浅论我国中小企业运营方面的财务管理

毕占平

山东省莱芜市会展中心

浅论我国中小企业运营方面的财务管理

毕占平

山东省莱芜市会展中心

现在的时代是全球经济一体化，国家之间之间的贸易也随之加快，促进了货币的流通速度，进一步使市场内的竞争更加激烈，导致我国经济以前所未有的速度增长着，并且取得了突破性进展。我国各领域的企业在社会经济高速发展的环境下，越来越重视新时期下的发展规划，进而探索出更适合于企业的发展战略。特别对于中小企业，为了使中小企业能够更好的生存于日益激烈的市场竞争中，必须是要采取一切行动措施来把财务管理放在第一位，弥补管理中存在的缺陷，使企业的财务管理水平有所提升，提高财务管理水平，保障企业的可持续性发展。

中小企业；运营方面；财务管理

1 我国中小企业财务管理的现状

在世界各国的经济中，中小企业都占有非常重要的地位，而我国也不例外。我国中小企业在20多年的发展中，已取得了辉煌的成绩，它不仅与与大企业之间具有互补性，可以提供大企业所不能满足的社会多元化需要，而且用它灵活的运营模式和创新行为，为我国的经济增长提供了最基础的原始动力，在安置就业方面也起到了很大作用，对我国经济发展和社会稳定起到了举足轻重的作用，是我国国民经济的重要力量。目前，在经济全球化的背景下，企业裁员、并购及流程再造等各种变革，使得企业里的财务问题日益突出，这些问题已经引起了各方面的关注，中小企业尤为突出，但是，中小企业举步维艰，管理能力存在局限性，尤其财务管理方面，只有从不同方面不断加强管理才能确保企业健康持续发展。就现在我国的经济环境来看，我国某些中小企业一方面忽略了财务管理的中心地位或核心地位，使得企业管理仅仅局限于生产经营模式的管理格局当中，使得企业财务管理没有充分发挥到它本身的作用。另外，我国中小企业由于发展规模比较小、资金投入的金额有限、技术创新的能力不够的局限，所以在财务管理的工作方面的发展状况非常不乐观，这就需要中小企业加以改进，另一方面，因为受到了宏观经济环境下的变化和体制下的改变，中小企业在加强财务管理的方面也遇到了特别大的障碍。我国的中小企业应该找到适合我国本身的财务管理模式，这样我国的中小企业才可以更好的发展。所以要针对中小企业发展中的每一个可能会面临的问题与矛盾，采取尽可能的有效措施，以营造出中小企业能够健康发展的空间。

2 我国中小企业财务管理存在问题

2.1 资金短缺，融资困难

当企业逐步发展，规模逐渐扩大时，这些渠道的融资无法填补资金需求的缺口，导致企业资金短缺，运营困难。中小企业受自身生产规模小、信誉度低、破产率较高等限制，难以获得银行信贷融资。而且中小企业资产负债率较高，增加了资金供应方的风险，资金供应方为了补偿风险损失，必须提高资金价格或者减少为中小企业提供资金；二是中小企业没有规模优势，必须通过间接融资方式融入资金，支付更高的资金成本，降低盈利能力。

2.2 投资能力弱，缺乏科学性

不少中小企业面对越来越激烈的市场竞争和越来越多样化的投资风险，缺少理性的投资判断和投资意识，不敢进行产品或项目投资。也有一些企业经营者盲目投资，来提高技术改造能力和产品开发能力，最终因为缺少科学的投资管理模式和规范的投资管理方法而导致公司遭受了严重的损失。一些中小企业财务人员由于整体业务素质不高，不懂得如何识别判断风险和及时规避风险，而且财务管理缺乏独立性和自主性，受中小企业经营者和管理者的左右，致使财务管理工作无法按照科学的方式来开展。财务状况不能通过会计报表如实的反映，先进的财务管理方法也得不到适当的应用。

2.3 财务控制力薄弱

一是中小企业普遍存在重销售、轻理财的现象，财务控制制度不健全，致使企业财务管理难以维持经营；二是没有建立严格的赊销制度和应收账款催收措施，应收账款周转率过低，甚至部分应收账款变成坏账；四是中小企业存货控制比较薄弱，一般仅采取压储法，而ABC分类法、经济订货量及定额管理法等先进管理方法却没有受到采用，对原材料、周转材料、在产品、产成品等管理不到位，资源浪费严重，存货周转率低，造成资金停滞、周转迟缓。

3 完善中小型企业运营财务管理的对策与建议

3.1 加强自身融资能力

由于中小企业经营规模较小、不能抵御市场带来的较大风险，因此应根据自身目前的状况考虑，重点把资金投放到回资较快、风险低的项目，使资金使用恰到好处，对以后拓宽企业金融渠道方面，效果明显有效。①将投资多元化，减少决策的随意性和盲目性，提高企业财务管理水平。不能集中在某一个项目上，应适当分散，这样才能降低风险，积极优化资本结构，充分提高自身的融资能力。②银行可以以中小企业的存货作为抵押品，或者是应收款，或者质押担保中小型科技企业享有的专利权，支持中小企业融资，鼓励企业发行债券，并使中小企业参与债券市场。目前已有相关法律法规对此作出了相关规定。

3.2 财务管理理念的转变

无论是大企业还是中小企业，财务管理都有利于实现股东财富的最大化或企业价值的最大化。中小企业所有者要充分认识到财务管理是企业管理的核心内容，企业的财务管理可以作为一种经营管理手段，保证企业价值最大化目标的实现。积极推进产权改革明晰产权、建立规范的企业产权制度，是企业持续发展的制度和组织基础。因此，中小企业发展到一定阶段后，必须进行产权制度改革。通过规范产权改革，一是解决所有权过分集中的情况，形成多元化的产权结构，防止“一股独大”，二是建立起股东会、董事会、监事会、经理层等现代企业的治理结构。在建立新的产权结构的基础上，建立与现代企业制度相适应的组织架构和决策机制，为进行良好的财务管理构建制度和组织基础。

3.3 完善企业内部财务管理制度

要建立完善的财务制度，包括：报销制度。规定哪些项目可以报销、哪些项目不能报销，规定报销的审批程序；财产管理制度。加强资产控制和营运管理，对日常用品规定领用登记办法，对固定资产规定登记保管办法。现金和银行存款的管理制度。主要是规定现金和支票的领用和管理办法。应收账款管理制度。应收账款过多往往造成企业流动性不足，资金周转不灵，形成企业风险。因此，必须设立有关管理制度，指定专人加强管理。成本分析制度。成本分析是财务会计人员的一项重要职责，企业管理者应随时了解企业的收、付、余情况，了解企业的资金状况和现金流量。企业财会人员要定期向管理者提供成本费用方面的明细表，帮助管理者作成本分析，进行成本控制、效益测算。建立工资、福利制度。财务人员要在企业成本允许的范围内设计出合理的工资、福利制度，以调动企业职工的积极性，留住人才。

3.4 提高财务管理人员职业素养

首先，提高职业道德素养。财务管理人员关系着企业财务对企业重要性不言而喻同时也是企业内部最容易出现职业舞弊行为的部门。财务管理人员其职业道德素养是防止财务舞弊的第一道防线也是最重要的防线，如果财务管理人员职业道德素养不高那么会计法规会计准则公司规章都将无法避免其财务舞弊行为。必须要提高财务管理人员的职业道德素养，在工作中坚持原则坚持会计准则绝对不弄虚作假。面对利益的诱惑或者上级的压力能够坚持自我职业道德完成自己本职工作。同时会计管理人员还要能够保守企业商业机密，不能为了私利做有损企业利益的事情。其次，财务管理人员还要有很强的法律意识。职业道德自我约束自然是最佳办法，但是道德约束力必定有限面对诱惑道德约束力显得苍白无力。财务管理人员的法律意识能够有效的约束其在工作中的行为，面对法律的严惩和金钱的诱惑法律意识强自然会抵制诱惑坚持自身会计行为。财务人员擅自挪用公款甚至伙同他人窃取公款的行为也屡见不鲜，还是因为法律意识弱面对金钱诱惑存在侥幸心理。

3.5 合理控制企业成本

对于企业的财务管理来说，最为主要的就是进行成本控制，因此，中小企业必须要采取相应的措施，科学的进行成本控制，进而实现企业利润的最大化。首先，中小企业必须要用现代管理理念为基础，对全体员工记性成本控制宣传，保证每一位员工都能认识到控制成本对于企业的重要性，从而尽可能的提升企业的财务管理水平。中小企业的各个部门应该结合自身的实际情况，积极的进行成本管理小组建设，对于本部门成员的具体工作进行考核，通过降低成本的绩效考核制度，促进工作人员降低成本的积极性。与此同时，还要强化对于企业员工的专业知识以及成本控制理论宣传，通过促进其整体素质的提升，更好的发挥出成本控制的作用。其次，在激烈的市场竞争当中，中小企业想要获得更好的发展，不仅需要积极的适应国家的各种政策，还要从自身出发，努力促进自身管理水平的提升。只有促进自身管理水平提升以后，才能更加有效的开展成本控制，通过合理财务预算的制定，尽可能的降低企业在发展当中所面临的风险，促进企业规模的扩张。

4 结语

我国中小企业要正视企业在发展过程中遇到的问题，及时有效地解决财务管理中存在的问题，增强中小企业的竞争力。处理好企业与各方面的财务关系，运用各种方法加强企业的财务管理，运用正确的财务管理方法管理企业改善我国中小企业财务管理的现状，使企业能够更好的对我国经济增长做出贡献。

[1]王威然.浅论我国中小企业财务管理及其完善[J].企业家天地下半月刊(理论版)，2009，01：95-96.

[2]刘广峰.我国中小企业融资管理问题研究[D].山东大学，2015.

[3]党万丽.浅论我国中小企业财务管理及其完善[J].经营管理者，2015，19：73.

[4]刘秋月.中小企业财务管理中的税收筹划问题研究[D].武汉纺织大学，2014.