探讨企业内部财务控制与管理的有效策略

李 丹

呼伦贝尔旅业旅游集团有限公司

探讨企业内部财务控制与管理的有效策略

李 丹

呼伦贝尔旅业旅游集团有限公司

如今，企业的财务管理已然成为企业价值增值的主要手段，自身的财务状况关系着企业生存与发展的当下和未来。企业在新的经济浪潮下，需要不断创新自身的经营管理理念，重新思考和审视自身的财务管理方式，特别是财务管理系统中重要的财务控制。为了更好的进行财务控制，企业建立内部控制制度是当前企业改革和发展的一项重要任务。本文针对企业内部财务控制与管理的有效策略，进行简要的分析探讨。

企业；财务；内部控制

企业内部财务管理涉及的方面广泛，财务决策、财务预算、财务预测、财务分析、财务控制、财务考核的几个方面是企业财务管理的几个基本环节，其中财务控制在企业内部财务控制中起着至关重要的作用，是企业财务管理的关键，所以对加强企业财务内部控制的路径探索就十分的重要，以下是笔者对财务内部控制的探索。

1 加强企业财务内控制的意义

企业财务内部控制是企业按照规定标准对企业的财务活动进行调整，目的是为了达到企业最终的既定目标的财务活动。加强企业财务内部控制是企业对本身财务进行管理的重要途径，财务控制在财务管理工作中起着承上启下的重要作用，是企业财务活动进行以及企业正常运转和发展的保障。所以探索一条加强企业财务内部控制的有效途径对企业财务管理至关重要，增强企业内部的财务控制，加强企业的财务管理工作，降低财务风险对企业的健康发展具有十分重要的意义。

2 当前企业内部财务控制与管理的发展现状

2.1 缺乏有效的监督机制

企业在发展的过程中，一般情况下财务部门都为独立运行。由于其专业性和严格性，其他部门对于财务部门无管理权限。甚至由于财务部门的独立性，大部分企业内部也不存在相关的监督机构。企业内部财务控制与管理，完全为财务系统的内部运作。因此对于其他部门来讲企业内部财务部门，对外展现的只是公开的报表或者工资单。一定程度上造成企业内部财务部门，存在一定的管理漏洞。甚至造成在财务系统出现问题时，企业管理者也不能在第一时间获悉。

2.2 缺少财务控制人才

企业财务内部控制制度是第一步，制度的实施才是财务内部控制是一项专业性强的工作，这就需要专业的工作人员进行指导和实施。企业的会计人员应是综合型人才，不仅具有专业财务知识，还具备综合管理的能力。但目前我国的会计人员素质达不到企业发展的要求，一些企业为了减少成本，使用一些没有资质的人员从事会计工作，也有的一些企业，没有加强会计人员的专业素质和道德素质的培养，一些素质低下的人员为了自身利益，制造假的数据和账单，使得财务信息失真，给企业带来损失。

2.3 缺乏完善的预算制定和预算考核评价系统

首先，企业在制定预算报表之前，缺乏对企业所经营项目和其中的成本方面的准确评估，使得预算偏离实际情况，不利于预算的执行；其次，预算报表制定过程中，没有对预算涉及的项目进行风险评估，并未提取风险准备金，一旦风险发生将导致支出偏离预算，不利于企业的财务健康；最后，企业没有对预算的执行效果进行严谨科学的考核、评价，导致无法及时对违背预算支出的行为进行纠正，也不能为下一年的预算报表编制提供较好的反馈意见，不利于企业内部财务控制体系的不断完善。

3 优化企业内部财务的控制与管理

3.1 建立专业的监督机构

企业内部财务控制与管理在其发展的过程中，由于缺乏一定的监督机构。使得企业在未来的发展中，资金和账务方面存在一定的安全漏洞。为了有效地解决此类现状带来的问题，企业必须建立专业的监督机构。此类的监督机构可以由企业内部自行调集人员成立，也可通过外包的方式成立监督机构。监督机构根据企业的要求，定期针对企业的账务明细以及资金数额进行核对，以此保障企业的资金安全和账务清晰。

3.2 明确定位财务系统

企业在发展的过程中，首先需要设立的即为企业内部的运营制度。以此保证企业内部的安定运行，最终达到企业整体的良性发展。企业内部财务部门作为企业的核心部门，也设定了相应的运营制度。但由于其工作内容的特殊性，为了保证整体企业的合理运营与发展，必须对企业内部财务系统的权限和工作内容，进行明确的定位。使得企业内部财务部门工作人员，明确部门的工作内容和管理范围。促进企业内部财务系统的良性发展，并且加强企业的内部管理。

3.3 引入ERP系统

随着计算机技术的不断发展，ERP系统在企业的财务内部管理中得以广泛的运用，不仅能够提高企业财务内部控制工作的效率，还能够帮助企业进一步建立起对整个企业进行全面管理的系统，从而对企业的每一个部门工作的具体流程进行有效有序的管理。ERP系统运用于企业管理中，不仅能够对企业管理进行有效控制，还能够避免财务内部控制工作因为人为因素造成的不利影响。虽然运用ERP系统进行财务内部控制所花费的成本较大，但从其高效的工作效率和企业的长远发展来看，还是物有所值的。

3.4 建立系统、完善的预算制定及考核评价体系

企业应当建立系统、完善的预算制定和考核评价体系，一是在预算制定前，对企业所涉及的经营项目和各个部门的经营情况进行全面的考核，以确定预算的范围，避免预算的制定和实际情况产生较大的偏差；二是在预算制定之前，对企业下一阶段的项目进行全面的风险评估，以确定风险发生可能带来的损失，然后提取相应数额的风险准备金，以防止预算和实际支出相差过大；三是建立严格科学的预算考核评价体系，对预算执行的情况进行严格的考核，并对预算执行的效果进行分析和评价，为下一年度的预算制定提供参考，从而为企业的内部财务控制提供帮助。

总之，企业加强内部财务控制对于企业的健康发展有着极其重要的作用，我们应当结合企业的发展现状和所处的市场经济环境，采取相应的措施，加强企业内部财务控制体系的建设，从而促进企业在激烈的市场竞争中健康稳定的发展。

[1] 刘文锦.企业内部财务控制制度创新[J].财经科学，2012，10：117-124.

[2] 曲哲.企业内部财务控制理论与应用的研究[D].西安理工大学，2002.

[3] 刘芳.企业内部财务控制体系研究[D].四川大学，2006.