在提供服务和采购原材料时，要考虑到小规模纳税企业是否愿意到税务机关代开增值税专用发票，以及能否降低企业的运营成本等问题。在营改增背景下，为加强企业的适应能力，需要对企业的财务状况进行有效分析，结合自身发展的特点，充分了解本企业在税制政策中的优势，并科学合理地降低税率，提高企业在市场中的核心竞争力。

第二，完善企业的财务报表编制工作。随着企业进行全面营改增税务制度的实施，企业的财务报表将发生改变，财务报表的内容也日趋复杂。因此，需要企业的财务管理人员不断提高财务核算的水平，完善企业的财务报表披露工作和编制工作，促进企业财务报表编制的真实可靠性，同时促进企业管理者对企业财务情况和经营状况有更加准确的认识，这有利于保障企业决策的科学性。在营改增的背景下，企业财务管理中的会计换算项目和业务处理步骤都将发生一系列改变，为促使企业财务报表更加科学化，需要完善企业财务报表的列报。随着营改增税务改革措施的实施，财务管理人员不能根据原有的报表编制计划进行编制，为提高企业财务信息质量，需要全面提升自身的财务管理能力。为适应国家的税制改革，企业在财务报表的列报编制流程上，需要采取相应的编制措施，提高企业的财务管理质量，促使企业管理人员全面了解企业的财务状况。

第三，提升企业财务管理人员的综合素质。为促进营改增的税务改革措施在各大企业内的有效开展，需要加强对税制改革的宣传工作，提高企业财务人员的税务意识，促使每位员工充分了解营改增政策的内容和改革的重要性，全面提升企业财务管理人员的综合素质。由于营业税和增值税存在较大的区别，在政策实施前期，企业的财务管理工作人员存在不适应的现象，而企业中的财务管理人员是企业管理工作的重要组成部分。因此，需要通过科学的培训及指导工作加强企业财务管理人员的财务管理能力。为了全面提升企业财务管理人员的综合素质，需要采取一些措施提高其财务管理能力，如聘请专业的税务人员，对企业的财务管理人员进行知识培训，营造良好的税务学习氛围，促进财务管理人员对营改增政策内容的掌握，更好地适应当前的税务制度。为检测财务管理人员的学习成果，建立合理的税务知识考核制度，通过奖惩制度对表现优异的管理人员进行鼓励，反之，淘汰无法胜任工作的财务管理人员，以此优化企业的财务内部人员结构，保障企业的财务管理工作稳定进行。在营改增的背景下，企业还需要做好财务风险防范工作，规避财务风险，做好财务审计工作，审查企业内的新业务，保证其操作内容符合国家的规定，降低企业发生偷税、漏税的行为，降低企业财务管理的风险。

第四，树立良好的纳税筹划意识。通过对营改增税务制度的分析研究，从中可发现有利于企业发展的优惠政策和减免政策。因此，企业需要树立良好的纳税筹划意识，根据营改增的政策规定，在合法的前提下降低企业的税负。企业在进行财务管理的过程中，需要结合自身的发展情况，由企业内部的财务管理人员制定相关的税务管理制度，充分利用营改增政策中的优惠及减免政策，提高企业的经济效益。进行企业财务管理的过程中，在营改增的背景下，需要加强对增值发票的管理。因为合法使用增值发票不仅关系到企业利益，也关系到国家利益。管理增值发票对企业的税负水平具有一定的影响，企业需要派遣专业的财务人员管理增值发票，并制定相关的管理制度。对企业增值发票进行监督，严格管理其流程，及时有效地解决增值发票在使用过程中面临的问题，避免出现财务管理人员虚开或漏开增值发票的现象，降低企业的税负风险和经济损失。

总之，为适应营改增税务制度的实施，企业需要强化营改增的分析及核算能力，完善企业的财务报表编制工作，提升企业财务管理人员的综合素质，树立良好的纳税筹划意识，在营改增背景下加强企业财务管理能力，促进企业持续稳定的发展。

（作者单位为沈阳速帮管理咨询有限公司大连分公司）