税收活动对企业财务政策的影响分析

李艳丽

摘要：当前经济市场体制之下，企业在很大程度上受到税收制度的约束。企业税收活动是企业财务政策拟定的关键影响因素。科学合理的财务政策能够优化配置企业的财务资源，提高财务管理的效率。本文首先分析了税收和企业财务政策的内涵，在此基础之上重点详述了税收对企业财务政策的影响，希望能帮助企业创造出更多的经济效益和社会效益。

关键词：税收活动 财务政策 影响

改革开放以来我国经济得到了迅猛的发展，尤其是近几十年在当前经济市场体制之下，企业之间不但对市场的竞争十分激烈，而且在很大程度上还受到税收制度的约束。因此，企业想要在有限的市场中做到无限的发展，就必须进行科学的管理。这其中，对财务方面的管理是非常重要的，科学合理的财务政策能够优化配置企业的财务资源，提高财务管理的效率。而企业税收活动是企业财务政策拟定的关键影响因素，所以企业一定要多关注税收政策和税收活动。这样一来，才能有利于企业制定出适合当前市场情况的财务政策，从而提高企业自身的核心竞争力，推动企业的稳步发展。

本文结合笔者多年的行业经验，首先分析了税收和企业财务政策的内涵，在此基础之上重点详述了税收对企业财务政策的影响，希望能在给广大同行们参考意见，使得企业能在竞争中创造出更多的经济效益和社会效益。

一、税收与企业财务政策的内涵

在进行税收活动对企业财务政策影响的分析之前，我们一定要先了解税收和企业财务政策的内涵，只有先将这二者的定义熟练掌握之后，才能正确寻找出他们之间的关系。

（一）税收的内涵

税收指的是国家为了确保社会公共需要得到满足，通过使用国家政治权利，依照法律法规的标准而对国民收入、社会产品进行分配，强制取得财政收入的一种方式，税收体现出了国家和纳税人在利益分配上的关系。在我国当前的社会体制之下，税收是一种特殊的分配关系，是政府机器的经济基础，也是国家财政收入的主要来源。与其他的分配方式相比较而言，税收有显著地特点：强制性、无偿性、固定性。税收的这“三性”每一个都是不可或缺，形成了一个完整的统一体。国家税收主要用于经济、国防以及社会文化的建设等方面，其职能一方面包括组织财政收入，调节社会经济，对社会各种经济活动进行监督管理。除此之外，税收还能在维护国家权益、保障社会经济稳定、调整社会产业结构、促进公平竞争等方面起到一定的作用。

（二）企业财务政策的内涵

企业财务政策是指企业为了达成经济、财政以及社会等各个方面的目标从而制定的一系列财务政策的总称。企业财务政策能够调节企业的财政行为、理清财务关系，从而提高企业对财务的管理效率。企业财务政策必须要在国家财务政策的指导之下完成，同时还要满足企业的总体目标和现实情况，是一套灵活自主针对性强的企业理财行动指南。它包括融资管理政策、投资管理政策、营运资金管理政策以及股利管理政策。

二、税收对企业财务政策的影响

税收活动对企业财务政策的影响，主要可以从以下几个方面体现出来。

（一）税收对企业资本结构选择的影响

企业资本结构是企业各种债务资本和股权资本的价值构成和其比例关系，是企业在一定时期内的融资方式。税收的差异会对企业资本结构的选择产生影响，大致包括两个方面。第一个方面是企业所得税税率。根据调查发现，所得税税率高的企业更偏向于负债资本的筹集，利息抵税效用更明显；所得税税率低的企业则偏向于权益资本的筹集，从而降低企业的筹资成本。第二方面是股利和债权人所得税的差异。税法规定债权人的利息允许在公司所得税前扣除，而股东的股利只能在所得税后进行，这将会极大地影响公司的资本结构决策。

（二）税收对融资管理政策的影响

企业融资管理的定义是，企业向企业之外的有关单位筹措生产经营所需的资金，或者从企业内部员工中间集中资金的活动。融资管理政策即使对这一系列活动进行规范的行为指南。这一点与企业资本结构有着必不可分的联系，企业融资决策中最重要的组成部分是企业的资本结构决策，所以税收对企业资本结构有着影响，那么必然会对融资管理政策产生影响。因上一部分已经详细阐述了如何影响，这里就不再赘述。

（三）税收对企业筹资、投资政策的影响

筹资行为是目前企业最常见也是最频繁的财务活动，是企业获取持续资金来维持生产运营的重要保证。目前公司筹资的方式有权益筹资和负债筹资，税法对于不同的筹资方式所得到资金有不同的规定，会有税前列支和税后列支的区别。例如利息作为费用列支，企业在计算所得税时应当扣除；而股息不作为费用列支，是在税后净利润中分配，所以增加了企业所得税。

（四）税收对股利管理政策的影响

股利是针对企业交税之后的净利润分配，股利的分配方式会直接影响企业的经济效益。当企业处于初创期时，应该尽量选择剩余股利政策，从而避免财务风险；而当企业发展到成熟阶段，可以选择固定股利支付率政策。因此，根据企业实际情况的不同，要全方面的考虑制定出保障自身利益的财务政策。

三、结束语

综上所述，企业财务政策能够规范和优化企业的财务行为，是企业提高自身竞争实力的一个有力保障。在制定企业财务政策时，我们一定要重视税收活动的作用，它直接关系到企业财务资源的流向，会对资本结构、投资政策、筹资政策以及股利政策产生不少的影响。所以，企业的管理者们一定要随时掌握税收政策的动态，同时还要结合企业发展的内外部环境，制定出切实可行的企业财务政策。企业只有在合理的财务政策的指引下，才能处理好长远利益和短期利益、整体利益和局面利益的关系，才能在市场竞争中脱颖而出。当然在经济全球化的局面之下，要将税收和企业经济发展的关系处理完美还是一个长期的过程，我们一定要在前行中不断总结经验和教训，相信在不远的将来税收一定可以很好地为企业经济发展而服务。

参考文献：

[1]熊彩虹.税收对企业投资决策的影响分析[J].经济视角，2010

[2]曾琼.企业财务管理中的税收筹划研究[D].武汉科技大学，2010

[3]诸星龙.税收对公司财务政策的影响研究[D].同济大学，2008