建筑公司“营改增”后税负的应对策略

赵瑞红

上海理工大学管理学院

建筑公司“营改增”后税负的应对策略

赵瑞红

上海理工大学管理学院

随着我国经济结构的不断变化调整，建筑业已纳入增值税的征收范围，建筑公司的纳税过程困难重重，如果建筑公司的实际税负上升，建筑公司将会面临巨大挑战。因此，本文针对建筑公司“营改增”后税负的变化提出一系列应对策略，希望帮助公司减轻税负。

建筑公司；营改增；税负

随着营改增的实施，对建筑业产生了很大的影响，能否真正的达到实际的减负降税作用，这与建筑公司本身实际的管理水平、方式等密切相关，下面针对建筑公司如何应对“营改增”后税负带来的变化，本文提出五点应对策略，对促进企业良性发展具有重要意义。

一、合同相应条款的改变

建筑公司面对“营改增”，要加强合同管理工作，在制定合同时，要在合同条款中明确规定开具发票的类型、时间以及相关的违约责任，以保证公司能够及时获得增值税专用发票。公司签订分包合同时，应加强审核合作分包公司是否具有增值税发票的开具资格，如果企业不具备开具增值税发票的资格，则需在合同条款中明确转嫁税负的细则，从而有效降低税负。

二、调整机构设置方式和发票管理模式

建筑公司应加强项目和分支机构的管理，缩短公司的经营链条，实行税务管理的集中管控。同时加强发票管理，各单位开具或取得的增值税专用发票在相关人员和单位之间传递必须办理相关登记手续，建立管理台账，做到对每张发票都可以进行监控查询。

三、业务模式调整

建筑公司应对自身业务模式进行调整和优化，做到高质量纳税。公司可以采用总分包模式，总分包模式是指承建方和参建单位签订总分包合同，参建单位向承建方开具增值税专用发票。总承包单位签订专业分包合同，通过验工结算的方式进行。实行增值税后，专业分包公司一般可以提供11%的发票，建筑公司可以用其抵扣进项税。

四、合理确认纳税义务时间及税款缴纳时点

建筑公司可能会出现工程的生产及收款周期与纳税周期不一致、销项税额与进项税额不一致等问题，这就导致跨年工程在结算时，一次性交了整个工程进度的全部款项的税款，这样就增大了建筑公司的资金压力，对此建议建筑公司可以采取比例法，分期缴纳工程税款。

五、税负转嫁的方式选择

建筑公司为了减轻税负，就要探索合理转嫁税负的途径，可以通过修改完善公司原有的收费模式和投标报价的模式来实现。具体可以改变建筑业各种押金的缴纳方式，下调收费比，以缓解建筑公司的财产重担。也可通过调整投标环节中对方的报价来实现，如对方报价可参考“不含税收入价格+税费”的方式，在报价体系中加进增值税税费。

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