FJGS公司集中财务管理建设实践与启示

谷增军

【摘要】本文从系统的总体框架、功能模块、安全设计、管理控制、应用控制等方面，介绍了福建高速公路公司集中财务管理系统建设项目的实践。系统建立了统一的财务管理平台，有效地实现了财务与业务系统的整合，加强了信息化管理手段，提升了企业核心竞争力。

【关键词】集中财务管理 功能模块 财务信息化

福建高速公路有限责任公司（以下简称“FJGS公司”）是1997年7月由福建省人民政府批准成立的国有企业。公司财务核算主体237个。面对公司规模的迅速壮大，公司适时地提出了“数字高速公路”的建设目标，建设“集中财务管理系统”也提上了议事日程。2006年开始了集中财务管理系统的建设。

一、FJGS公司集中财务管理系统建设历程

（一）集中财务管理系统一期工程（2007.01-2008.05）

FJGS公司历来重视信息化建设，截至2006年，该公司实施的信息化会计核算系统已成功运行5年。2007年，该公司借助“数字高速公路”建设契机，开始了集中会计核算子系统、资金管理子系统、预算管理子系统等三大子系统建设的财务信息化一期工程。这三大系统已于2008年5月正式运行，并在全省高速系统推广应用且取得了明显成效。一期工程的建设为公司的会计核算提供了数据集成、信息共享的强大平台，也为集团公司资金集中、债务集中的资金管理建立了有效灵活的内部结算体系，实现了安全性、流动性、效益性的统一，并通过预算管理实现了公司全面的预算控制目标。

（二）集中财务管理系统二期工程（2008.06-2010.12）

FJGS公司集中财务管理系统的第二期建设项目包括资产管理子系统和决策支持分析子系统。其是在第一期建设项目成功的基础上，对公司集中财务管理系统的进一步深化和提升。这两个系统已于2009年12月完成并正式运行。2010年12月，FJGS公司集中财务管理系统的5个子系统通过验收，并荣获福建省2010年科学技术奖三等奖。至此，经过近3年的努力，集中财务管理系统建设基本完成，并成功地在全省50 多家子公司和160多个基层单位运用，取得了良好的管理效果和经济效益。

（三）集中财务管理系统三期工程（2011.01-）

FJGS公司集中财务管理系统的管理功能仍显不足。如在集中会计核算子系统部分，仍然仅局限于外送报表的编制，局限于以货币为基础的核算内容，未能充分考虑基于财务会计与管理会计的“同源分流”关系；“决策支持分析”子系统的功能模块设计过于简单，只是实现立足于企业的财务分析功能，与决策支持的要求尚有差距。目前公司的集中财务管理系统的开发与建设仍然拘泥于以货币为基础的财务信息的生产与应用方面，而对非货币、非财务、定性的数据的关注仍然十分有限。因此，财务管理系统作为信息化中的基于财务为中心的业务系统，如何实现企业战略、经营管理、业务运营一体化，是FJGS公司在未来的一段时期全面推进信息化工作的重要内容，即集中财务管理系统三期工程。

二、FJGS公司集中财务管理系统建设的实践

（一）系统的总体框架

集中财务管理系统包含决策支持、预算管理、资金管理、资产管理、集中会计核算管理等五大子系统。为满足省公司、二级路段公司和基层单位或投资单位的需求，借助全省高速公路范围内互联互通的内部网络体系，各级之间采用IPSEC VPN建立通信，采用Browser/Server（浏览器/服务器）方式来运行，从而保证数据在传输过程中的完整性、可靠性及不可抵赖性，保证了客户机运行，也便于系统快速部署和维护，在很大程度上降低了系统的总体拥有成本。

（二）系统的层次结构

集中财务管理系统主要通过“动态会计平台”和“数据交换平台”与“数字高速公路”对接，实现了与业务系统的集成和实时化管理。如下图所示。

（1）动态会计平台。基于动态财务管理理念，动态会计平台完成对业务信息来源，即凭证模版和科目分录规则定义所自动生成的记账凭证，同时支持对第三方异构业务系统单据的凭证生成。通过该平台实现了财务、业务系统动态一体化，保障了总公司、各级分子公司财务信息的同步性，提高了财务管理水平和效率。

（2）数据交换平台。数据交换平台将是解决异构业务系统下财务业务一体化的重要工具。涉及到企业内部应用程序之间以及企业和企业之间应用程序的集成问题，一般由企业应用集成解决方案（EAI）来完成的，而目前最流行的 EAI方案都是基于 XML技术的，可以为完全不同的系统进行企业数据集成和应用程序业务逻辑的集成提供工具和技术，充分实现管理软件的整合。

（三）系统的功能模块

（1）集中会计核算子系统。集中会计核算子系统主要包括总账管理、报表管理两大模块。集中会计核算是财务集中核算的基础，满足集团实行统一的会计制度和核算体系的要求。实现了数据大集中，从而动态支持业务数据的实时获取和快速分析，可以利用报表和合并报表模块建立并形成快捷财务报表合并体系，有效地支持经营决策，逐步实现了由核算会计向管理会计的转变。

（2）资金管理子系统。资金管理子系统实现了全面的资金集中监控和资金预算控制，满足资金统一集中清算和结算管理的需求，满足资金收支两条线、统一集中清算结算的要求，并与银行网银系统对接，具备网上资金计划上报汇总、网上用款申请、网上审批和网上资金下拨的一体化运作功能，实现了内部交易自动转账处理。还可以实时进行现金流量和资金使用情况的多维度分析，随时观测指标变化。

（3）预算管理子系统。该系统包括预算样表设计、预算编制、预算审批、预算调整、预算控制、预算分析等功能模块。使用规范了预算管理机制和预算目标下达的流程，实现了预算表在各级预算主体之间的编制、审批、批复、上报下发、汇总等流转，同时支持预算管理过程中的实时控制、预警、调整、实时获取执行数并进行分析以及进行预算调整方案的汇总、审批、查询等功能，优化了集团预算管理体系，在加强高速公司的财务控制、调动成员单位积极性等方面应发挥很大的作用。

（4）资产管理子系统。该系统包括资产采购、资产管理、资产折旧计提、存货管理、报表管理等功能模块。该系统能全面反映资产的登记、报损及相关变动情况，能够满足资产维修、固定资产减值及折旧的计提与分摊以及资产调拨、资产盘点等多种日常管理工作，可以帮助集团更有效地更全面地管理固定资产，对固定资产进行跟踪管理。同时，公司还统一定义并规范了资产管理的业务流程和核算办法，实现财务管理与实物管理相结合，保证集团对资产价值形态和实物形态的全面掌控。

（5）决策支持分析子系统。该系统包括经营战略决策分析、分支机构的经营决策分析、杜邦分析、现金流量分析、获利能力分析、营运能力分析、偿债能力分析、应收账款多维分析以及行业的专业分析等功能模块。通过深度数据挖掘和智能分析，从多角度、多层次对各项指标、数据、报表进行全方位的分析，并通过柱形图等多种直观方式展现分析结果，为企业领导决策提供数据支持。

（四）系统的安全设计

为保证数据安全，建立了高级别的安全体系。硬件层：采用备份技术，保证系统的历史数据在灾难情况下可恢复性；数据传输层：采用VPN加密技术，确保数据在网络上的传输过程中不被窃取和修改；系统层：建设网络安全体系，采用防火墙和IDS入侵监测系统、防病毒系统，保证系统不受非法访问、不受病毒入侵；应用层：应用系统具有多层安全认证机制，可根据不同的应用权限访问不同的财务结算系统模块。管理层，即在管理制度上对安全性的保证。

（五）系统的管理控制

FJGS公司的集中财务管理系统在组织与管理的控制上实行了较为严密的控制措施，而在软件设计之中，也尽可能将安全控制中的接触控制、环境安全控制、安全保密控制、病毒防治与保险的应用程序嵌入其中，使这些控制措施能够保证该集中财务管理系统有一个良好的运行环境。同时，在长期的运行过程中，形成了一套完整的管理制度，包括操作规程、日志记录、保密制度等，制定了相关的灾难恢复计划，并采用了异地备份的方法。

（六）系统的应用控制

应用控制是保证数据处理完整、准确地完成而建立的内部控制。在输入控制方面，集中财务管理系统只有授权业务才能执行输入，同时保证数据准备过程及时、按照规定保留必要的审计线索，并建立校验机制以保证错误数据及时改正并重新输入。在处理控制方面，也建立了系统数据处理方面的控制程序，较为严密的设置了数据处理正确性与完整性的校验模块。在输出控制方面，建立了包括对输入与输出总数的核对机制、输出文件的保管制度以及建立保证输出结果只传入授权者手中的控制机制等较为严密的控制措施。

三、FJGS公司集中财务管理系统建设的启示

（一）财务信息化需将IT规划与企业战略相匹配

FJGS公司通过对企业内外部环境的分析，进行了基于战略的财务管理业务流程分析、组织结构分析以及人力资源分析，将IT定位于增强型，即当前信息系统对战略影响程度低而未来财务管理系统对战略影响较高，需进一步关注未来的财务管理系统的战略影响。这种切合实际的定位改变了以往IT在企业战略中处于从属地位的现状，便于IT战略的实施。企业在信息化过程中，必须基于信息技术应用情况进行分析，形成企业战略与 IT应用背景相融合的IT战略规划，使IT战略规划既与企业战略相融合，又要充分考虑 IT应用的实际状况。

（二）财务信息化建设离不开领导的大力支持

公司高层领导是企业的核心和灵魂，财务信息化只有得到他们的支持才能充分发挥效能。公司领导始终高度重视集中财务管理系统的建设，实践证明，公司高层领导对计算机和信息系统应用方面的认识程度越高，信息系统应用越有效，其思想理念对信息系统应用是决定因素。

（三）财务信息化需要相关业务部门的全程协作

建立信息管理部门与业务部门协作机制是建设集中财务管理系统的关键措施，需强化业务与技术在项目全生命周期的紧密协作，充分发挥业务部门在业务需求提出与确认、业务流程梳理、业务准备、系统测试、系统上线应用等方面的业务驱动作用。随着时代发展，企业的组织结构逐渐由垂直型向水平型转变，中层管理人员发挥着中流砥柱的作用，是保证企业信息系统有效运行的重要环节。

（四）财务信息化需要选择合适的合作伙伴

在选择合作伙伴时，可以从行业业务经验积累、软件开发能力、项目管理、组织实力等方面来考察合作伙伴的综合实力。这可为系统开发的成功完成提供保障。

（五）财务信息化需要重视过程评价

企业信息化建设是一项效益驱动的投资。而投资的绩效依赖于业务绩效的提升。因此，需要对项目的绩效实施涵盖整个生命周期的持续性评价，如评价规划阶段是否适度、开发质量是否能够保证，系统建成后运行效果是否达到预期目标，评价应贯穿项目开发与运行的整个过程。

四、小结

FJGS公司集中财务管理系统实现了“信息不对称→信息对称→信息集权”的信息化升级，推进了财务集中管理改革，构建了以全面预算管理、集中资金管理、集中会计核算和集中资产管理为主要内容的财务集中管理模式，实现了“会计分级集中核算，资金集中收付，全面预算控制，资产统一管理，数据综合分析”，进一步强化了内部管理，提高了工作效率，促进了集团财务管理水平的全面提升。

参考文献

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