试析如何完善企业财务资金管理

韩知音

摘要：企业财务资金管理是企业管理的重点内容。目前来说，我国企业在财务资金管理方面提升空间仍然较大。笔者在本文中将分析企业财务资金管理的现状，并提出若干建议，以供读者参考。

关键词：企业 财务 资金 管理

一、企业财务资金管理的定义和内容

企业财务管理过程中，资金管理是指对企业的资金进行计划，控制和监督的过程。一般来说，企业的财务资金管理包括固定资金管理，流动资金管理，以及专项资金管理，这三部分构成了企业财务资金管理的主体。在企业财务资金管理的过程中，其主要的工作内容是对资金进行投资决策和计划，建立起资金使用规范和流程。在财务管理的过程中，资金的管理是其关键，通过对资金进行责任制下的分管，以达到有效检查和监督资金使用情况的目的。

二、企业财务资金管理现状

经济的快速发展，迅速地扩大了企业的资金和生产规模，但是企业的管理水平并没有得到提升。相比于快速增长的资金规模，企业的财务管理制度已经滞后。对于企业扩大后形成的母子公司，集团公司来说，完善企业财务资金管理已经成为了现实问题。通过分析企业财务资金管理的情况，主要有以下几方面的不足：

（一）存在账实不符

目前来说，企业在财务资金管理方面账实不符的现象普遍。一般来说，企业在进行年终总结时，其账面上的利润往往非常亮眼。但是实际上夸大利润的现象很普遍，甚至有些企业的真实情况是亏损。年终报表做得好看，已经成为了企业间公开的秘密。账实不符的现象反映了企业在信息控制上的不足，信息不透明，不公开，掺杂假信息等，这些都造成了企业对自身经营情况的不了解。另外，企业的各部门只从自身利益出发，资金使用和上报不规范，有意瞒报等情况都进一步加剧了企业财务资金管理账实不符的程度。

（二）管理力度不足

对于企业财务资金管理来说，各企业的决策层都给予了高度的重视。但是一些企业的决策者由于自身缺乏财务管理的专业素养，对资金的使用和价值认识度不足，对资金的时间价值和现金流量的管理力度不足，造成企业在资金使用和流动上的掣肘。比如，有些企业的经营决策者只重视资金的流动方向，忽视了对企业经营成本的控制。过于重视利润，反而忽视了资金管理的现象也有很多。实际上，决定企业项目盈利空间的大小的因素里，成本非常关键。成本的控制涉及到了各个生产环节的成本消耗和支出，在这方面的管理上，成本控制要制订详细的奖罚措施，严控成本，实现最大化的利润空间。

（三）监督控制不足

由于企业在资金周转方面的监督和控制不足，所以资金的实际使用情况混乱，得不到监管，也没有及时的纠偏措施，造成企业资金体外循环现象普遍。由于监督工作流于形式，所以内部领导的舞弊空间大，内部员工借职权机会把企业的资金外借挪用。个别领导用企业的钱来乱投资，乱开支，企业资金管理公私不分。再加上资金使用的反馈机制未完善，企业的资金使用混乱情况得不到改善。当市场产生变化时，企业在资金方面的应变非常被动，很容易造成企业资金链紧张，甚至资金链断裂，企业破产。

三、完善企业财务资金管理的手段

（一）体制与机制

在企业财务资金管理中，要建立起资金的管理体制和运营机制。一方面要对资金的使用结构进行完善。首先要对企业经营进行分析，以企业所在的行业为基础，设定流动资金的比重。其次，在流动资金的比重之上，对企业各部分进行内部资金比重的分配，设定好各部门能使用的最大流动资金额度，提高企业对资金的管理力度。资金的筹措方面，目前来说，资金的管理中，资金筹措地位重要。因为资金越雄厚，企业的发展空间和机遇越多。所以在完善企业财务资金管理体制时，在资金筹措中要做好资金总量预测和筹资方式选择两个工作。一般来说，预测企业资金总量的方法多样，企业可以从往年财务资金流动上分析，结合行业发展和自身企业发展目标进行计算等。而在企业的资金筹措方法上，可以选择发行股票、债券，商业投资等各种方式。但其重点在于，一定要把企业的信誉放在第一位，不论筹资额度多少，都要做好科学的事前、事中、事后的资金控制工作。企业的财务资金管理体制应建立在企业现在的财务基础分析之上，配合企业发展目标制订出科学合理的财务管理机制。

（二）强化意识

强化资金管理意识的重点在于提高企业决策层对于资金的时间价值意识，顺应市场变化，调整企业资金运用，规避可能的资金风险。同时，强化企业的现金流量意识，对企业发展的各阶段需要的现金流量进行计算。对企业的盈余分配进行管理，统筹兼顾企业投资人，债权人，企业职工等各方面的利益需求，为企业的未来发展预留资金储备，强化企业财务管理意识。强化意识也体现在对企业资金管理的统一化，建立起财务预算体制，对企业所有的资金实行集中管理，集中监控，减少或者消除企业可能的财务职权舞弊空间。资金的流动方向和数额要符合企业的财务预算标准，强调现金流量，强调现金为王，保证企业的资金流动健康有序，并以此为依据对企业各部门的资金管理进行监管和奖惩。

（三）加大力度

对于企业来说，资金的管理不仅涉及到企业的整体运营，同时资金也是企业发展的命脉。目前来说，企业由于资金管理水平不高，在进行投资决策时客观性不足，科学性不足，资金流向未得到跟进，甚至出现以借新债来补旧债的情况。企业对于自身的资金使用情况不了解，在制订资金使用计划时，脑子一热，桌子一拍，新项目新计划马上投入建设。资金投入后，由于管理水平低下，造成企业整体资金周转困难。另外，企业的资金管理水平中，内部账户管理混乱的现象也很普遍。比如说资金规模大的很多企业下设的分公司，子公司很多，这类分公司都会另设一个自己的账簿。由于资金管理不足，分公司为了自身发展壮大，会不断向母公司申请拨款，申请更多的资金配置。而有些分公司由于资金管理不善，陷入财务困境，也会伸手向母公司请求拨款。子公司众多，资金管理运营各不相同，资金管理混乱，整个公司的资金动向难以监测。

对于这种现象，企业在完善资金管理时，要实行统一财务软件管理，建立集团和公司内部的统一财务操作平台。企业所有的资金动向都要实时反馈到平台之上，使用统一的财务软件，对财务人员进行统一的标准化财务资金管理培训。要求企业财务决策透明化，公开化，财务管理要逐步过渡到ERP技术。推行电子财务单据，使用电子密码，电子转账拨款，对财务平台的各项数据从财务预算到财务结算都要账实相符。同时，在企业财务资金管理方面，设立专岗进行监督，对此岗位人员制订绩效目标，防止其不作为，慢作为。形成企业内部财务资金管理的有效监督机制，强化财务管理不相容岗位间的设置。另外，对于企业的决策层，也要实行财务绩效考核体制，对每一个决策和项目分工都要明确到人，实行责任追究制。通过提高财务资金管理的犯错成本，来实现公司员工的财务自觉性，加强法律法规宣传培训，进一步提高企业财务方面的资金管理能力。

四、结束语

综上所述，对于企业来说，完善企业的财务资金管理重点在于提高企业对于资金信息的掌握程度，提高企业管理层对资金管理的意识和能力。同时，强化企业资金管理的监督和控制手段，进一步提高企业的资金利用率。以此为基础，结合行业趋势和企业的未来发展目标进行资金的管理，在企业内部推行统一的财务软件，统一企业各个账户的管理，把财务资金管理与业务往来挂钩，从而达到提高企业财务资金管理水平的目的。

参考文献：

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[2]叶翠.试析如何完善企业财务资金管理[J].科技创新与应用，2015

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