中小企业财务绩效管理探析

1.吴延京 2.罗阳

1.百威英博（中国）销售有限公司北京分公司 2.国电远鹏能源科技股份有限公司

中小企业财务绩效管理探析

1.吴延京 2.罗阳

1.百威英博（中国）销售有限公司北京分公司 2.国电远鹏能源科技股份有限公司

中小企业在市场发展中的竞争愈演愈烈，财务管理作为现代企业运营的核心环节，对于中小企业合理配置内部资源，及时调整经营策略具有重要作用。企业财务绩效管理是现代企业管理的重要手段，在企业财务管理中具有重要的意义。本文就当前市场竞争形式，对企业财务绩效管理进行探索，希望探索出加强中小企业财务绩效的有效策略。

中小企业，财务绩效，现状，影响因素，策略

1.选题背景

随着经济全球化的深入发展，国民经济快速发展、市场机制逐步完善，中小企业在国民经济中的重要地位日益突显，人们对中小企业的财务绩效也更加关注。不论是任何规模的企业都朝着多元化、信息化以及网络化方向发展，面临着前所未有的国内和国际竞争。当前，随着这种竞争的加剧，市场竞争在很大程度上取决于企业如何综合发挥好各方面资源的作用以提高企业财务绩效，因此财务的管理状况也越发受到企业的关注，对中小企业的财务绩效影响因素进行研究具有深刻的理论意义和现实意义。

首先，财务状况最能够真实且准确地反映企业当前的发展状况及其所处的市场竞争地位。其次，诸如企业人力资源、营销客户和物流等资源都扮演着越非常重要的角色，但所有这些资源的综合效果就是反映在企业的财务绩效方面，因此财务绩效管理尤为重要。各行各业都在财务绩效的工作上投入了较大的精力，但目前许多企业的财务绩效管理工作仍然存在一些误区，不考虑自身优点、缺点，一味强调绩效，审视当前财务绩效管，故财务绩效管理工作难以取得令人满理意的效果。

2.财务绩效管理概述

2.1 财务绩效管理的概念

财务绩效管理指的是企业为达到经济效益最大化的目标，企业在组织财务管理活动、处理财务关系过程中所进行的高效率的绩效管理工作。企业的管理最终是通过对人的管理实现的，它是一项综合性很强的管理工作，主要特点是对企业的生产过程进行绩效管理。主要目标大致有三种：一是利润最大化；二是资本利润率最大化。三是企业价值最大化。企业价值指的是投资者报酬的现值，即未来一定期间归属于投资权益的现金流量。企业价值表现着企业为投资者带来未来经济收益的能力，现代社会竞争日趋激烈，只有企业价值提高，才能为投资者带来源源不断的收益。企业价值最大化就是企业市场价值最大化。企业财务绩效管理的目标应该与企业的总体目标和战略相一致。

2.1 财务绩效管理的内容

2.1.1 绩效计划

绩效计划在新的绩效期间的开始，是绩效管理中的第一个环节。制定绩效计划的主要依据是工作目标和工作职责。要实现企业的战略目标首先要将企业的总体战略规划分解并细化为各个部门，进而是各个岗位的具体的目标；之后，对不同的岗位进行工作分析、编写完善的岗位说明书。因此，绩效管理是管理者和员工共同的投入和参与的责任与义务。

2.1.2 绩效辅导

绩效辅导是制定了绩效计划之后，在员工绩效产生的过程中产生的，员工开始按照计划开展工作。在工作过程中，管理者要对员工的工作进行指导和监督，应与员工保持紧密的沟通，督导员工的工作。绩效信息的收集与记录。绩效信息的收集与整理是管理人员通过实地考察等各种渠道来收集来的，如实地的考察等，并对其进行整理，以便以后能够为企业绩效管理方案的制定提供相关依据和参考。

2.1.3 绩效评价

绩效评价发生在绩效期结束的时候，也就是传统意义上的绩效考核。考核的标准根据企业情况确定，无非是及格、良好、优秀，绩效评价是针对不同的考核对象制定科学的考核体系，依据预先制定的计划进行考试，包括考核指标、考核标准和权重，这些要素一般体现为针对具体岗位的考核表。考核的标准是指对被考核对象进行衡量的标准，即达到何种水平即为合格或者优秀。

2.1.4 绩效反馈

所谓绩效反馈，是指完成绩效评价后，主管人员还需要与员工针对绩效评估结果进行面对面的交谈。通过绩效反馈，将员工的绩效表现反馈给员工，使员工了解在过去一年中自己工作上的得与失，以作为来年做得更好或改进的依据；为员工提供一个良好沟通的机会，使员工了解主管对自己的期望，了解自己的绩效，认识自己有待改进的方面，借以了解员工工作的实际情形或困难，并确定公司可以给予员工的帮助；共同探讨员工未来发展的规划，更好的服务公司建设。

3.中小企业财务绩效现状

3.1 中小企业财务绩效评价体系不健全

目前，大部分中小企业进行绩效评价常用的指标主要有资产报酬率、资金周转率、收入或利润增长率、经济增加值、社会贡献率、产品市场占有率。从目前状况来看，财务指标在中小企业绩效评价体系中所占比重过大，而非财务指标则不受重视。还有的企业多用甚至滥用财务指标。中小企业进行绩效管理过多地采用财务指标反而不利于财务绩效的开展。若不重视企业的内、外部协调能力的评价，企业经营过程中势必会与有关各方产生这样那样的矛盾，不利于企业与有关各方的和谐发展，更不利于中小企业财务绩效评价体系的完善和发展。

3.2 中小企业财务绩效考核目的不明确

在中小企业的财务管理体系中，中小企业财务绩效考核目的不明确，在实际运用中造成了很多领导与员工之间的摩擦和矛盾，出现了各种各样的问题。建立明确的财务管理绩效考核目标，特别是目标导向的绩效考核体系，坚持不懈的执行和完善，不仅可以维护了公司的整体利益，还可以结合中小企业实际，实现每个员工的目标，这样一来企业的整体影响力才大。

3.3 融资不畅阻碍中小企业财务绩效的展开

由于受到我国金融体制和资本市场的限制，许多中小企业都存在融资难问题。一是，我国大部分的企业更愿意将利润用于发放奖金，其发放的金额大于用于投资的金额，从而导致企业缺乏积累的动力，内部资金供给不足。二是，很多中小企业采用的是间接融资即向银行贷款的方式，但由于我国特殊的信贷担保体系还不够完善，而中小企业由于规模小、信用评级低及信息不对称等限制，获得的贷款金额无法满足企业发展的需要。因此对于中小企业融资来说也不可取。融资方式单一，资金严重匮乏是制约了我国中小企业的发展，进而也影响企业的财务绩效管理工作的开展。

3.4 财务管理人员素质差不利于中小企业财务绩效

中小企业由于本身规模较小，会计机构往往不够健全，更谈不上什么专业的会计人才队伍了。还有很多中小企业的管理者受传统财务管理观念的影响，觉得财务就是算好账、管好钱这么简单，甚至常常以此为借口精简财务人员，把财务人员视为公司事务的辅助人员，可有可无，留不住优秀的会计类专业人才。会计人才的低效工作不能对企业的经营过程作出正确反映，很难实现正确的财务分析，以至于企业决策层无法作出准确的决策，使财务管理职能难以得到正常发挥，更谈不上财务绩效管理了。

4.加强中小企业财务绩效的策略

4.1 完善中小企业财务绩效评价体系

完善中小企业的财务绩效评价体系，可以帮助企业管理人员、股东等人准确、直观地了解企业的财务状况，及时采取有效措施。另外，中小企业在构建适合自身发展的财务绩效评价体系时，还应从实际出发，具体问题具体分析的原则，充分考虑中小企业财务管理的成本，可操作性等特点，从而建立适合于中小企业的财务绩效评价体系。构建适合自身发展的财务绩效评价体系还要注重企业的社会责任。中小企业要想壮大起来，就应重视企业财务管理的社会效益，包括安全生产率、环境保护状况、重大事故发生率等，并把这些纳入评价体系。

4.2 明确中小企业财务绩效考核的目的和要求

中小企业财务绩效要运用现代的管理理念、管理技术以及完整的考核体制，这样可以达到三方面的效果，一是提高财务部门的效率，二是提高企业的财务管理能力，三是增强财务管理的科学性。中小企业财务绩效运用现代的管理理念、管理技术以及完整的考核体制关键在于要明确中小企业财务绩效考核的目的和要求。最后，健全和完善企业的财务监督机制。企业财务监督管理制度是新财务绩效管理模式能否顺利推行的保证，可以通过建立监督小组等方式开展监督活动，它贯穿于企业财务管理活动中的每一个环节，只要是有财务管理活动的存在，就必须有监督的存在。

4.3 改变中小企业现有的资金状况

中小企业常常面临存货、压货带来的资金短缺的风险，从生产方式上进行改革才能有效改善这种状况。首先，多采用以销定产的方式进行生产。企业可以根据市场占有率、订单情况，进行合理的生产，还可以及时控制生产量，有效控制存货数量。其次，建立科学的应收账款管理制度，减少不必要的资金占用。中小企业本身的资金就比较少，融资渠道单一，合理的利用和节约资金对中小企业的发展尤为重要。最后，多途径拓宽融资渠道。扩大融资的渠道，筹集更多的资金对中小企业资金的运转有巨大的减压作用。

4.4 提高中小企业财务人员的专业素质

人才是中小企业生存与发展的关键，企业若想在激烈的市场竞争中立于不败之地，就必须重视人才的引进和培养。财务人员作为企业财务绩效管理的核心团队，提高中小企业财务绩效管理的水平关键在财务人员的素质。不仅要积极努力地引进高素质的财务管理人才，还应加强现有的财务人员进行专业素质方面的培训，全方面调动财务人员的工作积极性。最后，建立权责相结合的管理机制，使员工的工作更加的负责和用心。

5.结语

总而言之，随着经济的快速发展，中国中小企业经济在全国经济中扮演着重要角色，对于保持社会稳定，推进国民经济健康可持续发展具有不可替代的作用。中小企业的财务绩效管理作为当代企业经营的重要的组成部分，会遇到各种各样的问题，面临着越来越多的挑战。在这一过程中要善于分析当前的发展形势，不断调整财务绩效管理的方法策略，积极建立起一套适合自己的财务绩效管理方法才能促进企业的长远发展。

［1］介翔.中小企业绩效管理与考核的问题及对策研究［J］.经管空间，2012，（4）：109-110.

［2］王晓玲.民营中小企业财务管理问题及解决对策［J］.经济视角，2011，（11）：74-75.

［3］李业昆.绩效管理系统研究［M］.北京：华夏出版社，2007.111-128.

吴延京，性别，女，学历，中国人民大学在职研究生，专业以及方向，技术经济及管理 项目管理方向

罗阳，性别，男，学历，中国人民大学在职研究生，专业以及方向，技术经济及管理 工商管理方向