如何深化财政税收体制改革的思考

敖登图雅

锡林郭勒职业学院

如何深化财政税收体制改革的思考

敖登图雅

锡林郭勒职业学院

改革开放政策实行的30余年来，经济的飞速发展以及社会的进步推动着中国步入了一个繁荣昌盛的时代，而这样巨大的变化与财政税收制度是密不可分的。财政税收体制加快了我国社会主义的现代化进程，为我国社会主义特色市场经济体制的完善和市场经济的发展做出了巨大的贡献。但在当前的经济形势下，经济体制的改革在不断深化，财政税收体制的改革也应与时俱进。与此同时，我国财政税收制度的改革也存在着诸多的问题，所以我国财政税收体制的改革要如何进行，是一个值得深思的问题。因此本文以深化财政税收体制改革为研究对象进行了研究。

深化；财政税收体制；改革 ；思考

财政税收是我国经济体制改革的重要组成部分，是经济发展的主力军，同时它也是国民经济的基础，牵动着国民经济的发展。而财政税收体制的实施带动了国民经济的发展，是国家之幸，万民之福。它的实施在长期的改革中取得了重大的成就，然而由于国家经济体制的转变使财政税收体制不能很好地适应社会经济的发展，出现了很多的问题，也影响了经济的发展。因此，我们应重视这些问题，努力寻找解决办法，不断深化财政税收体制，使它更好的适应社会，从而促进经济的发展。

一、我国的财政税收体制改革所取得的成就

1、税收体制的优化与转型

为了提高财政税收管理效率，国家积极调整并完善了一系列的财政税收体制。同时国家也在不断的优化税收体制，积极优化财政支出结构，落实科学发展观，实现了服务性政府的转变，促进了社会主义公共事业的发展。而且建立和完善了分税制财政体制，这种体制在中央和地方的实行，解决了原财政体制下存在的问题，理顺了中央与地方财力的分配关系。除此之外，国家还在提高财政能力的同时加强了对经济的宏观调控，调动了地方经济的发展。

2、税收筹集收入功能增强

在财政税收体制的全面改革后，各种利益关系处理得当，新旧体制可以稳定发展，故国家财政收入明显增加，国家的财力也显著增强。而中央宏观调控能力的提高保证了经济社会的协调发展，改善了民生，同时也为政府更好的行使职能提供了有力的经济后盾。

3、增强了三个观念

一是增强了公共财政观念，公共财政观念是改善民生的重点，受益于人民大众，得到百姓的衷心拥护。二是增强了预算观念，政府的预算体系在不断完善。在经济发展过程中，坚持先预算后支出的政策，严格遵守预算制度，节约开支。三是增强了财税法制观念，预算法为政府的财政管理提供了法律保障，同时也要完善税法相关的法律制度，做到知法守法。

二、我国在财政税收体制中所存在的主要问题

1、政府在纳税方面监督力度不足

纳税是每个公民应尽的责任与义务，但当前社会中我国漏税、偷税等违法行为仍屡见不鲜，有很多大型企业在生产过程中为了自己的蝇头小利，罔顾国家律法，制造虚假信息来逃避纳税，有的企业在缴税时不遵守国家规定，不能及时上缴税款，甚至有不少的企业利用后台权利公开逃税。而我国在这些方面的监管力度不足，不能按时督促公民上缴税款，久而久之，公民的缴税意识薄弱，国家的经济利益也受到了严重的威胁。

2、当前的财税制度存在着一定的局限性

在现实生活中，税收体制存在着一定的不足和缺陷，而且在政府收入的管辖范围内还没有纳入非税收入。因为一些税种不够健全，所以政府税收的相关作用和职能也就无法正常发挥，税收的相关调节作用也就更无从谈起。由于有些税种的类型设置不够合理，从而阻碍了相关技术的创新和不断发展。地方各级政府的财政收入由于都向上集中，因而导致了地区间的财政收入不平衡。与此同时，在安排分税制体制的时候，地方与中央的收入划分不够合理，这样既不能优化生产要素，又不能促进中央的宏观调控。

3、我国的预算体制改革有待进一步深化

在当前我国现行的财政预算中，财政预算所覆盖的范围相当狭小，因而造成了相当严重的资金挪用现象。由于当前我国缺乏周期预算以及长期性计算，这就严重影响了我国的宏观调控和国家相关的发展规划。另一个方面，由于我国的财政预算机制没有配套的监督机制，所以也就使预算审批和审核失去了其本身应有的作用和意义。

三、如何进一步优化我国的财税制度

1、不断完善地方的财政收入体系

我国的各级政府通过完善相关的财政收入来体现政府的相关职能。但是如果要想确保地方财政的稳定收入，还必须要坚持地方财税的相对独立性才行。如想在地方建立一个独立的财税体系，就要将辅助税种以及主体税种科学地划分出来。结合我国税收的相关实际以及国外的相关经验，应当在健全地方的财税体系时，对我国的营业税按照扩大税源、局部调整的原则来进行，并且依然维持地方税的相关主体地位。尤其是在当前时期，随着我国人民群众生活水平的不断提高和我国经济的快速发展，不断提高地方税种中财产税的地位。

2、不断调整财政的支出结构，建设公共财税体系

我们要根据市场化、引导性以及公共性的原则，积极明确政府的相关支出范围。进一步调整我国政府的财政支出结构。对于那些重点的支出项目，财政要加大资金保障力度，使财政资金更多地向农村和农业倾斜，向科技、教育、社会保障以及卫生等方面倾斜，使财政资金更多地服务于公共行业。

3、善于利用财税方法来解决关于分配和收入的问题

运用相关的个税制度，不断拓宽税基，并且还要合理地确定扣除费用的相关标准，以便能够满足不同家庭的基本需求。另外，还要使累进税率尽快统一。在税收的征管上，不断建立和完善双向申报以及交叉稽核的机制，使个人的财产申报制度不断完善。

四、结语

随着社会经济的快速发展和市场经济的不断完善，我国的财政和税收制度建设也取得了长足的发展和进步，对我国的经济建设起到了积极的作用。但是在财税制度改革方面依然存在着不少问题，影响了我国经济制度的完善。所以，我们要积极采取各种措施来加快我国的财税制度建设，使我国的财税制度更加完善。

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