国库集中支付制度下如何做好交通运输财务管理工作

郭 莺

宜兴市乡镇交通运输综合管理所

国库集中支付制度下如何做好交通运输财务管理工作

郭 莺

宜兴市乡镇交通运输综合管理所

国库是国家财政的重要保证，国库集中支付制度是我国财政支出政策的重要改革之一，但新形式下对于事业单位等财务管理工作的内容和要求也势必发生变化，所以为充分发挥新制度的优越性，应尽快适应新的工作制度，做好交通运输部门的财务管理工作。本文针对于此，对国库集中支付制度下如何做好交通运输财务管理工作进行了研究。全文首先分析了这一制度对交通运输财富管理的影响，以此分析了在这一制度下对当前交通运输财务管理的工作要求，并最终总结了在国库集中支付制度下应如何做好交通运输财务管理工作。

国库集中支付制度；交通运输；财务管理

从2012年我国就开始进行国库集中支付制度改革，经过各级财政部门的逐步推进后，当前已在全国范围内实行。交通运输部门的经费来源主要为政府财政拨款，改革后交通运输部门的财政政策发生了巨大的变化。虽然这一制度的实施会推动我国整体财政的进步，但在短期内，如何适应、补漏这一制度仍是交通财务工作的重点，此外我们还应考虑这一改革对财务运转所造成的长期影响，以便制定相应的管理制度和措施。这需要我们通盘考量交通运输财务管理工作在新背景下所面临的问题及机遇，思考如何做好这一工作。

1 国库集中支付制度对交通运输财务管理的影响

国库集中支付制度指的是变革当前现行的财政性资金层层拨付制度，由财政部门经国库单一账户直接进行财政授权支付方式，将资金支付到收款人或单位账户。这一制度实施后，国库资金不再直接将资金拨付给预算单位，而是通过特定程序后直接将国库资金支付给商品或劳务的提供者，最后通过代理银行清算系统对预算单位零余额账户和国库集中支付账户进行清算。具体来讲，就是所有的财政支出由国库单一账户支付，对财政资金从预算分配、预算拨付和收款账户实行财政全过程监督、控制的制度。

这一制度实施后无疑会加强国家对各单位财政制度的监督，也极大的体现了预算部门的预算执行进度。这一制度的实施会从以下四个方面对交通运输财务管理工作造成影响。

首先，实行国库集中支付制度后，交通财务专项经费使用需向国库支付中心申请，使国库集中支付中心进行审批，只有列入预算的申请才能拨付资金。在预算之外的指标、额外开支等均无法通过国库集中支付系统的软件设置。这无疑加大了交通财务管理工作对预算的重视。

其次，除少数地区外大部分地方交通单位均纳入市县财政部门管理，接待费、电话费、水费等日常办公费用的拨付会按时间进度进行分配，如报销金额超过当期额度，则无法通过国库集中支付系统的审核。这一举措要求交通运输财务管理的进度、高度与时间进度相吻合，对于经费使用的精确性提出了更高的要求。

再次，交通财务管理的主要工作内容是交通专项经费，具有明目多、金额大、过程复杂的特点。在集中支付制度改革前，专项资金检查主要有事前检查、事中检查和事后检查三个步骤，实施国家集中支付制度后，检查的重点放在了事前检查上。要求在事前第一时间对交通专项资金的使用进行整改和纠正，对资金使用的整体规划性提出了要求。

最后，国库集中支付制度的实施改变了资金划拨的渠道。以往资金支付需经层层拨付，而上级支付单位必然先考虑本级预算的达成情况，下级资金使用单位天然存在弱势，造成资金拨付存在截留、挪用、挤占等现象。这一制度实施后，下级单位直接向国库集中支付中心申请，避免了经费的挪用等问题，提高了资金利用率。

2 国库集中支付制度下交通财务管理工作的要求

国库集中支付制度的实施从以下几个方面对交通运输财务管理工作提出了要求。首先在观念方面，这一制度实施繁琐，财务处理方式发生了较大变化，工作人员难以在短时间适应这一工作方式，对新的工作方法并不全然了解，要求财务人员加强学习和训练，尽快掌握正确的工作方法。

其次，交通运输财务管理工作在预算管理、内部控制、公务卡制度上具有更高的要求。据调查，当前财务人员对于预算的重视程度并不高，对于交通专项经费及其他费用的预算认知理解比较简单。当前仍有很多财务人员采用增量预算方法，误差较大。项目编制等预算主观性过强，不能反映交通运输部门的真实情况。经费使用往往偏离预算，据调查有68%左右的预算与实际账目有所差别，导致频繁的人工调整，加重了工作负担。在监督方面，如无明显漏洞，往往一次通过，监督形同虚设；在内部控制方面，财务人员并不重视，认为这主要是单位领导的工作。虽然这与当前交通运输人员编制及工作制度具有一定的关系，但与整体上的不重视存在直接关系，造成内部控制制度缺乏针对性，评价、监督缺失；在公务卡方面，公务卡的使用受到环境限制，有大部分的财务人员并不习惯使用公务卡，很多县级地区刷卡并不普及，交通运输单位对公务卡的使用也并不做强制要求，财务人员不愿刷卡。

最后，在年终报表及核算方面存在一些不足。在实行国库集中支付制度后，交通运输财务管理增加了零余额账户用款额度，进行统一使用和拨付财政性资金的核算，由此增加了财政返还额度及财政直接支付、财政授权支付、应缴国库款等科目。财务处理也发生了很大变化，增加了基本支出、项目支出等科目，增加了核算的难度。在操作熟练度、既往核算制度及报表制度影响下，交通运输财务管理在零余额账户使用、与单位收支状况匹配度、年终预算结余会计核算等方面存在问题，需要我们进行改进。

3 如何做好国库集中支付制度下的交通运输财务管理工作

通过上述分析，可发现国库集中支付制度主要在四方面对交通运输财务管理工作产生影响，需要财务管理在观念、预算、核算、内部控制等方面做出改善。

本文认为应自上而下的全面进行改进，方能做好交通运输财务管理工作。首先应变革理念，健全制度，让财务人员意识到集中支付制度是时代的进步，势必推行全国，不可能开历史的倒车，加强财务人员对这一制度和当前财务工作转变进行全面的了解和认识。预算单位应在充分贯彻新制度的前提下，根据当前工作要求制定相关目标，逐步推进单位财务管理的改革，把实施、总结、完善融入到整体工作之中。在内部控制方面，要完善岗位职责，健全动态监控体系，提高资金使用效率，积极推进公卡制度的落实，在此基础上建立明确的奖惩机制。逐步建立健全财务管理工作的科学化规章制度，加强内部管理，规范财务行为。

4 结语

国库集中支付制度是我国财务改革的重大举措，交通运输财务管理工作必然会发生工作内容、操作技术等方面的变革。所以，为做好各项工作，推进财务改革尽早见到成效，我们应该认真分析这一制度对交通运输财务管理工作带来的影响及需求的改变，在此基础上改变工作理念和工作方式，做好新形式下的交通运输财务管理工作。

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