油气田企业资金管理问题探索

唐晓晴

摘要：资金是企业赖以生存的根本，作为企业的“血液”，资金管理的好坏直接影响到油气田企业的经济效益，同时也是衡量油气田企业财务管理水平的重要标准，文章结合目前油气田企业的具体实际现状， 就如何解决油气田企业的资金管理问题提出几点对策和建议。

关键词：油气田企业；资金管理；改进措施

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）003-000-02

一、企业资金管理

资金管理即资金的筹集、运作、收回、分配，资金管理，属于财务管理的一部分，但却不仅仅是指货币资金的管理，资金管理以实现企业价值最大化为目标。

企业的经营活动离不开资金，资金运作在涉及企业生产经营活动的同时与企业管理水平、经济效益密切相关。油气田企业具有投资成本大、资金链条长、内部组织结构复杂、投资回收期长的特点，固有的特点对资金流具有很高的要求，然而在愈加激烈的市场竞争和严峻的经济环境中，油气田企业的资金管理问题愈加凸显，这些问题严重阻碍了油气田企业的可持续发展。

二、油气田企业资金管理现状

1.资金管理意识薄弱，资产负债率畸高

企业筹资、用资的关键在于现金流，而现金流具有一定的运动规律，资金的任何一个运作过程发生停顿都会造成资金循环的障碍，但部分企业仍对未形成良好的资金管理意识，缺乏资金时间价值这一基本概念，使得企业时常出现资金短缺现象。一些油气田企业持续高负债比例经营，使得财务风险、资金风险加剧，甚至危及企业生存。

2.资金预算流于形式，管理水平低

目前，大多数油气田企业都建立了预算制度，但预算没能正确指导企业的组织、生产、经营活动，预算执行过程中，对预算的更改随意性大，明细项目使用混乱，资金占用不尽合理，使预算成为摆设。尽管每个企业都制定了资金计划并明细到各项费用，但资金计划收支执行情况混乱，计划与实际严重脱节，挪用占用现象时常出现，使企业的资金管理变得盲目，给企业带来经营风险与财务风险。

3.资金分配比例失衡

油气田企业在资金分配上对长期项目的投资极为重视，但在管理控制上却不够精细，在资金运转过程中，经常发生拆东墙补西墙的现象，资金运转时常不畅，面临财务危机；相对于长期投资，短期投资也存在着诸多不足，短期项目投资缺乏深层次分析控制，也并未根据投资产出比制定考核目标；同时，油气田企业各部门各自为政，相互衔接较差，缺乏整体意识，最终导致企业资金运营效果甚微。

4.缺乏必要监督考核管理

在资金管理方面，虽然油气田企业都制定了相关的管理办法，如货币资金管理办法、资金实施细则、票据管理办法、存货管理办法、应收账款管理办法等相关制度，但事实上，油气田企业在实际生产经营过程中对于资金的管理大都流于基础层面、资金偏于事后核算，未能发挥事前、事中监督职能，未有效进行事后考核。

企业内部控制体系也较完整，制定了多项监督制度，但对于内控体系的执行仍流于表面，但内控制度并未有效规范具体生产活动。成本基础工作的薄弱、成本管理意识的缺失引起生产工人对原材料的浪费，造成销售人员对应收账款清欠的轻视；财务部门的监督职能并未得到有效发挥，由领导意志支配行事的现象仍然严重。这些形式上的监督管理方式，未能解决实际问题，反而加速了企业资金紧缺或浪费。

5.企业资产利用率偏低

油气田企业在资产管理中，存在重购置、轻管理、单纯按照资产价值进行分类管理的现象，同时，油气田企业管理者普遍重视实物管理，却未对国有资产价值加以重视，现实中，常出现闲置物资长期积压，新物资缺乏有效资金保障，国有资产整体利用率低下。生产线上原材料采购过量、半成品积压的现象常见这些现象，这对于企业成本管理及资金的有效流动极为不利。

三、油气田企业资金管理改进措施

1.强化资金管理意识

第一，油气田企业应增强资金管理意识，将资金管理贯彻落实到各相关职能部门，各层级经营管理者应转变意识，对全员进行财务基础知识培训，引导全体员工养成良好的资金管理意识；第二，油气田企业项目投资规模大，在投资前一定要全方面的收集相关信息，包括政策法规环境、金融市场环境、经济环境、相关技术发展情况等，本着量力而行的原则进行投资决策，对投资项目进行可行性研究，正确进行投资决策，同时应多元化投资，分散项目投资风险；项目投资过程中，应严格招标采购监理等规定，确保投资项目质量；第三，加强应收款项管理，控制欠款风险，及时回笼资金。油气田企业应建立备查信息资料，记录每笔业务发生日期及到期结算日期，及时跟踪、反映欠款金额和回款时间。应以业务流为主线，以风险防范为核心，不相容职务相分离，切实防范欠款风险。建立健全应收款项台账，动态监控，建立健全应收款项逾期预警制度，对于逾期应收款项，及时查明原因，采取有限措施清理，将坏账损失降到最低。

2.落实责任，建立监督考核机制

完善内部监控，建立健全内部审计监控制度，进一步加强资金周转各环节的可控性，严格按照先有预算，后有支出的原则，细化预算，对各部门（单位）计划指标、支出费用主机归口管理，建立目标成本分包制，建立严格的监督考核体系，落实资金管理责任。做到资金管理人人重视、人人负责。

3.利用商业信用手段降低理财风险

企业应充分运用油气田企业良好的商业信用和多元化资源，推动融资工作的创新，提升公司信誉和知名度，完善票据融资渠道，商业承兑汇票签发手续简便，没有承兑费用，贴现率低于贷款利率，可以为企业节省财务费用，降低资金成本，利用有效的结算、支付工具，企业可通过票据的签发、背书、转让和贴现来减少资金占用，降低成本。

4.盘活存量资产，提高资金使用效益

油田企业资产较大，投入高，应提高存量资产的使用效率，加大对于闲置低效资产的处置力度。油气田企业应定期进行财产清查工作，对闲置资产进行摸底，开展修旧利废工作，对于闲置物资进行内部调拨和交易，实现资产保值增值，提高资产使用效率。为盘活存量资产，油田企业应利用资产租赁市场，考虑将资产对外出租，租金收入用于新投资项目，形成良性循环，增加企业收入。同时，加强存货管理，将企业在产品与产成品占用资金控制在科学限额内，在充分考虑生产规模、销售周期的情况下确定合理储存值，逐步实行无库存供应模式。

5.深化目标成本管理，强化内部控制

油田企业应转变成本管理模式，在三级成本管理的基础上逐步转变为基层成本管理，将项目直接生产的料工费等成本管控落实到单个生产单元、区域，积极探索推行经营管理、材料采供、成本控制一体化的经营管理模式，并与考核指标紧密挂钩，严格奖惩制度，调动员工控制成本的积极性。

6.建立企业资金约束机制

企业应根据资金使用的重要程度将企业资金划分为生产性资金和非生产性支出，要求生产性资金应专款专用，及时满足供给，要求非生产性资金支出应遵循预算控制、定额管理原则，杜绝无计划、无资金来源的项目投入，本着适度、节俭的原则，深入进行开源节流、降本增效工作，力求压缩总开支。

总之，企业资金管理是财务管理的重要环节，但也是财务管理中最为薄弱的部分，在市场经济条件下，油气田企业应多措并举，加强资金的整体调控能力，降低资金成本，有效控制财务风险，从而提升企业的整体竞争力。

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